Retenue de TVA sur les plateformes de vente au Mexique en 2026 : Ce que les vendeurs B2B doivent suivre

Si vous vendez des biens via Amazon, Mercado Libre ou toute autre place de marché numérique à des clients au Mexique, une partie de votre argent n'atteint plus jamais votre compte bancaire — et c'est voulu. Depuis le 1er janvier 2026, le Mexique exige que les plateformes d'intermédiation retiennent la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu auprès des vendeurs professionnels, et non plus seulement des particuliers. En plus de cela, les plateformes doivent donner à l'administration fiscale mexicaine un accès permanent et permanent à leurs bases de données de transactions. Si vos livres comptables traitent encore un versement de marketplace comme un simple « revenu reçu », vos déclarations 2026 au Mexique sont probablement erronées.

Voici ce qui a changé, ce que l'administration fiscale peut désormais voir sur votre entreprise, et comment configurer votre tenue de comptes pour que chaque peso retenu soit suivi, crédité et rapprochable.

Ce qui a changé le 1er janvier 2026​

Le Mexique taxe les ventes via les plateformes numériques depuis des années, mais le régime de retenue ne s'appliquait auparavant qu'aux vendeurs individuels (particuliers). La réforme fiscale promulguée en novembre 2025, précisée par la Résolution fiscale mixte 2026 publiée en décembre, a étendu l'obligation aux transactions interentreprises. Si votre entreprise vend des biens, rend des services ou accorde une jouissance temporaire de biens via une plateforme d'intermédiation numérique au Mexique, la plateforme est désormais votre agent de retenue.

Les taux dépendent d'une chose avant tout : si vous avez fourni à la plateforme votre identifiant fiscal mexicain, le RFC (Registro Federal de Contribuyentes).

Les taux de retenue pour les vendeurs professionnels​

Le taux de TVA standard au Mexique est de 16 %. Un vendeur enregistré voit donc effectivement 8 % de la TVA de chaque vente prélevée au niveau de la plateforme, plus 2,5 % d'impôt sur le revenu. Un vendeur non enregistré perd la totalité de la composante TVA de 16 % plus un cinquième complet du paiement en retenue d'impôt sur le revenu. Cet écart est l'erreur de tenue de comptes la plus coûteuse qu'un vendeur transfrontalier puisse commettre au Mexique cette année : s'enregistrer pour un RFC et le remettre à chaque plateforme par laquelle vous vendez réduit de moitié votre retenue de TVA et réduit de près de quatre-vingt-dix pour cent la retenue d'impôt sur le revenu.

Il existe également des situations où la plateforme doit retenir 100 % de la TVA, indépendamment de cela. Les principales : les ventes de biens situés au Mexique par des non-résidents sans établissement mexicain, et les transactions dont le produit est déposé sur des comptes bancaires situés hors du Mexique. Si vous êtes un vendeur étranger et que vos versements marketplace sont déposés sur un compte aux États-Unis ou dans un autre pays hors Mexique, attendez-vous à une retenue de TVA complète — et attendez-vous à ce que la plateforme vous demande une déclaration formelle identifiant ces comptes étrangers et le pays où chacun se trouve.

La retenue est créditable — si vous la documentez​

Les montants retenus ne constituent pas un impôt supplémentaire. La retenue d'impôt sur le revenu de 2,5 % peut être créditée sur vos paiements provisoires (mensuels estimés) d'impôt sur le revenu et sur votre obligation annuelle. La TVA retenue réduit la TVA que vous devez sur la vente. Mais au Mexique, les crédits dépendent entièrement de la paperasse électronique : pour chaque retenue, la plateforme doit vous émettre un CFDI de retenciones e información de pagos (un reçu de retenue électronique) portant un supplément « Services de plateforme numérique » qui standardise les données déclarées. Pas de reçu, pas de crédit. Collecter, conserver et rapprocher ces reçus des versements est désormais une tâche mensuelle de tenue de comptes indispensable, et non une commodité facultative.

La fenêtre en temps réel du SAT sur les données des plateformes​

L'extension de la retenue a fait les gros titres, mais le changement plus profond est l'infrastructure de surveillance. En vertu de l'article 30-B du Code fiscal fédéral, mis en œuvre par la règle 2.9.21 de la résolution 2026, les fournisseurs de services numériques et les plateformes d'intermédiation — mexicains et étrangers — doivent accorder au SAT un accès en ligne permanent à leurs données de transactions. Pas un téléversement de fichier mensuel. Un système, une interface ou une application permanente où l'autorité se connecte avec des identifiants fournis par la plateforme et interroge les données en continu, dans le but déclaré de vérifier la conformité fiscale.

