Вот цифра, которая удивляет большинство фрилансеров: индивидуальный предприниматель, зарабатывающий 60 000 долларов, может отложить 12 000 долларов в SEP-IRA, но целых 36 000 долларов в Solo 401(k) — при том же доходе, в том же году и с тем же объемом бумажной работы. Выбранный вами план — это не просто примечание. Он может втрое увеличить сумму вашего дохода, освобождаемую от налогов.
Самозанятость дает вам свободу, которой никогда не бывает у наемных работников по форме W-2: вы одновременно и работник, и работодатель, поэтому можете финансировать обе стороны пенсионного плана. Но эта свобода ставит вас перед выбором. Два самых популярных варианта для бизнеса из одного человека — Solo 401(k) и SEP-IRA — выглядят похожими в рекламных брошюрах, но ведут себя совершенно по-разному на практике. Это руководство объясняет, как работает каждый из них, кому какой стоит выбрать и какие ошибки незаметно обходятся людям в тысячи долларов.
Основное различие: один рычаг против двух
Оба плана позволяют вам вносить взносы в качестве «работодателя». Этот взнос ограничен 25% от вашего чистого дохода от самозанятости. (Для индивидуального предпринимателя расчеты показывают значение ближе к 20% от чистой прибыли после вычета половины налога на самозанятость — подробнее об этой ловушке позже.)
На этом возможности SEP-IRA заканчиваются. Один рычаг: взнос работодателя в рамках участия в прибыли. Это весь план.
Solo 401(k) дает вам второй рычаг: добровольные отчисления работника (employee elective deferral). В 2026 году вы можете отложить до 24 500 долларов своего заработка как «работник», и эта сумма не ограничивается процентом от прибыли — это фиксированный долларовый лимит. Затем, сверх этого, вы все равно получаете право на 25-процентный взнос работодателя.
Этот второй рычаг — причина, по которой Solo 401(k) так уверенно выигрывает для людей с низким и средним уровнем дохода. Отчисления работника позволяют вам откладывать значительную долю скромного дохода. SEP-IRA, работающая только на основе процентов, просто не может угнаться за ним, пока ваша прибыль не станет достаточно высокой, чтобы 25% превысили общую сумму отчислений и участия в прибыли.
Лимиты взносов на 2026 год, сравнение
Вот цифры, которые имеют значение для 2026 налогового года.
Solo 401(k):
- Добровольные отчисления работника: до $24 500
- Дополнительный взнос (catch-up) (возраст 50–59 или 64+): еще $8 000, что увеличивает общую сумму отчислений до $32 500
- Расширенный дополнительный взнос (возраст 60–63, согласно SECURE 2.0): еще $11 250 вместо $8 000
- Взнос работодателя (участие в прибыли): до 25% от чистого дохода от самозанятости
- Совокупный максимум: $72 000 (до 50 лет), $80 000 (50–59 и 64+) или $83 250 (60–63 года)
SEP-IRA:
- Только взнос работодателя: до 25% от чистого дохода от самозанятости
- Совокупный максимум: $72 000
- Нет отчислений работника и традиционно нет дополнительных «догоняющих» взносов
Заметьте, что «потолок» идентичен — 72 000 долларов общих взносов для человека младше 50 лет. Человек с высоким доходом, который максимально использует любой из планов, оказывается в одной и той же точке. Разница заключается исключительно в том, как быстро вы достигаете этого потолка при более низких уровнях дохода, и именно здесь Solo 401(k) вырывается вперед.
Пример расчета
Рассмотрим дизайнера-фрилансера с чистым доходом от самозанятости в размере 90 000 долларов (после корректировки налога на самозанятость).
- SEP-IRA: 25% от $90 000 = $22 500 максимальный взнос.
- Solo 401(k): $24 500 отчисления работника + 25% взнос работодателя ($22 500) = $47 000.
Тот же доход, тот же человек, но более чем в два раза больше сбережений с налоговыми льготами. Разрыв сокращается только тогда, когда заработок вырастает настолько, что одна только 25-процентная доля работодателя приближается к общему лимиту — обычно это происходит при чистом доходе свыше 200 000 долларов. Ниже этого уровня Solo 401(k) является более мощным инструментом почти для всех.
