소기업 현금 관리를 위한 CD와 저축예금 (Beancount 예시 포함)
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소기업의 현금 준비금을 어디에 보관할지 결정하는 일은 수익을 올리면서도 자금을 쉽게 접근할 수 있게 하는 균형 잡기가 필요합니다. 가장 일반적이고 안전한 두 옵션은 고수익 저축예금과 예금증서(CD)입니다. 각각은 뚜렷한 목적을 가지고 있으며, 선택은 귀사의 일정과 유동성 필요에 따라 달라집니다.
차이점을 정리하고, 기업을 위한 FDIC 보험의 미묘한 차이를 살펴본 뒤, 깔끔하게 추적할 수 있는 실용적인 Beancount 패턴을 살펴보겠습니다.
TL;DR: 요약
- 저축예금 / 머니마켓예금(MMDA): 일상 운영 현금 및 단기 세금 납부에 최적. 금리는 변동됩니다. 연준이 기존 인출 제한을 없앴지만, 은행은 자체 규정을 적용할 수 있습니다.
- 예금증서(CD): 특정 기간 동안 현금을 잠궈 둘 경우 더 높은 고정 수익을 제공합니다. 조기 인출 시 페널티가 발생합니다.
- 안전성: 두 종류 모두 은행당, 예금주당, 소유권 카테고리당 $250,000까지 FDIC 보장됩니다. 개인사업자와 법인에 대한 규정은 약간 다릅니다.
- 한도 초과 시: $250,000 이상 보유 시 Insured Cash Sweep (ICS) 같은 서비스를 이용해 여러 은행에 자금을 분산시켜 보험 적용 범위를 최대로 할 수 있습니다.
- Beancount 사용자: CD 모델링, 이자 적립, 조기 인출 페널티 처리를 위한 저널 패턴은 문서 하단을 참고하세요.
각 계좌의 강점 🏦
고수익 저축예금 / 머니마켓예금(MMDA)
비즈니스의 주요 현금 허브라고 생각하면 됩니다. 안전성과 접근성을 위해 설계되었습니다.
- 유 동성: 가장 큰 장점입니다. 언제든지 페널티 없이 인출할 수 있습니다. 연방준비제도(Fed)가 기존 “월 6회 인출 제한”(Regulation D)을 2020년에 폐지했지만, 개별 은행은 자체 거래 제한이나 수수료를 부과할 수 있습니다. 계좌 약관을 반드시 확인하세요.
- 보험 및 안전성: FDIC가 보장하는 은행의 저축예금 및 MMDA는 보험 적용 대상입니다. 브로커가 제공하는 머니마켓 뮤추얼 펀드와 혼동하지 마세요. 뮤추얼 펀드는 투자 상품이며 FDIC 보장이 없습니다.
- 추천 사용 사례: 운영 현금 버퍼(3~6개월 비용), 급여·세금 등 단기 필요 자금, 일반 비상 준비금에 적합합니다.
예금증서(CD)
은행과 체결하는 계약으로, 일정 기간(예: 3, 6, 12개월) 동안 돈을 손대지 않겠다는 약속을 하고 그 대가로 더 높은 고정 금리를 받습니다.
- 수익 확정성: 고정 금리는 시장 금리가 하락해도 수익을 보호해 줍니다. 반면 조기 인출 시 페널티가 부과됩니다. 최초 6일 이내에 해지하면 연방 규정에 따라 최소 7일분 단순 이자가 페널티로 부과됩니다. 이후는 은행 정책에 따라(예: 3개월 이자) 결정됩니다.
- 보험 및 안전성: CD도 저축예금과 동일하게 FDIC 보험 적용 대상이며 $250,000 한도가 동일합니다.
- 추천 사용 사례: 해당 기간 동안 현금이 필요 없을 것이 확실한 경우에 적합합니다. 예를 들어 9개월 뒤 세금 납부를 위해 미리 적립해 두거나, 내년에 진행할 설비 투자 자금을 미리 확보할 때 활용합니다. CD 사다리 전략(3, 6, 9, 12개월 등 서로 다른 만기 CD를 동시에 보유)은 높은 수익과 현금 접근성을 동시에 만족시키는 인기 전략입니다.
