Entendre la Llei de Flexibilitat del PPP: el que els propietaris de petites empreses han de saber
Quan la pandèmia de la COVID-19 va esclatar el 2020, milions de petites empreses es van afanyar a accedir a ajudes financeres a través del Programa de Protecció del Salari (PPP). Però molts propietaris van descobrir ràpidament que les regles estrictes del programa original feien que fos gairebé impossible utilitzar els fons de manera eficaç, o complir els requisits per a la condonació. Aquí és on entra la Llei de Flexibilitat del PPP de 2020, una peça clau de legislació que va transformar el programa d'un frustrant laberint de compliment normatiu en un salvavides realment útil.
Tant si vau rebre un préstec PPP durant la pandèmia com si esteu estudiant programes d'ajuda passats per preparar-vos per a futurs reptes econòmics, entendre com la Llei de Flexibilitat va remodelar l'entorn del PPP ofereix lliçons valuoses sobre com navegar pels programes d'assistència governamental i gestionar les finances del vostre negoci en temps d'incertesa.
Què va ser la Llei de Flexibilitat del PPP?
La Llei de Flexibilitat del Programa de Protecció del Salari de 2020 va ser un projecte de llei bipartidista signat pel president Trump el 5 de juny de 2020. Va abordar directament les queixes més habituals que els propietaris de petites empreses tenien sobre el programa PPP original, fent que els préstecs fossin més fàcils d'utilitzar i la condonació més assolible.
El PPP original, llançat com a part de la Llei CARES el març de 2020, venia amb requisits rígids que no coincidien amb la realitat a la qual s'enfrontaven moltes empreses. Els propietaris tenien només vuit setmanes per gastar els ingressos del préstec, almenys el 75% havia de destinar-se a nòmines, i els terminis estrictes de recontractació creaven situacions impossibles per a les empreses que no podien reobrir de manera segura o trobar treballadors disponibles.
La Llei de Flexibilitat va reconèixer aquests reptes i va introduir canvis substancials per donar un respir als propietaris de negocis.
Els canvis principals: de restrictiu a realista
Ampliació del termini de despesa (de 8 a 24 setmanes)
La finestra de despesa original de vuit setmanes era impossiblement curta per a moltes empreses. Com podia un restaurant que romania tancat a causa d'ordres sanitàries gastar fons de nòmina quan no tenia personal per pagar? La Llei de Flexibilitat va ampliar aquest "període cobert" a 24 setmanes, o fins al 31 de desembre de 2020, el que passés primer.
Aquest canvi va ser automàtic. Els prestataris no van haver de contactar amb els seus prestadors ni omplir documentació addicional. Si ja havíeu començat el vostre període de vuit setmanes, podíeu canviar immediatament al cronograma més llarg per maximitzar les vostres despeses elegibles.
Per què era important: Una finestra de despesa més llarga significava que les empreses podien esperar a tenir condicions operatives més segures, recontractar el personal gradualment i utilitzar realment els fons segons el previst en lloc de precipitar-se per complir un termini arbitrari.
La regla 60/40 va substituir la regla 75/25
Potser el canvi més significatiu va ser l'ajust dels requisits de despesa en nòmines. El programa original exigia que el 75% dels ingressos del préstec es destinés a costos salarials, i només es permetia el 25% per a altres despeses com el lloguer, els serveis públics i els interessos hipotecaris.
Per a moltes empreses —especialment aquelles amb costos fixos elevats com botigues minoristes o restaurants— aquesta ràtio no era realista. La Llei de Flexibilitat la va canviar a un repartiment 60/40: almenys el 60% per a nòmines i fins al 40% per a despeses elegibles no salarials.
Com funciona el càlcul: Si haguéssiu rebut un préstec PPP de 100.000 en nòmines durant el vostre període cobert, hauríeu complert el requisit mínim. Aleshores podríeu assignar fins a 40.000 $ al pagament del lloguer, serveis públics i interessos hipotecaris.
Però aquí hi ha el parany que molts propietaris d'empreses van passar per alt: el requisit del 60% no es tractava només de la vostra despesa, sinó de la quantitat de la vostra condonació. Si gastàveu menys del 60% en nòmines, la vostra condonació màxima es reduiria proporcionalment.
Exemple de càlcul: Suposem que vau gastar 54.000 . Per mantenir la ràtio 60/40, la vostra condonació màxima seria de 90.000 en nòmines (60%) i 36.000 restants es convertirien en un préstec que hauríeu de retornar.
