Фрилансер-разработчик с чистым доходом от самозанятости $80 000 может в этом году защитить от налогов примерно $43 000 на одном пенсионном счёте — или всего $18 570 на другом. Тот же доход, та же налоговая ставка, но два совершенно разных результата. Разница сводится к одной структурной особенности двух самых популярных пенсионных планов для самозанятых: Solo 401(k) и SEP IRA.
Большинство фрилансеров выбирают тот план, который первым предложит их банк или брокер, даже не пытаясь посчитать цифры. Это дорогая ошибка. Вот как эти два плана реально соотносятся в 2026 году и как понять, какой из них оставит больше денег у вас в кармане — и заставит работать больше денег с отложенным налогообложением.
Почему это решение важнее, чем кажется
Лишь около 38% самозанятых работников активно откладывают на пенсию, а те, кто откладывает, в среднем сберегают всего 8% валового дохода — заметно меньше 15%, которые рекомендует большинство консультантов. Независимые работники в целом выходят на пенсию, накопив примерно на 40% меньше, чем сотрудники с доступом к корпоративному плану 401(k).
Отчасти проблема в доступе — рядом нет отдела кадров, который автоматически подключит вас к какому-либо плану. Но отчасти дело и в путанице: SEP IRA, Solo 401(k), SIMPLE IRA — аббревиатуры сливаются в одно, а выбор не того плана может означать, что вы ежегодно оставляете на столе десятки тысяч долларов неиспользованного налогово-льготного пространства.
Если вы разработчик-одиночка, консультант, дизайнер или ведёте любой другой бизнес «в одно лицо» без штатных сотрудников (супруг(а) в платёжной ведомости — не в счёт), это решение стоит потратить на него полдня.
Ключевое различие: одна корзина взносов или две
Оба плана позволяют защитить доход от самозанятости от налогов текущего года и наращивать его с отложенным налогообложением до выхода на пенсию. Различаются они в том, как именно деньги туда попадают.
SEP IRA: можно делать только один тип взноса — взнос «работодателя», ограниченный 25% от вашего вознаграждения (на практике — ближе к 20% чистого дохода от самозанятости, если учесть вычет по налогу на самозанятость, о котором пойдёт речь ниже). Отдельной корзины для взносов сотрудника здесь нет.
Solo 401(k): у вас есть две корзины взносов, которые складываются друг с другом:
- Взнос сотрудника — до $24 500 в 2026 году (или $32 500, если вам 50 лет и больше, и $35 750 в возрасте от 60 до 63 лет благодаря «супер-догоняющему» взносу по закону SECURE 2.0). Эта сумма вычитается из вашего вознаграждения доллар за доллар, независимо от того, сколько вы зарабатываете.
- Взнос работодателя — та же математика на уровне примерно 20–25% от вознаграждения, что и в SEP IRA.
Поскольку корзина взноса сотрудника не привязана к проценту от дохода, именно она делает Solo 401(k) значительно выгоднее для тех, кто ещё не вышел на шестизначный доход от самозанятости.
Считаем цифры
Вернёмся к примеру с чистым доходом от самозанятости $80 000 (после вычета половины налога на самозанятость):
SEP IRA: 20% от $80 000 ≈ $18 570 суммарного взноса.
Solo 401(k):
- Взнос сотрудника: $24 500
- Взнос работодателя: ~20% от оставшейся базы вознаграждения ≈ $18 570 (примерно та же математика по «работодательской» части, что и в SEP)
- Итого: ~$43 070
Это разница примерно в $24 500 — весь взнос сотрудника — при одинаковом доходе. При более высоких уровнях дохода разрыв сужается, потому что оба плана сходятся к одному и тому же общему потолку 2026 года в $72 000 (или $80 000 со стандартным догоняющим взносом для 50+, и $83 250 для возраста 60–63). Но чтобы достичь этого потолка с одной только SEP IRA, вам нужен значительно более высокий доход.
| SEP IRA | Solo 401(k) | |
|---|---|---|
| Взнос сотрудника | Не допускается | До $24 500 ($32 500 при возрасте 50+; $35 750 при возрасте 60–63) |
| Взнос работодателя | ~20–25% от вознаграждения | ~20–25% от вознаграждения |
| Общий максимум на 2026 год | $72 000 | $72 000 (+догоняющий взнос) |
| Опция Roth | Нет | Да, если план это допускает |
| Возможность займа | Нет | Да, до $50 000 |
| Догоняющие взносы | Не допускаются | Допускаются |
В чём выигрывает SEP IRA
Solo 401(k) не является безусловно лучшим вариантом во всех ситуациях. У SEP IRA есть два реальных преимущества:
Простота. SEP IRA — это единый счёт практически без текущего документооборота. Нет требования подавать ежегодную отчётность, нет плана, который нужно вести, и большинство брокеров позволяют открыть такой счёт онлайн за несколько минут.
