Le Canada a abrogé sa taxe sur les services numériques : comment réclamer votre part du remboursement de 647 millions de dollars et corriger vos livres

Si vous vendez sur Amazon, Etsy ou eBay auprès de clients canadiens — ou si vous gérez un SaaS, un réseau publicitaire ou une place de marché qui touche le Canada — vous avez probablement payé une taxe que vous n'avez jamais déclarée. Depuis octobre 2024, les places de marché ont discrètement ajouté une ligne à votre relevé de frais : des frais de services numériques, des frais réglementaires d'exploitation, une surtaxe de 2 %. Ce n'était pas une invention d'Etsy. C'était la taxe canadienne de 3 % sur les services numériques, répercutée dollar pour dollar.

Cette taxe est maintenant morte, et l'Agence du revenu du Canada renvoie 647 millions de dollars. Que vous voyiez un remboursement directement — et comment vous devriez nettoyer vos livres dans un cas comme dans l'autre — dépend de votre position dans la chaîne.

Voici exactement ce qui s'est passé, qui est remboursé, et la correction comptable pour tous les autres.

Ce qu'était réellement la TSN canadienne​

La Loi canadienne sur la taxe sur les services numériques était intégrée au projet de loi C-59 et a reçu la sanction royale le 20 juin 2024. Ce n'était pas une taxe pour les petites entreprises, mais chaque petite entreprise qui vend via une grande plateforme l'a ressentie.

Les seuils​

Vous n'étiez redevable de la TSN que si vous franchissiez les deux conditions au cours d'une année civile :

• Revenu mondial de plus de 750 millions d'euros (environ 1,1 milliard de dollars canadiens) pour votre groupe consolidé
• Revenu canadien de services numériques de plus de 20 millions de dollars canadiens après une déduction partagée de 20 millions de dollars canadiens

Si vous lisez ceci en tant que fondateur solo, vendeur Etsy ou SaaS sous 10 millions de dollars, vous ne deviez pas la TSN directement. Une poignée de géants technologiques américains, de plateformes publicitaires et de très grandes places de marché la devaient.

Les revenus qu'elle touchait​

La taxe de 3 % s'appliquait à quatre catégories de revenus numériques d'origine canadienne, et non aux bénéfices :

1. Services de place de marché en ligne — facilitation des ventes entre vendeurs tiers et acheteurs (pensez à Amazon Marketplace, Etsy, eBay)
2. Publicité en ligne — revenus provenant de la diffusion de publicités ciblées aux utilisateurs canadiens
3. Plateformes de médias sociaux — revenus liés à l'engagement et aux données des utilisateurs canadiens
4. Vente ou licence de données utilisateur collectées à partir de l'activité canadienne

C'était une taxe sur le revenu. Aucune déduction pour l'hébergement, le support ou les coûts d'achat publicitaire.

Le rattrapage rétroactif​

Le compromis politique qui a rendu la TSN si compliquée : bien que promulguée à la mi-2024, l'obligation était rétroactive au 1er janvier 2022. La première déclaration et le premier paiement couvraient 2022, 2023 et 2024 d'un coup, dus le 30 juin 2025. Le Bureau du directeur parlementaire du budget avait estimé plus tôt que le prélèvement rapporterait bien plus d'un milliard de dollars canadiens sur ces trois années.

Pour les équipes financières, cela signifiait comptabiliser une obligation de trois ans en un seul trimestre.

Pourquoi elle a disparu du jour au lendemain​

La TSN est devenue un point de friction commerciale avec les États-Unis. Les responsables américains ont fait valoir qu'elle discriminait les entreprises américaines, et elle a été soulevée à plusieurs reprises dans les négociations plus larges sur les tarifs douaniers et le commerce tout au long de 2025.

Les 29 et 30 juin 2025 — le dimanche avant que le deuxième paiement de plus de 1,5 milliard de dollars américains ne soit dû — Ottawa a annoncé qu'il abrogerait la TSN pour faire avancer les négociations commerciales avec Washington. La collecte a été interrompue. Les plateformes qui avaient commencé à répercuter le coût se sont retrouvées avec des barèmes de frais conçus pour une taxe qui ne survivrait pas à l'été.

L'abrogation formelle a pris plus de temps. Le projet de loi C-15, le projet de loi d'exécution budgétaire contenant l'abrogation, a reçu la sanction royale le 26 mars 2026. Cette date compte parce que l'ARC a déclaré qu'elle ne pouvait légalement émettre de remboursements de TSN avant que l'abrogation ne soit une loi, même si la politique était politiquement morte depuis neuf mois.

