Uma Pergunta de $100.000 para os Maiores Contribuintes do Maine
Se és um contribuinte individual no Maine e o teu rendimento tributável ultrapassar $1 milhão este ano, a tua taxa marginal máxima do imposto estadual acabou de subir de 7,15% para 9,15%. Se apresentares declaração conjunta, esse limiar é de $1,5 milhões. De qualquer forma, os 2% extra não se aplicam à totalidade do teu rendimento — apenas à fatia acima da linha — mas, para um número crescente de pequenos empresários, médicos e investidores imobiliários, essa fatia deixou de ser hipotética.
A nova sobretaxa para milionários do Maine entrou em vigor para os anos fiscais com início a 1 de janeiro de 2026, integrada no acordo orçamental da governadora Janet Mills. As projeções estatais estimam a receita em cerca de $74 milhões por ano, provenientes de aproximadamente 2.600 contribuintes. Esse número também não é estático — dados do IRS mostram que a população de contribuintes do Maine com rendimentos superiores a $1 milhão quase duplicou entre 2017 e 2022, passando de 980 para 1.900, pelo que o alcance da sobretaxa deverá crescer também.
O que torna esta lei mais do que uma manchete para os ultrarricos é a origem desse rendimento. De acordo com dados de rendimento estatais, cerca de um terço do rendimento tributado corresponde a mais-valias, outro terço é rendimento empresarial pass-through, e o restante são salários e outras fontes. Por outras palavras, isto não é apenas um imposto sobre gestores de hedge funds — é um imposto que recai diretamente sobre os proprietários de S corporations, sociedades e LLCs lucrativas que tiveram um ano particularmente bom.
Quem Deve Efetivamente os 2% Extra
A sobretaxa aplica-se ao nível individual, sobre o rendimento tributável, utilizando os seguintes limiares para 2026:
- $1.000.000 para contribuintes individuais e chefes de família
- $1.500.000 para casais que apresentam declaração conjunta ou cônjuges sobrevivos
- $750.000 para casais que apresentam declaração em separado
Trata-se de uma verdadeira sobretaxa marginal: apenas o rendimento acima do limiar é tributado com os 2% extra. Um contribuinte individual com $1,2 milhões de rendimento tributável no Maine paga a sobretaxa apenas sobre os $200.000 acima da linha de $1 milhão — um extra de $4.000, além do que já devia no escalão padrão de 7,15%.
Os críticos, incluindo alguns na comunidade empresarial do Maine, argumentam que a sobretaxa funciona, na prática, como um imposto sobre pequenas empresas, apontando para dados do IRS que sugerem que cerca de 70% dos contribuintes acima do limiar de $1 milhão declaram algum rendimento pass-through na sua declaração. Os defensores contrapõem que a maioria desses contribuintes tem rendimento misto de várias fontes — salários, investimentos e lucros empresariais combinados — pelo que muito poucos pequenos empresários pagam a sobretaxa apenas sobre rendimento empresarial. De qualquer forma, se a tua S corp ou sociedade teve um ano excecional e és tu quem declara esse rendimento no teu Form 1040, vale a pena compreender esta lei antes de fazeres os pagamentos de imposto estimado.
A Nova Eleição de Imposto sobre Entidades Pass-Through
O mesmo projeto de orçamento que criou a sobretaxa também introduziu uma eleição de imposto sobre entidades pass-through (PTET), em vigor para os anos fiscais com início a 1 de janeiro de 2026. É aqui que o planeamento se torna interessante.
Eis o mecanismo: uma sociedade, S corporation ou LLC elegível, tributada como uma destas, pode optar por pagar o imposto sobre o rendimento do Maine diretamente ao nível da entidade, em vez de transferir essa responsabilidade para as declarações pessoais dos proprietários. A entidade paga imposto à taxa de 7,15% — a taxa individual máxima — e, note-se, a sobretaxa de 2% não está incluída nessa taxa ao nível da entidade. Os proprietários recebem depois um crédito reembolsável de 90% na sua declaração pessoal do Maine, referente ao imposto que a entidade já pagou em seu nome.
Porquê dar-se a este trabalho extra? Por causa do limite federal de dedução SALT. Os contribuintes individuais têm estado limitados a deduzir $10.000 de impostos estaduais e locais na sua declaração federal desde 2018. Mas uma entidade empresarial que paga a sua própria fatura de imposto estadual não está sujeita a esse limite — deduz o pagamento como uma despesa empresarial normal antes de o rendimento sequer chegar à declaração federal do proprietário. Mais de 30 estados adotaram alguma versão deste contorno, e as regras de 2026 do Maine trazem-no para esse grupo com uma particularidade específica do estado: a taxa ao nível da entidade está indexada à taxa anterior à sobretaxa, e o estado também acrescentou um crédito para o PTET pago a outros estados, o que ajuda os residentes do Maine com operações multiestatais a evitar serem tributados duas vezes sobre o mesmo rendimento.
