Менеджер по заработной плате в маркетинговом агентстве с 22 сотрудниками настраивает вычеты по SIMPLE IRA на 2026 год, используя цифры прошлого года. Она ограничивает взносы сотрудников $17 600 — суммой, которую помнит с 2025 года. Только вот это не лимит этого года, и даже не тот уровень. Ее компания соответствует повышенному лимиту для малых работодателей, который вырос до $18 100 на 2026 год. Тем временем компания аналогичного размера через дорогу, нанявшая 26-го сотрудника в марте, застряла на стандартном пути с лимитом $17 000. Та же отрасль, похожее количество сотрудников, разные правила — и ни один владелец не просил такого уровня сложности в том, что должно быть «простым» пенсионным планом.
Таково положение дел с SIMPLE IRA в 2026 году. То, что раньше было единственным числом, которое мог запомнить любой малый бизнес, теперь превратилось в разветвленный набор пороговых значений, зависящих от количества сотрудников, выбранной структуры плана и точного возраста сотрудников. Ошибетесь — и вы либо недодадите сотрудникам софинансирование, либо создадите проблему с избыточными вычетами, на устранение которой уйдут месяцы.
Два пути бок о бок
Каждый план SIMPLE IRA теперь относится к одному из двух лимитных путей:
Стандартный путь применяется к работодателям, которые не используют формулу повышенных взносов, а также к работодателям с более чем 100 сотрудниками. На 2026 год стандартный лимит добровольных взносов сотрудников составляет $17 000.
Повышенный путь — созданный SECURE 2.0 — автоматически применяется к работодателям с 25 или менее сотрудниками и по желанию к работодателям с от 26 до 100 сотрудниками, которые решают увеличить требуемый взнос компании. На этом пути лимит добровольных взносов на 2026 год составляет $18 100, что составляет 110% от стандартной цифры.
Вот что сбивает с толку: надбавка в 110% — это не фиксированная, легко запоминающаяся премия. Это отдельная, независимо округляемая корректировка с учетом инфляции, что означает, что два пути не всегда движутся синхронно год от года — и это несоответствие наиболее заметно в цифрах дополнительных взносов.
Почему лимит дополнительного взноса на повышенном пути фактически снижается
Это та деталь, которая застает врасплох даже опытных бухгалтеров. Для сотрудников в возрасте от 50 до 59 лет (а также 64 лет и старше) стандартный дополнительный взнос на 2026 год составляет $4 000. Можно было бы ожидать, что версия для повышенного пути будет на 10% больше — около $4 400.
Это не так. Повышенный дополнительный взнос на 2026 год составляет $3 850 — почти на $150 ниже стандартного дополнительного взноса, несмотря на то, что он находится на «повышенном» пути. Это не опечатка и не штраф за структуру плана; это особенность того, как два лимита независимо корректируются с учетом инфляции и округляются в соответствии с законом, и консультанты, отслеживающие внедрение SECURE 2.0, отметили это как результат, который разработчики закона почти наверняка не предусматривали. Но, особенность это или нет, это цифра в документах на 2026 год, и программное обеспечение для расчета зарплаты, которое просто умножает на 1,1, ошибется.
Сводная картина на 2026 год:
| Ситуация сотрудника | Стандартный путь | Повышенный путь (≤25 сотрудников, или 26–100, выбравших более высокое софинансирование) |
|---|---|---|
| Младше 50 лет | $17 000 | $18 100 |
| 50–59 лет или 64+ (с дополнительным взносом) | $21 000 | $21 950 |
| 60–63 года (супер-дополнительный взнос) | $22 250 | $23 350 |
«Супер-дополнительный взнос» для возраста 60–63 года — фиксированные $5 250 на 2026 год — это единственное число, которое не меняется между путями. Он был заложен в SECURE 2.0 как фиксированная денежная сумма, а не привязанная к проценту, поэтому он применяется одинаково независимо от того, на каком пути находится ваш план.
Как работодатели переходят на повышенный путь
Если у вас 25 или менее сотрудников, вы автоматически имеете право на повышенные лимиты — никаких дополнительных решений или документов, кроме принятия самого плана SIMPLE IRA, при условии, что ваши сотрудники заработали не менее $5 000 в предыдущем году.