Le signal du marché a été immédiat. Google a cessé de facturer aux annonceurs canadiens sa surtaxe TSN de 2,5 % en juillet 2025. Le précédent d'Amazon au Royaume-Uni — où elle avait augmenté les frais de place de marché de 2 % le mois suivant l'entrée en vigueur de la TSN britannique — indiquait aux vendeurs ce à quoi s'attendre en sens inverse : la surtaxe devait finalement disparaître.

Le parcours de l'argent : 647 millions de dollars​

L'ARC a confirmé avoir perçu environ 647 millions de dollars canadiens (environ 475 millions de dollars américains) avant l'annulation. Voici comment ce montant est en train d'être dénoué, selon la porte-parole de l'ARC, Kim Thiffault, et les documents déposés rapportés fin avril 2026 :

• 358 millions de dollars n'ont pas été remboursés en espèces du tout. En vertu du pouvoir de compensation légale de l'ARC, l'agence a appliqué ce montant sur d'autres dettes fiscales impayées que ces mêmes entreprises devaient au gouvernement fédéral — y compris les montants en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxe d'accise. Si vous deviez de l'impôt sur les sociétés, de la TPS/TVH ou des versements de paie, votre crédit de TSN a disparu dans ce trou en premier.

• 289 millions de dollars restaient réservés aux remboursements réels.

• Au 23 avril 2026, environ 154 millions de dollars plus 4 millions d'intérêts avaient été versés. L'ARC a déclaré que le reste serait complété d'ici le 30 avril 2026.

• Les entreprises américaines représentaient environ 148,2 millions de dollars du montant initial de 647 millions de dollars — environ 23 % — répartis sur environ 30 entreprises. Ces 30 entreprises constituent la plus grande partie de la file d'attente de remboursement en attente.

Les intérêts font partie de l'accord. La législation d'abrogation prévoit que tout montant qui aurait été traité comme TSN payée doit être remboursé avec intérêts à compter de la date à laquelle l'ARC l'a reçu jusqu'à la date d'émission du remboursement, au taux de remboursement prescrit fixé trimestriellement. Ces intérêts sont un revenu imposable quand vous les recevez, et non une réduction de dépenses antérieures.

Deux points à retenir pour vos livres :

1. Si vous étiez un déclarant direct avec également d'autres soldes auprès de l'ARC, n'attendez pas un remboursement en espèces complet. Vérifiez d'abord votre état de compte — la compensation se fait automatiquement.
2. Si vous êtes un petit vendeur, vous n'êtes pas du tout dans ce bassin de 647 millions de dollars. Votre voie de récupération passe par la place de marché, pas par l'ARC.

Qui reçoit réellement un remboursement de l'ARC ?​

Vous avez produit une déclaration de TSN — vous recevez un remboursement automatique​

Il n'y a pas de nouveau formulaire de demande à déposer. Si vous avez versé la TSN et que vous avez un compte d'entreprise à l'ARC, l'ARC traite les remboursements automatiquement en fonction des paiements au dossier. Concrètement :

• Connectez-vous à Mon dossier d'entreprise de l'ARC ou à Représenter un client et vérifiez votre compte TSN et votre état de compte global.
• Confirmez si votre paiement a été remboursé par dépôt direct/chèque ou appliqué à une autre obligation via l'avis de compensation.
• Vous recevrez un avis indiquant la TSN brute payée, le montant compensé, les intérêts calculés et le remboursement net émis. Conservez-le — c'est votre document source pour les écritures comptables ci-dessous.
• Vérifiez vos informations de dépôt direct sur canada.ca/cra-direct-deposit. L'ARC ne réémettra pas un remboursement sur un compte bancaire fermé sans que vous ne l'ayez d'abord mise à jour.

Si votre paiement de TSN a été appliqué à une autre dette que vous contestez, vous devrez résoudre cette dette sous-jacente par les voies d'opposition normales. L'abrogation de la TSN ne crée pas un nouveau droit d'appel pour la compensation.

Vous n'avez pas produit de déclaration de TSN — vous ne déposez pas de réclamation auprès de l'ARC​

Si vous êtes sous les seuils de 750 millions d'euros / 20 millions de dollars canadiens, l'ARC n'a rien à vous rembourser directement — même si vous avez clairement payé des frais de place de marché plus élevés à cause de la TSN.