FDIC 보장: 기업을 위한 실무 팁 🛡️
FDIC 보험 규정은 간단하지만, 사업 형태에 따라 중요한 차이가 있습니다.
- 핵심 규칙: $250,000 보장은 예금주당, 은행당, 소유권 카테고리당 적용됩니다. 동일 은행 내 동일 소유권 카테고리의 모든 예금(당좌, 저축, MMDA, CD)은 합산되어 보장 한도가 결정됩니다.
- 개인사업자: 개인사업자 계좌는 소유주의 개인 계좌로 취급됩니다. 동일 은행 내 다른 개인 계좌와 합산해 $250,000 한도에 포함됩니다.
- 법인·LLC·파트너십: 이들 법인체는 소유주의 개인 계좌와 별도로 보험 적용됩니다. 기업 자체가 은행당 $250,000 보장을 받습니다.
- 보장 한도 초과 시: 여러 은행을 관리하고 싶지 않다면 Insured Cash Sweep (ICS) 서비스를 문의하세요. 이 서비스는 귀하의 예금을 FDIC가 보장하는 다른 기관 네트워크에 자동으로 분산시켜, 주 은행을 통해 일괄 관리하면서도 모든 자금이 보험 적용을 받게 합니다.
소기업이 각각의 옵션을 선택해야 할 상황 🤔
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저축예금/MMDA를 선택할 때…
- 현금 흐름이 불규칙하거나 변동 비용이 자주 발생할 때
- 3~6개월 운영비 버퍼를 구축하고 있을 때
- 즉시 자금 접근이 필요하고 변동 금리를 감수할 수 있을 때
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CD를 선택할 때…
- 일정 기간 동안 사용할 수 없는 현금이 남아 있을 때
- 특정 금리를 고정하고 시장 변동 위험을 회피하고 싶을 때
- CD 사다리를 구축해 현금 만기 일정을 예측하고 싶을 때
혼합 전략이 가장 일반적입니다: 즉시 운영 현금은 고수익 저축예금에 보관하고, 장기 준비금은 CD 사다리 또는 단기 국채에 배치합니다.
꼭 확인해야 할 세부 사항 📝
- 조기 인출 페널티: 은행마다 다르며 CD 계약서에 명시됩니다. 사다리를 신중히 설계해 CD를 해지할 필요가 없도록 하는 것이 최선입니다.
- 저축예금 인출 제한: 연방 규정이 사라졌다고 해서 은 행이 월 인출 횟수에 수수료를 부과하지 않는 것은 아닙니다. 계좌 약관을 반드시 확인하세요.
- 이자 과세: 저축예금·CD 모두에서 발생한 이자는 해당 연도에 과세소득으로 보고해야 합니다. Form 1099‑INT를 받게 되며, 조기 인출 페널티는 공제 대상입니다. 페널티 금액은 1099‑INT의 Box 2에 표시되며 일반적으로 사업 비용으로 처리됩니다.
알아두면 좋은 대안
- 국채(T‑Bills): 4~52주 만기의 미국 정부 단기 대출로, 전 세계에서 가장 안전한 투자 중 하나이며 FDIC 보험이 아니라 미국 정부의 전신 보증을 받습니다. 유동성이 높아 FDIC 한도를 초과하는 현금 준비금에 적합합니다.
- 머니마켓예금(MMDA): 앞서 설명한 바와 같이 은행이 제공하는 고수익 예금 형태이며, 변동 금리와 제한 조건을 잘 확인하면 좋은 선택이 될 수 있습니다.
Beancount 예시
2023-01-01 open Assets:Cash
2023-01-01 open Assets:Bank:Checking
2023-01-01 open Assets:Bank:Savings
2023-01-01 open Assets:Bank:CD
2023-06-01 * "예금증서 개설"
Assets:Bank:CD 10000 USD
Assets:Cash
2023-12-01 * "예금증서 만기"
Assets:Cash 10500 USD
Assets:Bank:CD
2023-06-01 * "조기 인출 페널티"
Expenses:Bank:Penalty 200 USD
Assets:Bank:CD
위 예시들은 실제 비즈니스 상황에 맞게 조정하여 사용하면 됩니다. 자세한 저널 패턴은 문서 하단을 참고하세요.
