Por décadas, Connecticut ofereceu um crédito fiscal para recompensar empresas que faziam pesquisa e desenvolvimento no estado. Havia apenas um problema se você administrava uma pequena empresa: você quase certamente não conseguia reivindicá-lo.
Não porque seu trabalho não se qualificasse. Não porque você não tivesse gasto o dinheiro. Mas por causa de como sua empresa estava estruturada. O crédito de P&D de Connecticut existia inteiramente dentro do imposto de renda corporativo — e se você estava organizado como uma LLC, uma S corporation ou uma partnership, você não declara um retorno corporativo. Sua obrigação fiscal passa, em vez disso, para sua declaração pessoal. Sem declaração corporativa, sem crédito, não importa quanto você tenha gasto em pesquisa.
Isso mudou em 26 de maio de 2026, quando o governador Lamont sancionou a Public Act 26-68. Pela primeira vez, as entidades pass-through de Connecticut têm seu próprio crédito fiscal de P&D dedicado, válido para anos fiscais a partir de 1º de janeiro de 2026. Se você é um pequeno fabricante ajustando um processo de produção, uma startup de biotecnologia realizando trabalho de laboratório em estágio inicial, ou uma empresa de software construindo algo genuinamente novo, este é um dinheiro que agora você pode ter direito de receber de volta.
Por Que Essa Lacuna Existia Desde o Início
O programa original de crédito fiscal de P&D de Connecticut — ainda plenamente em vigor — oferece às C corporations duas maneiras de reivindicar um crédito sobre os gastos com pesquisa realizados no estado:
- O Crédito de Pesquisa Incremental: 20% do aumento nos gastos com pesquisa em Connecticut em relação ao ano anterior, limitado a 70% da obrigação fiscal empresarial da corporação.
- O Crédito de Pesquisa e Desenvolvimento Não Incremental: uma alíquota escalonada aplicada ao total (não apenas ao incremento) dos gastos com pesquisa, começando em 1% nos primeiros $50 milhões e subindo para 6% em valores acima de $200 milhões.
Ambos são créditos genuinamente úteis — se você for uma C corporation. Mas a grande maioria das pequenas empresas de Connecticut não é. São LLCs, partnerships e S corporations que optaram pelo tratamento fiscal pass-through especificamente para evitar a dupla tributação. Essa é uma escolha estrutural totalmente razoável, e ela acabou deixando essas empresas de fora de um incentivo projetado para recompensar exatamente o tipo de atividade que muitas delas realizam todos os dias.
Como disse Chris Davis, vice-presidente da Connecticut Business and Industry Association, ao defender a correção: "Toda vez que não temos esse tipo de incentivo para as empresas realizarem esse tipo de atividade aqui, corremos o risco de que elas o façam em um estado mais econômico." Para um estado cujo setor de ciências da vida sozinho emprega mais de 24.000 pessoas e contribui com uma estimativa de $7 bilhões para o PIB de Connecticut — grande parte proveniente de pequenas empresas em estágio inicial — esse não é um risco abstrato. A CEO da BioCT, Jodie Gillon, descreveu Connecticut como "principalmente um estado de startups", onde jovens empresas de biotecnologia e ciências da vida precisam de todo incentivo disponível para manter suas operações no estado em vez de se mudarem para um lugar mais barato.
O Que a Public Act 26-68 Realmente Oferece
O novo crédito é simples no papel, com algumas qualificações importantes embutidas.
A alíquota do crédito: 6% dos gastos qualificados de P&D pagos ou incorridos durante o ano fiscal — a mesma alíquota que as C corporations recebem em suas maiores faixas de pesquisa.
Quem se qualifica: Sua empresa deve estar organizada como uma das seguintes:
- Uma S corporation
- Uma entidade tratada como partnership para fins de imposto de renda federal
- Uma LLC de membro único desconsiderada para fins fiscais
Você também precisa ter renda bruta abaixo de $70 milhões no seu ano fiscal mais recente, e a pesquisa precisa efetivamente acontecer em Connecticut. Tanto as despesas de pesquisa dedutíveis a nível federal quanto os pagamentos qualificados de pesquisa básica contam — mas somente se o trabalho ainda não for financiado por uma subvenção governamental ou um contrato privado. Se outra pessoa já estiver pagando pela pesquisa, você não pode também reivindicar um crédito estadual por ela.