Гибкость сроков. SEP IRA можно открыть и пополнить вплоть до срока подачи налоговой декларации, включая продления — то есть до 15 октября следующего года для большинства индивидуальных предпринимателей. Solo 401(k), напротив, должен быть юридически учреждён (документы подписаны, план принят) до 31 декабря того налогового года, за который вы делаете взнос, хотя фактическое перечисление денег можно отложить до срока подачи декларации. Если вы подаёте декларацию с опозданием и только сейчас поняли, что хотите защитить больше дохода, а на дворе уже январь, SEP IRA может оказаться единственным вариантом для предыдущего года.
В чём выигрывает Solo 401(k)
Для большинства самозанятых с доходом ниже шестизначной суммы одна только корзина взноса сотрудника Solo 401(k) оправдывает дополнительные хлопоты по настройке. Помимо этого:
- Взносы Roth. Многие провайдеры Solo 401(k) позволяют оформить весь взнос сотрудника или его часть как Roth — вы платите налог сейчас, а и взносы, и их рост выводятся на пенсии без налога. SEP IRA не предлагает опции Roth (хотя SECURE 2.0 открыл возможность Roth-взносов работодателя в solo 401(k) у некоторых провайдеров — эта функция всё ещё развивается).
- Займы участникам. Обычно можно занять до $50 000 или 50% от «застолблённого» баланса, в зависимости от того, что меньше — это полезно, если нужна краткосрочная ликвидность без налогооблагаемого снятия средств. SEP IRA не допускает займов.
- Догоняющие взносы. Если вам 50+, догоняющий взнос по Solo 401(k) ($8 000 стандартный, $11 250 для возраста 60–63) добавляется поверх обычных лимитов. В SEP IRA догоняющих взносов не предусмотрено вовсе.
Компромисс: Solo 401(k) требует формального документа о плане, а как только активы на счёте превышают $250 000, вы обязаны ежегодно подавать в IRS форму 5500-EZ (короткая форма, но всё же форма). Большинство самозанятых практиков считают это небольшой платой за дополнительное пространство для взносов.
Какой план выбрать именно вам?
Приблизительная схема принятия решения:
- Чистый доход от самозанятости ниже ~$150 000, и вы хотите максимизировать взносы относительно дохода → Solo 401(k). Основную работу выполняет корзина взноса сотрудника.
- Вам нужна максимально простая настройка, и вы не против более низкого потолка → SEP IRA.
- Уже конец года (после 31 декабря), и нужно открыть счёт за предыдущий налоговый год → единственный вариант — SEP IRA; Solo 401(k) задним числом не откроешь.
- Вы хотите взносы Roth или возможность занимать под свой баланс → Solo 401(k).
- У вас есть побочный бизнес наряду с работой по найму, где уже есть свой план 401(k) → тщательно просчитайте цифры: лимит взноса сотрудника общий для всех планов 401(k), но «работодательская» часть Solo 401(k) считается независимо, так что открывать его всё равно может быть выгодно.
Ни один из планов не обязывает вносить максимум каждый год — оба гибки от года к году, что важно при колебаниях дохода от самозанятости.
Ведите учёт, который делает это решение простым
Какой бы план вы ни выбрали, математика взносов целиком зависит от того, знаете ли вы свой реальный чистый доход от самозанятости, а не примерно прикидываете его в декабре. А это значит — аккуратный, актуальный учёт: разделённые бизнес- и личные операции, точная категоризация расходов и картина прибыли с начала года в реальном времени, чтобы вы (или ваш бухгалтер) могли правильно рассчитать взнос работодателя до того, как подкрадётся дедлайн.
Beancount.io предоставляет учёт в виде обычного текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «чёрных ящиков», никакой привязки к поставщику, и книга учёта, из которой получить чистый доход от самозанятости для расчёта SEP IRA или Solo 401(k) — вопрос одного запроса, а не копания в коробке с чеками. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в виде обычного текста.