Onde a Sobretaxa e a Eleição PTET Colidem
É aqui que as pessoas se enganam: optar pelo PTET não faz desaparecer a tua exposição à sobretaxa. O imposto ao nível da entidade é calculado a 7,15%, não a 9,15%, e o crédito de 90% apenas compensa o imposto pago a essa taxa base. Se a tua parte do rendimento da entidade — combinada com o teu outro rendimento — fizer com que o teu rendimento tributável total ultrapasse o limiar de $1 milhão (ou $1,5 milhões em declaração conjunta), continuas a dever os 2% de sobretaxa sobre o excedente, calculada na tua declaração pessoal.
Isto tem duas consequências práticas para proprietários com rendimentos elevados:
- A eleição PTET continua a poupar-te dinheiro — sobretudo através do contorno do limite federal SALT — mas não elimina o custo, ao nível estadual, de ultrapassar o limiar de milionário. Modela as duas partes em conjunto, não apenas o crédito ao nível da entidade.
- Os pagamentos de imposto estimado têm agora duas partes móveis. Como o crédito de 90% deixa 10% do imposto ao nível da entidade ainda devido pessoalmente, e como a sobretaxa se soma a isso, os contribuintes próximos do limiar podem precisar de ajustar os pagamentos estimados com mais cuidado do que em anos anteriores, para evitar uma penalização por pagamento insuficiente no momento da declaração.
Um exemplo simplificado: imagina uma S corporation do Maine que gera $1,4 milhões, todos transferidos para um único proprietário sem outro rendimento. Ao abrigo da eleição PTET, a entidade paga aproximadamente $100.000 em imposto do Maine (7,15% de $1,4 milhões) e o proprietário recebe um crédito de 90% (cerca de $90.000) contra a sua responsabilidade pessoal. Mas, como $1,4 milhões excede o limiar de $1 milhão para contribuintes individuais, o proprietário também deve 2% sobre o excedente de $400.000 — um adicional de $8.000 — totalmente separado do cálculo do crédito PTET. O benefício da dedução federal resultante do pagamento ao nível da entidade ainda pode tornar a eleição PTET vantajosa, mas a fatura da sobretaxa não desaparece.
Outras Alterações Incluídas no Mesmo Projeto de Orçamento
Há algumas disposições relacionadas que vale a pena conhecer se és um empresário a planear a tua estratégia fiscal para 2026:
- Um crédito de isenção permanente de $300 por filho dependente, que anteriormente era uma disposição temporária.
- Conformidade atualizada com o IRC, afetando a forma como o Maine trata as regras federais de despesas de investigação, deduções por depreciação e investimentos em zonas de oportunidade — áreas onde o tratamento federal e estadual frequentemente diverge e que são fáceis de não detetar se a tua declaração estadual não for verificada em relação à data de conformidade mais recente.
Nenhuma destas alterações é tão mediática como a sobretaxa, mas podem alterar a tua taxa efetiva em qualquer direção, e reforçam a mesma lição: 2026 é um ano em que o código fiscal do Maine se moveu em várias frentes ao mesmo tempo, não apenas numa.
Porque Isto É um Problema de Contabilidade, Não Apenas da Época de Declarações
Tanto a sobretaxa como a eleição PTET dependem de conheceres bem os teus números muito antes de abril. Precisas de uma imagem contínua e precisa do rendimento tributável acumulado no ano, para saberes se estás a aproximar-te do limiar de $1 milhão, se a eleição PTET faz sentido para a tua entidade este ano, e quanto deves reservar para pagamentos estimados que agora têm dois componentes separados a calcular.
Isso é muito mais difícil de fazer se a tua contabilidade estiver desatualizada há alguns meses ou dispersa por um feed bancário que reconcilias apenas uma vez por trimestre. A contabilidade em texto simples com Beancount.io mantém cada transação em ficheiros legíveis e sob controlo de versões, para que possas ver exatamente o quão perto o rendimento da tua empresa está de um limiar fiscal em qualquer momento do ano — não apenas depois de o teu contabilista fechar as contas. Começa gratuitamente e mantém os teus registos financeiros tão precisos e auditáveis como as regras fiscais que estás a tentar planear.