Ce que le SAT peut voir sur vous​

Pour les vendeurs de marketplace, les prestataires de services et les bailleurs, la base de données que la plateforme doit exposer comprend :

• Votre nom légal complet ou raison sociale, votre RFC ou identifiant fiscal étranger, et votre domicile fiscal ou nationalité
• La banque et le compte (CLABE mexicain ou numéro de compte étranger) où vos versements sont déposés
• Chaque montant de transaction, ventilé pour l'impôt sur le revenu, la TVA et la taxe sur les produits et services
• L'impôt sur le revenu, la TVA et la taxe sur les produits et services retenus sur chaque transaction
• Les méthodes de paiement utilisées par vous, l'acheteur et la plateforme
• Le numéro de facture (CFDI) identifiant chaque transaction
• Pour l'hébergement, l'adresse complète du bien ; pour les biens, si la vente est une importation et les éventuels droits de douane appliqués

Les plateformes doivent conserver ces données interrogeables — à la fois enregistrement par enregistrement et en masse — pendant cinq ans, fournir au SAT des manuels et une documentation technique, et déposer un avis d'accès formel (dû le 30 avril 2026 pour les plateformes existantes, ou dans le mois suivant le début des activités pour les nouvelles), mis à jour dans les 10 jours suivant tout changement. L'obligation d'accès a pris effet le 1er avril 2026.

Pourquoi cela importe plus que les taux​

Deux conséquences pratiques en découlent. Premièrement, la déclaration informative mensuelle que les plateformes déposent — désormais due le 10 de chaque mois — doit détailler chaque vendeur et chaque transaction intermédiée même lorsqu'aucun paiement n'a été collecté et qu'aucune TVA n'a été perçue. Les commandes annulées, les versements en attente et les périodes de non-collecte sont tous visibles. Deuxièmement, la non-conformité peut entraîner la suspension temporaire de l'accès Internet de la plateforme au Mexique — le fameux « kill switch ». Les plateformes ont donc tout intérêt à exiger des données de vendeur propres et complètes et à retenir de manière agressive en cas de doute. Si votre RFC, votre nom légal ou votre domicile sont incohérents entre les marketplaces, ou manquants, la solution la plus sûre pour la plateforme est le taux de retenue maximal, et les recoupements du SAT finiront de toute façon par faire surface.

Une liste de contrôle de conformité pour les vendeurs sur les marketplaces mexicains​

1. Obtenez un RFC et donnez-le à chaque plateforme​

C'est l'étape zéro. Sans RFC enregistré, vous payez 100 % de TVA et 20 % de retenue d'impôt sur le revenu sur chaque vente. Les vendeurs étrangers sans établissement au Mexique ont des obligations d'enregistrement supplémentaires — inscription au registre RFC, déclarations de TVA mensuelles, représentant légal local et adresse, et signature électronique — prévoyez donc une aide professionnelle plutôt que d'improviser.

2. Décidez où les versements doivent atterrir​

Les produits déposés sur des comptes étrangers déclenchent une retenue de TVA de 100 % et des déclarations supplémentaires (la plateforme doit collecter et déclarer votre relevé de compte étranger). Faire passer les versements par un compte mexicain avec un CLABE n'élimine pas la retenue, mais vous maintient dans la voie standard de 50 %/2,5 % et simplifie la piste de vérification. Modélisez les deux options : la différence de timing de trésorerie entre la retenue de TVA à moitié et complète sur un mois de ventes est significative.

3. Rapprochez chaque versement, chaque mois​

Un dépôt de marketplace n'est jamais simplement un revenu. Chaque versement regroupe les ventes brutes, les frais de plateforme, la TVA facturée, la TVA retenue et l'impôt sur le revenu retenu. Votre clôture mensuelle doit relier chaque dépôt à ces composants et aux CFDIs de retenue de la plateforme. Un flux de rapprochement pratique :

• Enregistrez les ventes brutes et la TVA complète de 16 % facturée au point de vente, selon vos propres factures.
• Enregistrez les frais de plateforme comme une dépense avec leur propre traitement de TVA.
• Enregistrez la TVA retenue et l'impôt sur le revenu retenu comme des lignes distinctes de créances/impôts récupérables, rapprochées de chaque CFDI de retenciones.
• Soldez ces lignes récupérables lorsque les montants sont crédités sur vos déclarations mensuelles de TVA et d'impôt sur le revenu provisoire.
• Signalez immédiatement tout versement manquant son reçu de retenue — relancez la plateforme avant la date limite de dépôt, car une retenue non créditée est une perte de trésorerie jusqu'à (et sauf) documentation.