Os limites: Dois limites separados se aplicam. Cada empresa individual pode reivindicar no máximo $1,5 milhão em crédito por ano. E o programa como um todo é limitado a $25 milhões anualmente entre todas as empresas participantes — portanto, este é um sistema baseado em reserva, não um benefício ilimitado.
Como reivindicar: O Department of Economic and Community Development administra o programa por meio de um sistema de vales. As empresas precisam verificar suas despesas elegíveis dentro de 90 dias após o fim do seu ano fiscal, e o crédito é reivindicado contra o valor de vale reservado, em vez de calculado posteriormente na sua declaração. Esse detalhe de tempo importa — se sua contabilidade não estiver limpa o suficiente para comprovar os gastos de P&D dentro dessa janela de 90 dias, você corre o risco de perder completamente a solicitação.
Reembolsabilidade — o detalhe que a maioria das coberturas enterra: Diferente de muitos créditos fiscais estaduais que apenas compensam uma obrigação que você já deve, este é parcialmente reembolsável, o que importa enormemente para uma startup ou empresa em estágio inicial que ainda não é lucrativa e tem pouca ou nenhuma obrigação fiscal para compensar, para começar.
- Empresas de biotecnologia podem ter 90% de qualquer crédito excedente reembolsado em dinheiro.
- Todas as outras empresas qualificadas recebem 65% reembolsados.
Essa é uma escolha de design deliberada, voltada exatamente para as empresas que mais precisam dela: negócios pré-receita e em estágio inicial que investem dinheiro real em P&D muito antes de gerarem renda tributável.
Um Exemplo Prático
Números tornam isso mais concreto do que apenas porcentagens. Digamos que você administra uma pequena empresa de manufatura organizada como uma LLC, com renda bruta de $8 milhões no ano passado. Durante o ano fiscal, você gastou $400.000 em P&D qualificado — tempo de engenharia gasto redesenhando um processo de produção, materiais de protótipo e um contratado trazido para testar uma nova formulação de revestimento. Nenhum desse trabalho foi financiado por uma subvenção ou contrato externo.
A 6%, isso equivale a um crédito de $24.000 — bem abaixo do limite individual de $1,5 milhão, então seria de se esperar receber o valor total, assumindo que o fundo estadual de $25 milhões não tenha se esgotado por outros solicitantes naquele ano. Se sua empresa deve pouco ou nenhum imposto de renda de Connecticut porque você está reinvestindo tudo no crescimento, 65% desse crédito — cerca de $15.600 — volta para você como reembolso, em vez de ficar parado como um crédito que você não consegue aplicar. Para uma empresa de biotecnologia na mesma posição, a parcela reembolsável sobe para 90%, ou aproximadamente $21.600 sobre o mesmo crédito de $24.000.
Isso é dinheiro de verdade, mas somente se os $400.000 em gastos de P&D forem separáveis do restante das despesas do ano quando o DECD pedir que você os comprove.
Como a Abordagem de Connecticut se Compara
Connecticut não é o primeiro estado a perceber que as entidades pass-through ficam excluídas dos incentivos de pesquisa desenhados em torno do código tributário corporativo — vários estados adicionaram créditos de P&D reembolsáveis ou favoráveis a entidades pass-through nos últimos anos especificamente para fechar essa lacuna. O que diferencia a versão de Connecticut é a combinação de uma alíquota fixa e simples de 6% (sem cálculo de crescimento incremental para discutir), uma taxa de reembolso parcial genuinamente alta para empresas não relacionadas à biotecnologia (65%, com a biotecnologia em 90%), e um sistema de reserva por vale que dá ao estado um teto rígido sobre o custo do programa, ao mesmo tempo em que informa antecipadamente a cada empresa se ela garantiu uma vaga.