Ces frais étaient une répercussion contractuelle, pas une taxe que vous avez versée à l'ARC. L'avis d'Amazon aux vendeurs du 1er octobre 2024 était explicite : de nouveaux frais de services numériques pour couvrir les TSN imposées par le Canada, le Royaume-Uni, la France, l'Italie et l'Espagne. La manœuvre parallèle d'Etsy était des frais réglementaires d'exploitation ajoutés aux comptes de paiement. Les deux calculent la surtaxe comme un pourcentage des propres frais de la place de marché ou du brut — pas 3 % de vos ventes — c'est pourquoi le calcul d'un vendeur montrait que les frais représentaient environ 1,15 % du brut mais près de 3 % des frais Etsy payés.

Votre prochaine étape n'est pas un formulaire de l'ARC. C'est un rapprochement avec la place de marché.

La répercussion par les places de marché : ce que les vendeurs et indépendants ont réellement payé​

C'est là que vit la plupart des lecteurs. Vous ne deviez pas la TSN, mais vous l'avez payée quand même.

Comment elle est apparue​

• Amazon : Les frais de recommandation, les frais FBA, les frais de stockage et d'exécution multicanal ont augmenté du pourcentage de la TSN dans les pays concernés. Sur Amazon.ca, cela a été communiqué comme une ligne de frais de services numériques sur votre règlement. Dans le précédent britannique, c'était une majoration fixe de 2 % sur les mêmes frais — un bon modèle mental pour la charge canadienne.

• Etsy : Des frais réglementaires d'exploitation sur le compte de paiement, aux côtés des frais de traitement des paiements, de transaction, de mise en ligne et de publicité hors site. Ce n'était pas étiqueté « TSN Canada » sur chaque transaction, c'est pourquoi de nombreux vendeurs n'ont pas réalisé qu'ils avaient un coût lié à la TSN à suivre.

• Autres plateformes : Toute grande place de marché au-dessus du seuil a fait un choix similaire : absorber les 3 % sur les revenus numériques canadiens ou en refiler une fraction aux vendeurs. Presque toutes ont refilé.

Pourquoi cela ne vous sera pas automatiquement remboursé​

La TSN est une taxe sur le revenu de la plateforme, pas le vôtre. Lorsque la plateforme a perçu 1 à 2 % de plus de votre part, cela est devenu le revenu de la plateforme — qu'elle a ensuite utilisé pour payer la TSN. Lorsque l'ARC rembourse la TSN à la plateforme, la loi rembourse la plateforme. Il n'y a aucune exigence légale que la plateforme rembourse sa surtaxe aux vendeurs, bien que la pression concurrentielle pousse certaines à dénouer les frais de manière prospective.

Les forums de vendeurs Etsy après l'abrogation de juillet 2025 étaient pleins de la même question — « Etsy remboursera-t-il les frais de TSN que nous avons payés d'octobre à juillet ? » — sans crédit général émis au printemps 2026. Les plateformes individuelles peuvent choisir de créditer ou de réduire les frais futurs, mais vous ne devriez pas comptabiliser une créance pour un remboursement de TSN de plateforme tant que vous n'avez pas d'avoir en main.

Comptabilisez la réalité que vous avez, pas le remboursement que vous espérez.

Un guide comptable pour trois entreprises différentes​

Si vous étiez un déclarant direct de TSN (grande entreprise tech, réseau publicitaire, place de marché)​

1. Annulez l'obligation, répartissez le remboursement. Votre écriture originale était probablement : Dr Dépense TSN / Cr TSN à payer → Cr Trésorerie au paiement. Lors du remboursement, comptabilisez :

   • Dr Trésorerie pour le remboursement net reçu
   • Dr Autre obligation envers l'ARC pour le montant compensé (il a remboursé cette autre dette)
   • Cr Recouvrement de dépense TSN (ou Cr Autre revenu — Recouvrement de dépense antérieure) pour le montant brut de la TSN
   • Cr Revenus d'intérêts pour la composante d'intérêts de type 4 millions de dollars — gardez-la séparée, elle est imposable et souvent sensible aux taux de change.

2. Attention aux changes. La TSN était calculée sur les revenus d'origine canadienne, mais de nombreux groupes présentaient en USD ou en EUR. Le remboursement de l'ARC arrivera en CAD. Enregistrez la réception au taux du jour à la date du remboursement et comptabilisez tout gain ou perte de change séparément du recouvrement de dépense. N'enterrez pas le change dans les revenus.

3. Corrigez proprement les périodes antérieures. Parce que le premier paiement couvrait 2022-2024, vos états comparatifs montraient probablement un pic des dépenses d'exploitation en 2025. Ajoutez une note de bas de page ou une ligne séparée — « Recouvrement de la taxe sur les services numériques (abrogée) » — afin qu'un lecteur ne pense pas que vos coûts d'exploitation se sont soudainement améliorés.