4. Gardez vos données maîtres identiques partout​

Parce que le SAT peut interroger l'identité du vendeur, les comptes et les détails des transactions à travers les plateformes en temps réel, les écarts entre les marketplaces — un nom d'entreprise légèrement différent, un ancien domicile, un compte personnel sur une plateforme et un compte professionnel sur une autre — sont désormais un appât pour les audits. Standardisez votre nom légal, votre RFC, votre domicile et vos comptes de versement, puis vérifiez ce que chaque plateforme a réellement enregistré.

5. Inscrivez au calendrier les échéances de la plateforme, pas seulement les vôtres​

Vos déclarations dépendent de documents produits par la plateforme. La déclaration informative de la plateforme est envoyée au SAT le 10 de chaque mois ; vos reçus de retenue devraient arriver à temps pour votre propre paiement mensuel de TVA (dû le 17 du mois suivant) et vos calculs provisoires d'impôt sur le revenu. Prévoyez un tampon de 3 jours dans votre calendrier de clôture pour relancer les reçus manquants, et ne déposez jamais une déclaration mensuelle mexicaine en supposant une retenue que vous ne pouvez pas encore prouver.

6. Surveillez les bords du régime​

Quelques règles adjacentes peuvent surprendre les vendeurs. Les plateformes doivent déclarer séparément les transactions impliquant des comptes étrangers. Les vendeurs d'hébergement ont les adresses de propriétés exposées. Les vendeurs de biens doivent avoir les indicateurs d'importation et de droits de douane corrects. Et la taxe d'accise de 8 % sur les jeux vidéo à contenu violent qui a fait les gros titres — en plus de la TVA de 16 % — a été neutralisée par un décret de stimulus fiscal de 100 % quelques jours après sa promulgation, rappelant que dans une année de réforme rapide, le journal officiel importe plus que le communiqué de presse. Confirmez le texte de règle actuel avant de fixer les prix.

Erreurs courantes à éviter​

• Enregistrer le versement net comme revenu. Cela sous-estime à la fois les ventes et la TVA due, et les montants retenus disparaissent de vos livres au lieu de devenir des crédits.
• Ignorer la retenue d'impôt sur le revenu de 2,5 % en fin d'année. Elle est créditable sur les paiements provisoires et la déclaration annuelle — mais uniquement si elle est suivie et demandée.
• Mélanger vente personnelle et professionnelle. L'extension B2B signifie que vos ventes d'entreprise sont désormais soumises à des retenues comme l'étaient toujours les ventes individuelles ; faire passer du volume professionnel par un compte personnel complique la paperasse.
• Supposer que la paperasse d'une plateforme couvre une autre. Chaque plateforme retient et émet des reçus indépendamment. La consolidation se fait dans vos livres, pas dans les leurs.
• Laisser le change de devises cacher les calculs. Si vous convertissez les versements en pesos en dollars à la réception, rapprochez la retenue en pesos d'abord, puis enregistrez la différence de change séparément. Mélanger les deux rend les montants traçables par le SAT impossibles à prouver dans votre propre grand livre.

Gardez vos livres transfrontaliers prêts pour l'audit​

Les règles 2026 du Mexique sur les plateformes se résument à un marché simple : l'État laisse les marketplaces collecter la taxe pour lui, s'offre un flux en direct des données sous-jacentes et vous laisse prouver — reçu par reçu — que ce qui a été retenu correspond à ce que vous devez. Les vendeurs qui s'enregistrent correctement, rapprochent mensuellement et gardent leurs données maîtres propres trouveront le régime simplement administratif. Les vendeurs qui traitent les versements comme de l'argent de poche paieront les taux maximaux et auront du mal à créditer un seul peso en retour.

C'est fondamentalement un problème de discipline de tenue de comptes : des comptes séparés pour les ventes brutes, la TVA facturée, la TVA retenue récupérable et l'impôt sur le revenu retenu récupérable ; une routine mensuelle qui fait correspondre chaque versement à ses reçus avant de déposer ; et une source unique de vérité pour votre identité fiscale sur chaque canal de vente. Installez cette machinerie une fois, et chaque nouveau marketplace ou changement de règle devient un détail de configuration plutôt qu'une urgence.

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