O trade-off é esse teto estadual de $25 milhões. Diferente de um crédito sem limite que toda empresa elegível pode reivindicar integralmente, este programa é por ordem de chegada, reservado por vale — o que significa que o conselho prático para qualquer empresa qualificada é solicitar prontamente assim que seu ano fiscal terminar, em vez de tratar isso como uma tarefa de baixa prioridade de fim de ano. Um crédito para o qual você é elegível não ajuda em nada se o fundo anual já estiver comprometido no momento em que você declarar.
Por Que Sua Contabilidade Determina Se Você Realmente Recebe o Pagamento
Nenhum desse dinheiro aparece automaticamente. Para reivindicar o crédito, você precisa conseguir apontar despesas de P&D específicas e comprovadas — não uma estimativa aproximada, não "parte do que gastamos na nova linha de produtos". As próprias diretrizes de Connecticut vinculam os gastos qualificados às despesas de pesquisa dedutíveis a nível federal e aos pagamentos qualificados de pesquisa básica, o que significa que sua contabilidade precisa separar claramente esses gastos, e você precisa estar pronto para comprová-los dentro de 90 dias após o encerramento do seu ano fiscal.
Se seus gastos com pesquisa estiverem enterrados dentro de uma conta genérica de "despesas operacionais" junto com aluguel, marketing e folha de pagamento, você vai ter que reconstruir esse detalhamento sob prazo — provavelmente vasculhando um ano inteiro de notas fiscais e registros de folha de pagamento em vez de simplesmente gerar um relatório. As empresas que rastreiam mão de obra, materiais e custos de contratados relacionados a P&D em contas dedicadas ao longo do ano, em vez de na época dos impostos, são as que realmente conseguem comprovar uma solicitação quando a janela de vale do DECD se abre.
Este também é um bom momento para observar que Connecticut não está apenas adicionando um crédito isoladamente — a Public Act 26-68 também desvincula o estado de certas mudanças federais na depreciação bônus e adia a conformidade com algumas das regras federais de dedução de despesas de pesquisa que mudaram sob a recente legislação tributária federal. Se sua empresa faz qualquer tipo de P&D, sua declaração de Connecticut e sua declaração federal agora podem divergir de maneiras que não divergiam antes, o que é mais um motivo pelo qual uma contabilidade limpa e bem categorizada importa mais este ano do que em anos anteriores.
A contabilidade em texto simples, na qual cada transação vive em um livro-razão auditável e com controle de versão que você pode consultar diretamente, torna esse tipo de comprovação drasticamente mais fácil. Em vez de torcer para que seu contador se lembre quais notas fiscais eram relacionadas a P&D oito meses depois, você pode marcar as despesas de pesquisa no momento em que ocorrem e extrair um total exato e defensável assim que a janela de vale se abrir.
Você Deveria Solicitar?
Se você é uma LLC, partnership ou S corp de Connecticut com renda bruta abaixo de $70 milhões realizando trabalho genuíno de pesquisa e desenvolvimento dentro do estado — e esse trabalho ainda não é financiado por uma subvenção ou contrato — é muito provável que valha a pena buscar esse crédito. Mesmo um orçamento modesto de P&D pode gerar um crédito significativo a 6%, e a reembolsabilidade parcial significa que você não precisa ser lucrativo para se beneficiar.
O primeiro passo prático não é ligar para um advogado tributário — é garantir que sua contabilidade já consiga responder à pergunta "quanto gastamos em P&D qualificado este ano, e consigo provar isso em 90 dias?" Se a resposta não for imediata, essa é a lacuna a ser fechada antes que a janela de vale se abra, não depois.
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À medida que Connecticut abre novos incentivos fiscais para mais estruturas empresariais, ser capaz de comprovar rapidamente exatamente o que você gastou — e em quê — é o que separa as empresas que capturam esses créditos daquelas que perdem o prazo. O Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que te dá transparência e controle completos sobre seus dados financeiros, para que cada dólar de P&D seja marcado, rastreável e pronto no momento em que você precisar comprová-lo. Comece gratuitamente e veja por que desenvolvedores e profissionais de finanças estão migrando para a contabilidade em texto simples.