4. Attention aux pièges 1099-K brut versus net pour les places de marché. Si vous êtes la place de marché, vos 1099-K aux vendeurs montraient le brut, mais votre propre revenu incluait la surtaxe TSN des vendeurs. Séparez « revenus de frais de place de marché — surtaxe TSN » dans votre plan comptable afin de pouvoir prouver le dénouement.

Si vous vendez des biens physiques via une place de marché​

1. Trouvez la ligne de surtaxe. Tirez les rapports de règlement d'octobre 2024 à avril 2026. Dans les rapports de règlement Amazon, cherchez « Digital Services Fee » ou un pic dans les pourcentages de frais de recommandation/FBA. Dans le CSV du compte de paiement Etsy, filtrez type = fee et fee_type = regulatory operating.

2. Reclassez-la. De nombreux vendeurs l'ont regroupée dans « frais Etsy » ou « frais Amazon ». Séparez-la :

   • Coût des ventes — Surtaxe TSN de place de marché ou Dépense d'exploitation — Frais réglementaires La garder distincte vous permet de modéliser la marge si les frais sont supprimés, ce qui est exactement la décision dont vous avez besoin pour les prix.

3. Faites un rapprochement brut-net à chaque paiement. C'est le même muscle que le rapprochement de paiement Shopify :

   • Ventes brutes → remboursements → taxe de vente perçue → commissions de place de marché → surtaxe TSN → traitement des paiements → réserve → dépôt net.
   • Rapprochez chaque ID de paiement au dépôt bancaire à la date du relevé. La surtaxe TSN devrait se compenser à zéro dans votre rapprochement bancaire une fois que vous l'avez identifiée — si ce n'est pas le cas, vous avez des frais manquants.

4. Exemple chiffré. Disons que vous avez vendu 10 000 $ CAD sur Amazon.ca en un mois avec des frais de recommandation de 15 % et une répercussion TSN de 0,9 % (taux mixte illustratif) :

   • Ventes brutes : 10 000 $
   • Frais de recommandation (15 %) : 1 500 $
   • Surtaxe TSN (~0,9 % du brut, ~6 % de la recommandation) : 90 $
   • Exécution FBA : 2 400 $
   • Net avant publicité : 6 010 $
   • Comptabiliser les 90 $ séparément révèle que leur suppression après l'abrogation vaut 0,9 point de marge — assez pour reconsidérer les seuils de livraison gratuite.

Si vous êtes un indépendant, fondateur de SaaS ou agence avec des clients canadiens​

Vous avez probablement payé la TSN indirectement via des frais de plateforme plus élevés (si vous utilisez une place de marché d'applications) ou via les coûts publicitaires — Meta et Google ont tous deux revu les prix de l'inventaire publicitaire canadien pendant que la TSN était en vigueur. Vérifiez :

• Les factures publicitaires de juin 2024 à juillet 2025 pour une ligne TPS/TVH par rapport à une surtaxe TSN séparée. Certains fournisseurs l'ont décomposée ; d'autres l'ont intégrée dans le CPM.
• Les relevés de commissions des magasins d'applications (Apple/Google) — ce n'étaient pas la TSN en soi, mais leurs prix au Canada étaient fixés avec la TSN dans la structure de coûts.
• Toute ligne « frais réglementaires » d'une plateforme de facturation américaine qui référence le Canada.

Pour les livres tournés vers l'avenir, n'ajustez pas les dépenses publicitaires passées. Construisez plutôt une hypothèse de coût spécifique au Canada dans vos prévisions : si votre coût d'acquisition client moyen au Canada était 2 à 3 % plus élevé pendant la période de la TSN, votre période de récupération et vos calculs de LTV devraient refléter le coût normalisé maintenant.