Где SEP-IRA все еще выигрывает
Если Solo 401(k) позволяет экономить больше, зачем вообще нужна SEP-IRA? Потому что простота имеет реальную ценность, и в некоторых ситуациях она действительно предпочтительнее.
Скорость настройки и гибкость сроков. SEP-IRA знаменита своей простотой: форма на одну страницу (IRS Form 5305-SEP) или типовой документ от вашего брокера, и готово. Что еще важнее, вы можете открыть и профинансировать SEP-IRA вплоть до крайнего срока подачи налоговой декларации, включая продления. Пропустили новый год и поняли в марте, что предыдущий год был отличным? Вы все еще можете открыть SEP-IRA за этот предыдущий год и внести взнос. Эта ретроактивная гибкость — фирменное преимущество SEP-IRA.
У вас есть или планируются сотрудники. SEP-IRA может охватывать сотрудников. Но есть нюанс, который удивляет владельцев: SEP-IRA требует, чтобы вы вносили тот же процент от вознаграждения для каждого подходящего сотрудника, который вы вносите для себя. Хотите откладывать 20% для себя? Вы обязаны выплатить по 20% и за каждого подходящего сотрудника. Для настоящего индивидуального предпринимателя это не имеет значения. Для небольшой команды это может быстро стать дорогим удовольствием, но это все равно административно проще, чем альтернатива.
Вы хотите нулевого объема текущей бумажной работы. У Solo 401(k) есть небольшой административный «хвост»: как только активы плана превысят 250 000 долларов, вы должны ежегодно подавать форму IRS 5500-EZ. Это несложно, но об этом сроке нужно помнить. У SEP-IRA таких требований к отчетности нет никогда.
В чем Solo 401(k) опережает
Помимо математики взносов, Solo 401(k) обладает рядом преимуществ, которые SEP-IRA просто не предлагает.
Опция Roth. Solo 401(k) может включать корзину Roth, позволяя вам делать взносы после уплаты налогов, которые растут и выводятся без налогов при выходе на пенсию. Для молодых самозанятых людей, которые ожидают оказаться в более высокой налоговой категории позже, это серьезное преимущество. Согласно закону SECURE 2.0, взносы работодателя теперь также могут быть обозначены как Roth. Традиционные SEP-IRA предусматривают взносы только до уплаты налогов; хотя закон теперь разрешает взносы Roth SEP, немногие провайдеры на самом деле их поддерживают, поэтому на практике Solo 401(k) является вашим реальным путем к Roth.
Займы из плана. Solo 401(k) позволяет вам брать взаймы из собственного баланса — до 50% от накопленной суммы, но не более $50,000. Это не то, что стоит делать постоянно, но это экстренный рычаг, которого нет у SEP-IRA.
Отсутствие препятствий для Backdoor Roth IRA. Этот момент тонок и стоит состоятельным людям реальных денег. Если ваш доход слишком высок для прямых взносов в Roth IRA, стандартным обходным путем является «Backdoor Roth» — взнос в традиционный IRA, не подлежащий вычету, с последующей конвертацией в Roth. Но правило пропорциональности (pro-rata rule) облагает эту конвертацию налогом пропорционально всем вашим остаткам на счетах IRA до уплаты налогов. SEP-IRA — это IRA, поэтому его баланс втягивается в этот расчет и делает ваш Backdoor Roth в значительной степени облагаемым налогом. Solo 401(k) — это не IRA, его баланс «невидим» для правила пропорциональности. Состоятельные люди, которым нужен чистый Backdoor Roth, решительно предпочитают Solo 401(k). На самом деле, обычным решением является перевод существующего SEP-IRA в Solo 401(k) именно для того, чтобы обнулить баланс IRA до уплаты налогов.
Ошибки, которые стоят реальных денег
Выбор правильного плана — это половина дела. Вторая половина — не споткнуться о правила.