Ampliació del termini de recontractació (del 30 de juny al 31 de desembre)
El PPP original exigia que les empreses restablissin la seva plantilla i els seus nivells salarials abans del 30 de juny de 2020 per poder optar a la condonació total. Aquest termini va crear una pressió enorme per a les empreses que no podien reobrir amb seguretat o no trobaven treballadors disposats durant el punt àlgid de la incertesa de la pandèmia.
La Llei de Flexibilitat va ampliar aquest termini fins al 31 de desembre de 2020 i va afegir exempcions importants. No se us penalitzaria per no recontractar si:
- No podíeu trobar empleats qualificats per ocupar els llocs vacants
- No podíeu tornar al mateix nivell d'activitat comercial a causa dels requisits de seguretat de la COVID-19
- Els treballadors rebutjaven les ofertes per tornar als seus llocs
La documentació era clau: Per reclamar aquestes exempcions, necessitàveu registres per escrit de les ofertes de feina, els rebutjos i els esforços de contractaci ó de bona fe. Els propietaris de negocis intel·ligents van mantenir arxius detallats de totes les activitats de reclutament durant aquest període.
Terminis de devolució de préstecs ampliats
Els nous préstecs PPP aprovats després del 5 de juny de 2020 van incloure automàticament terminis de devolució de cinc anys amb un interès de l'1%, una millora significativa respecte als terminis originals de dos anys. Això va donar a les empreses molt més marge de maniobra si la condonació no cobria l'import total del préstec.
Per als prestadors existents amb terminis de dos anys, la Llei permetia (però no obligava) que els prestadors ampliessin el venciment a cinc anys amb un acord mutu. Molts prestadors estaven disposats a fer aquest canvi, però no era automàtic: calia demanar-ho.
Ajut per al diferiment dels impostos sobre la nòmina
Un dels aspectes més confusos de la CARES Act original era una restricció que impedia a les empreses ajornar els impostos sobre la nòmina si rebien la condonació del préstec PPP. Això va crear un incentiu pervers on obtenir la condonació realment perjudicava el flux de caixa.
La Llei de Flexibilitat va eliminar completament aquesta restricció. Les empreses podien ara ajornar els impostos sobre la nòmina de l'ocupador fins al 31 de desembre de 2020, independentment de si els seus préstecs PPP havien estat condonats. Aquest canvi va millorar el flux de caixa de milers d'empreses que intentaven resistir la tempesta econòmica.
Ampliació de la finestra de sol·licitud de condonació
Segons les regles originals, les empreses s'enfrontaven a la pressió de sol·licitar la condonació ràpidament. La Llei de Flexibilitat va donar als prestataris fins a 10 mesos després de la finalització del seu període cobert per presentar les sol·licituds de condonació.
Aquesta ampliació va ser crucial perquè l'SBA i el Tresor van continuar publicant noves directrius i formularis revisats durant tot el 2020. Esperar a sol·licitar-ho significava que podies aprofitar els darrers formularis simplificats i l'orientació més clara.
Errors comuns que van cometre els propietaris d'empreses
Malgrat aquestes millores, el PPP va continuar sent complex, i molts propietaris d'empreses van cometre errors costosos:
Malentesos sobre el "precipici" del 60%
La confusió inicial girava al voltant de si el requisit de nòmina del 60% era un llindar de tot o res. Alguns propietaris d'empreses creien que gastar fins i tot el 59% en nòmines resultaria en una condonació zero.
L'SBA finalment va aclarir que la condonació seria proporcional, no eliminada completament. Si gastaves el 50% en nòmina, encara podies rebre una condonació parcial; simplement es calcularia per mantenir la proporció 60/40 sobre l'import condonat.
Elecció del període cobert equivocat
Els prestataris podien triar un període cobert de 8 o 24 setmanes (o el 31 de desembre de 2020, el que passés primer). Alguns van triar automàticament 24 setmanes assumint que "com més llarg, millor", però això no sempre era cert.
Per a les empreses que es van reactivar ràpidament i van tenir despeses de nòmina elevades al principi, el període de 8 setmanes de vegades va donar lloc a una condonació més alta perquè capturava un període de despesa màxima. Fer els càlculs per a ambdós períodes abans de sol·licitar-ho era la decisió intel·ligent.