Liste de contrôle : que faire ce mois-ci​

Pour les déclarants directs de TSN :

• Confirmez que Mon dossier d'entreprise de l'ARC montre la déclaration de TSN comme produite et payée
• Téléchargez l'avis de remboursement/compensation et faites correspondre TSN brute payée → compensation → intérêts → trésorerie nette
• Mettez à jour le dépôt direct et l'adresse postale si l'un ou l'autre a changé depuis le dépôt de 2025
• Comptabilisez le remboursement avec des lignes séparées pour le recouvrement de dépense, les revenus d'intérêts, le change et la compensation d'obligation
• Conservez la déclaration de TSN, les confirmations de paiement et l'avis d'abrogation pendant six ans — l'ARC peut encore demander comment vous avez calculé les revenus de services numériques canadiens même après l'abrogation

Pour les vendeurs sur places de marché :

• Exportez les rapports de règlement Amazon et les CSV du compte de paiement Etsy pour oct. 2024–avr. 2026 et étiquetez les lignes de frais TSN/réglementaires
• Créez un compte de grand livre séparé pour les surtaxes TSN de place de marché — ne les mélangez pas avec les commissions
• Effectuez un rapprochement paiement-banque pour deux mois témoins pour vous assurer que votre pont brut-net tient
• Surveillez les annonces des plateformes pour une réduction prospective des frais (pas un remboursement rétroactif) et modélisez les prix avec et sans la surtaxe
• Conservez les factures de frais — si une plateforme émet un crédit, vous en aurez besoin pour comptabiliser un recouvrement de frais plutôt qu'un autre revenu

Pour les entreprises de services et les SaaS :

• Examinez les factures des plateformes publicitaires pour les lignes TSN Canada ; décidez s'il faut garder une majoration Canada dans votre modèle de CAC
• Si vous avez facturé à vos clients canadiens une ligne séparée « recouvrement réglementaire Canada », dénouez-la et divulguez le changement — les clients le remarqueront
• Documentez que vous étiez sous les seuils de la TSN afin qu'un futur auditeur ne rouvre pas la caractérisation des revenus canadiens

Ce qu'il ne faut pas faire​

• Ne déposez pas de réclamation de remboursement de TSN auprès de l'ARC si vous n'avez jamais payé la TSN. Le remboursement est automatique uniquement pour les payeurs. Une lettre à l'ARC sans compte TSN vous sera retournée.
• Ne comptabilisez pas un remboursement attendu de plateforme comme une créance. Tant que la plateforme n'émet pas d'avoir, il n'y a pas d'actif. En comptabiliser un gonfle les revenus et échouera à un audit.
• Ne compensez pas le recouvrement de TSN avec les revenus de la période en cours. L'abrogation est un recouvrement de dépense de période antérieure et des revenus d'intérêts. Les compenser masque les deux.
• N'ignorez pas le caractère des intérêts. Les 4 millions de dollars d'intérêts payés par l'ARC à travers le bassin sont des revenus d'intérêts pour chaque bénéficiaire, souvent avec des considérations de retenue à la source pour les bénéficiaires non-résidents. Comptabilisez-les bruts et laissez votre préparateur fiscal gérer le traitement du traité.

La vue d'ensemble : les TSN ont disparu, mais la fiscalité numérique n'est pas morte​

Le Canada n'est pas seul. Le Royaume-Uni, la France, l'Italie, l'Espagne et plusieurs autres pays ont encore des TSN à 2-3 %, et le Pilier Un de l'OCDE — le remplacement multilatéral qui réaffecterait les droits d'imposition aux pays de marché — reste inachevé. Le recul du Canada a été explicitement présenté comme une étape vers un accord commercial et fiscal plus large avec les États-Unis.

Pour une petite entreprise qui vend à l'international, la leçon pratique est durable :

• Construisez votre plan comptable pour isoler les répercussions réglementaires. Le prochain prélèvement national arrivera sous un nom différent, mais dans votre P&L, il ressemblera à la même chose : des frais de place de marché qui bougent avant vos revenus.
• Rapprochez le brut au net à chaque paiement. La seule façon de détecter de nouveaux frais de 0,25 % ou 2 % est de lier le règlement au dépôt bancaire, ligne de frais par ligne de frais.
• Prévoyez avec une dimension géographique. Un produit rentable à un taux de prélèvement de place de marché de 15 % peut devenir déficitaire à 17 % une fois qu'une surtaxe spécifique au pays s'ajoute. Étiquetez les revenus et les frais par pays pour pouvoir le voir.

L'abrogation du Canada rend 289 millions de dollars en espèces et compense 358 millions de dollars d'autres dettes — mais seulement pour les quelques centaines d'entités assez grandes pour la devoir. Pour tous les autres, la victoire est plus discrète : une ligne sur votre relevé de place de marché qui devrait enfin cesser de croître, et une chance de nettoyer la comptabilité que la rétroactivité de 2022-2024 a brouillée.

Nettoyez-la maintenant, pendant que les avis et les CSV sont encore frais. Dans six mois, les noms de frais changeront, les relevés disparaîtront, et reconstruire ce qui était de la TSN par rapport à ce qui a toujours été une commission sera deux fois plus difficile.

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