Пропуск выбора суммы отчислений до 31 декабря
Самая дорогостоящая ошибка Solo 401(k). Часть отложенных взносов работника (employee deferral) — тот самый ценный рычаг в размере $24,500 — должна быть выбрана до 31 декабря налогового года. Вам не обязательно переводить наличные к этому моменту; часть работодателя по распределению прибыли (profit-sharing) может подождать до крайнего срока подачи налоговой декларации. Но выбор суммы отчислений должен быть задокументирован в письменном виде у администратора вашего плана до конца года. Забудете — и полностью потеряете доступ к отложенным взносам. Это разница между взносом в размере $47,000 и $22,500.
Те самые 25%, которые на самом деле 20%
Для индивидуального предпринимателя или LLC с одним участником «25% от чистого дохода от самозанятости» не означает 25% вашей прибыли в Schedule C. Сначала вы вычитаете часть налога на самозанятость, подлежащую вычету, и формула получается круговой, потому что сам взнос уменьшает базу. Эффективная ставка составляет около 20% от чистой прибыли, а не 25%. Люди, которые вводят 25% от валовой прибыли в калькулятор, регулярно делают избыточные взносы, что влечет за собой 10% акцизный налог и головную боль с исправлениями. Используйте правильный калькулятор взносов в пенсионный план и соотносите цифры с вашей реальной структурой бизнеса (ИП, S-corp и партнерство рассчитываются по-разному).
Найм штатного сотрудника
Solo 401(k) по определению предназначен для бизнеса без штатных сотрудников (W-2), кроме вас и супруга(и). Стоит нанять кого-то, кто работает достаточно часов для получения права на участие, и ваш Solo 401(k) перестает быть «solo». Вы должны конвертировать его в стандартный 401(k), что влечет за собой тестирование на отсутствие дискриминации, более высокие расходы и гораздо более сложное администрирование. Если вы планируете нанимать персонал в ближайшее время, учтите это перед созданием плана.
Отношение к выбору как к постоянному
Это не так. Вы можете менять планы между годами и даже иметь оба одновременно — хотя взносы по ним имеют общий годовой лимит, поэтому наличие обоих редко помогает. Многие самозанятые начинают с SEP-IRA из-за его простоты и переходят на Solo 401(k), когда осознают преимущества больших отложенных взносов. Пересматривайте решение всякий раз, когда меняется ваш доход или структура бизнеса.
Простая структура принятия решений
Если отбросить детали, выбор обычно сводится к нескольким вопросам:
- Вы работаете в одиночку (только вы, возможно, супруг/супруга)? Оба плана подходят; выбирайте Solo 401(k) для больших взносов.
- Ваш чистый доход ниже примерно $200,000? Solo 401(k) позволяет откладывать значительно больше. Это самая распространенная ситуация, и Solo 401(k) в ней выигрывает.
- Вам нужна корзина Roth или доступ к займам из плана? Solo 401(k), без сомнений.
- Вы делаете — или хотите делать — взносы Backdoor Roth IRA? Solo 401(k), чтобы правило пропорциональности не облагало налогом ваши конвертации.
- Вы забыли открыть план, а 31 декабря уже прошло? SEP-IRA — ваш единственный вариант с обратной силой. Откройте его до крайнего срока подачи налоговой декларации и пополните счет за предыдущий год.
- Вы цените абсолютное отсутствие бумажной волокиты выше максимизации налогового вычета? SEP-IRA.
Для большинства индивидуальных предпринимателей Solo 401(k) является более сильным выбором. SEP-IRA сохраняет свою ценность как простой, гибкий и доступный в последний момент запасной вариант.
Сохраняйте точность расчетов для пенсии
Оба этих плана зависят от одного числа: вашего чистого дохода от самозанятости. Ошибитесь в нем — и каждый последующий расчет взноса тоже будет неверным, что приведет либо к потере вычетов, либо к избыточным взносам и штрафам.
Это число напрямую зависит от чистоты вашей бухгалтерии. Когда ваши доходы и расходы точно отслеживаются в течение всего года, расчет максимального взноса в декабре становится пятиминутной задачей, а не игрой в угадайку. Beancount.io предлагает бухгалтерский учет в текстовом формате (plain-text accounting), который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «черных ящиков», никакой привязки к поставщику и четкая картина прибыли, от которой зависит ваш пенсионный взнос. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учет в текстовом формате.