Mala gestió dels registres per a les exempcions
Per reclamar les exempcions de protecció (safe harbor) per reducció de personal o salaris, necessitaves documentació contemporània. Els propietaris d'empreses que es van afanyar a recrear els registres mesos més tard durant la sol·licitud de condonació sovint no podien justificar les seves reclamacions, cosa que va provocar una reducció de la condonació.
Oblidar els matisos del càlcul de l'FTE
Els càlculs de l'equivalent a jornada completa (FTE) eren notòriament complicats. La Llei de Flexibilitat no va eliminar els requisits d'FTE, només va ampliar el termini de restauració. Els propietaris d'empreses encara havien de fer un seguiment acurat de les hores, calcular correctament els FTE utilitzant la metodologia de l'SBA i documentar qualsevol exempció de "safe harbor".
Impacte en el món real: com les empreses van utilitzar la flexibilitat
La Llei de Flexibilitat va marcar una diferència tangible per a milions de petites empreses:
Restaurants i hostaleria: L'ampliació del període de 24 setmanes va permetre a aquestes empreses mantenir equips mínims en nòmina durant les reobertures parcials, recontractant gradualment a mesura que s'atenuaven les restriccions i tornava la demanda dels clients.
Botigues minoristes: La regla 60/40 significava que les empreses amb lloguers elevats en ubicacions de primera podien assignar més fons a mantenir els seus espais físics mentre mantenien una plantilla reduïda durant les hores d'obertura limitades.
Serveis professionals: El termini més llarg va permetre que els despatxos d'advocats, les consultories comptables i les empreses de consultoria utilitzessin els fons del PPP per cobrir els mesos d'estiu, quan el negoci tradicionalment s'alenteix, en lloc d'estar lligats a un període arbitrari de vuit setmanes a la primavera.
Empreses estacionals: Les empreses amb patrons de contractació estacionals podrien alinear el seu període cobert amb el seu cicle natural de negoci en lloc de forçar contractacions durant la seva temporada baixa.
Lliçons per a futurs reptes econòmics
Tot i que el PPP ha finalitzat, la Llei de Flexibilitat ofereix lliçons importants per navegar per futurs programes d'ajuda governamentals:
1. Els programes evolucionen en funció del feedback: La Llei de Flexibilitat va demostrar que els responsables polítics ajustaran els programes quan no funcionin com s'havia previst. No assumeixis que les regles inicials són inamovibles.
2. La documentació ho és tot: Ja sigui fent el seguiment de les despeses, registrant els esforços de contractació o calculant les hores dels empleats, els registres meticulosos converteixen els requisits complicats en tasques de compliment gestionables.
3. El moment oportú és important: Tenir la flexibilitat d'escollir el vostre període cobert o el termini de sol·licitud pot afectar significativament els resultats. Entendre totes les vostres opions abans de prendre decisions irreversibles és crucial.
4. L'assessorament professional val la pena: La complexitat de la condonació del PPP va fer que els propietaris d'empreses que van treballar amb comptables i assessors normalment obtinguessin millors resultats que els que ho van fer pel seu compte.
Com una comptabilitat adequada hauria ajudat
Molts dels maldecaps relacionats amb el PPP van derivar d'un registre financer deficient abans que arribés la pandèmia. Les empreses que ja tenien sistemes de comptabilitat sòlids van trobar que les sol·licituds de condonació eren molt més fàcils:
- Uns registres de nòmines precisos van fer que el càlcul de la divisió 60/40 fos senzill
- Un seguiment organitzat de les despeses va simplificar la documentació dels costos subvencionables
- Les dades històriques d'ETC (Equivalents a Temps Complet) van proporcionar bases clares per als requisits de restauració
- La visibilitat del flux de caixa va ajudar les empreses a planificar els seus períodes coberts de manera estratègica
Si la incertesa econòmica torna —i la història suggereix que ho farà—, tenir uns registres financers transparents i ben organitzats posiciona la vostra empresa per aprofitar al màxim qualsevol programa d'ajuda que sorgeixi.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Tant si esteu gestionant un préstec PPP passat com si esteu preparant la vostra empresa per a reptes futurs, mantenir uns registres financers clars i precisos és essencial. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les vostres dades financeres. Sense caixes negres, sense dependència de proveïdors —només registres clars en els quals podeu confiar quan més importa. Comenceu de franc i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances trien la comptabilitat en text pla per a la claredat financera.