Если у вас от 26 до 100 сотрудников, вам нужно принять решение об участии, увеличив требуемый взнос компании:
- Взносы с софинансированием: вместо стандартного софинансирования «доллар за доллар» до 3% от компенсации вы обязуетесь софинансировать до 4%.
- Невыборные взносы: вместо стандартного фиксированного взноса в размере 2% от компенсации каждому имеющему право сотруднику вы обязуетесь вносить 3%.
В обоих случаях более высокий взнос компании является тем, что открывает для ваших сотрудников потолок вычетов в размере $18 100. Не существует версии, где вы получаете более высокий лимит для сотрудников без одновременного увеличения того, что вносит бизнес — повышенный путь — это комплексное предложение, а не отдельное решение.
На 2026 год компенсация, учитываемая при расчете невыборного взноса, ограничена $360 000 на одного сотрудника, а работодатели, использующие стандартную формулу софинансирования в 3%, могут временно снизить ее до 1% не более чем в двух из любых пяти последовательных лет — это клапан гибкости, о котором стоит помнить, если трудный год сделает полное софинансирование временно недоступным.
Срок, который не меняется
Независимо от того, на каком пути находится план, правила сроков внесения остаются прежними: взносы сотрудников из зарплаты должны поступить на SIMPLE IRA в течение 30 дней после окончания месяца, в котором они были удержаны — это заметно более жесткий срок, чем стандарт «в разумные сроки», применяемый к некоторым другим типам планов. У взносов работодателя (софинансирование или невыборные) больше времени — они должны быть внесены до крайнего срока подачи федеральной налоговой декларации бизнеса, включая продления.
Просроченные взносы сотрудников рассматриваются Министерством труда как запрещенная сделка, что может повлечь за собой акцизные налоги и потребовать от работодателя компенсировать план с учетом упущенной прибыли. Это небольшая деталь соблюдения требований с непропорционально серьезными последствиями, если отделы расчета зарплаты и администрирования плана не взаимодействуют друг с другом.
Что с этим делать на практике
Если вы ведете расчет зарплаты для малого бизнеса с SIMPLE IRA, вот четыре вещи, которые стоит сделать до следующего платежного цикла:
- Определите свой путь. Подсчитайте имеющих право сотрудников по состоянию на сегодня, а не на момент создания плана. Изменения численности могут повлиять на применяемый лимит.
- Обновите настройки системы расчета зарплаты. Не предполагайте, что прошлогодняя цифра просто требует общей корректировки на COLA — проверьте точное число на 2026 год для вашего конкретного пути и, для имеющих право сотрудников, их конкретной возрастной категории.
- Отметьте сотрудников, которым исполнится 60–63 года в 2026 году. Они имеют право на супер-дополнительный взнос в размере $5 250 независимо от того, на каком пути находится план, и его легко пропустить, если ваша система проверяет только «возраст 50+».
- Следите за избыточными вычетами. Сотрудник, который вносил взносы в SIMPLE IRA у одного работодателя и в 401(k) у другого в течение одного года, по-прежнему связан совокупным личным лимитом по всем планам — отдельным потолком от лимита любого отдельного плана.
Почему точные книги учета упрощают эту задачу
Ничто из этого невозможно удержать в памяти, и это не совсем проблема программного обеспечения для расчета зарплаты — это проблема учета. Знать точное количество имеющих право сотрудников, какую компенсацию получил каждый и какую формулу взносов вы выбрали, — это та же дисциплина, которая поддерживает бизнес в готовности к аудиту далеко не только в отношении соблюдения требований пенсионного плана. Бизнес, который может предоставить точный отчет о численности сотрудников и компенсации за считанные минуты, а не восстанавливать его из разрозненных таблиц, — это бизнес, который заметит изменение в праве на путь до того, как оно потребует корректирующей отчетности.
Ведите точный финансовый учет круглый год
Такие лимиты взносов — это как раз та деталь, которую легко один раз установить правильно, а затем незаметно ошибиться в следующем году, когда пороговые значения сдвинутся. Beancount.io предоставляет бухгалтерский учет в формате открытого текста, который дает вам прозрачную историю всех операций по заработной плате и льготам с контролем версий, так что цифры, лежащие в основе таких решений, всегда точны и доступны по одному запросу. Начните бесплатно и держите свои книги готовыми к любой следующей корректировке COLA.