#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
جدول ب-۱ از فرم ۱۰۶۵: افشای مالکان ۵۰ درصدی در شراکتهای لایهای، شرکتهای با مسئولیت محدود خانوادگی و صندوقهای سرمایهگذاری خصوصی
جدول ب-۱ از فرم ۱۰۶۵ از قوانین انتساب بخش ۲۶۷(ج) — و نه بخش ۳۱۸ — برای شناسایی شرکایی که ۵۰٪ یا بیشتر از سود، زیان یا سرمایه را در اختیار دارند، استفاده میکند. راهنمایی کاربردی برای شراکتهای لایهای، شرکتهای هلدینگ خانوادگی و ساختارهای صندوقهای سرمایهگذاری خصوصی.
انتخاب بستن دفاتر طبق بخش (a)(2) 1377: نحوه تخصیص درآمد عبوری شرکتهای سهامی اس هنگام خروج سهامدار در میانهی سال
بخش (a)(2) 1377 به شرکتهای سهامی اس اجازه میدهد تا در صورت خروج کامل یک سهامدار، سال مالیاتی خود را تقسیم کنند و اقلام عبوری را به دورهای که هر مالک واقعاً سهام داشته است، تخصیص دهند. این راهنما زمان در دسترس بودن این انتخاب، افرادی که باید رضایت دهند، جایگزین 1.1368-1(g) و الزامات دفترداری آن را پوشش میدهد.
کسر مالیات موضوع ماده ۱۴۴۶(f): راهنمای خریدار در مورد تله ۱۰ درصدی فروش سهمالشرکه توسط شرکای خارجی
ماده ۱۴۴۶(f) خریداران سهمالشرکه مشارکت را ملزم میکند در صورتی که فروشنده یک شریک خارجی باشد، ۱۰٪ از مبلغ محقق شده را کسر و ظرف ۲۰ روز با استفاده از فرم ۸۲۸۸ به IRS واریز کنند. این راهنما به بررسی شش استثنا، گواهیهایی که باید قبل از نهایی کردن معامله دریافت شوند و سوابق حسابداری که در زمان حسابرسی از موضع شما دفاع میکنند، میپردازد.
کسر بهره وام مسکن موضوع بخش ۱۶۳(h) در سال ۲۰۲۶: سقف ۷۵۰ هزار دلاری، وامهای مشمول قانون سابق و قوانین HELOC
بخش ۱۶۳(h) تعیین میکند که بزرگترین ردیف جدول A شما یک کسر مالیاتی ۱۴,۰۰۰ دلاری باشد یا یک کسر ۸,۵۰۰ دلاری. در اینجا نحوه عملکرد واقعی سقف دائمی ۷۵۰,۰۰۰ دلاری TCJA، وامهای ۱ میلیون دلاری قبل از سال ۲۰۱۸ (مشمول قانون سابق)، قاعده «بهبود اساسی» HELOC و بازگشت کسر حق بیمه وام مسکن در سال ۲۰۲۶ را به همراه مثالهای عملی و مدارک مورد نیاز برای حسابرسی بررسی میکنیم.
محدودیت هزینه بهره بخش 163(j): ۳۰٪ از ATI، معافیت کسبوکارهای کوچک و انتخاب تجارت املاک و مستغلات
بخش 163(j) کسر بهره تجاری را به ۳۰٪ درآمد مشمول مالیات تعدیل شده محدود میکند و OBBBA بازگشت به سبک EBITDA را برای سالهای مالیاتی شروع شده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ احیا کرد. این راهنما به بررسی محاسبات، معافیت کسبوکارهای کوچک تحت بخش 448(c)، انتخاب غیرقابل فسخ تجارت یا کسبوکار املاک و مستغلات، تله بهای تمام شده EBIE شراکت و نحوه گزارشدهی در فرم ۸۹۹۰ میپردازد.
ارزشیابی استفاده ویژه بخش 2032A: کاهش تا سقف ۱.۴۶ میلیون دلار از ارزش ماترک مزرعه خانوادگی یا کسبوکارهای محدود در سال ۲۰۲۶
بخش 2032A به مجریان اجازه میدهد تا اموال غیرمنقول واجد شرایط مزرعه یا کسبوکارهای محدود را بر اساس استفاده مولد به جای ارزش منصفانه بازار ارزشیابی کنند، با سقف کاهش ۱,۴۶۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ که تا سقف ۵۸۴,۰۰۰ دلار در مالیات بر ارث فدرال با نرخ ۴۰ درصد ارزش دارد. این انتخاب غیرقابل بازگشت است، نیاز به مشارکت مادی دارد و دوره بازپسگیری ۱۰ ساله را فعال میکند.
معافیت مشارکت بخش ۲۴۵A: چگونه شرکتهای سهامی (C Corporation) ایالات متحده سودهای خارجی را بدون مالیات بازگردانی میکنند
بخش ۲۴۵A یک کسر ۱۰۰ درصدی سود سهام دریافتی را برای سودهای سهام خارجی واجد شرایط به شرکتهای سهامی (C Corp) ایالات متحده اعطا میکند، اما تنها زمانی که دوره نگهداری ۳۶۵ روزه، سود سهام ترکیبی، انتقال فوقالعاده و قواعد ترتیب PTEP همگی رعایت شوند. این راهنما نحوه هماهنگی معافیت مشارکت با GILTI و Subpart F، تلههایی که باعث سلب صلاحیت کسر میشوند و دفترداری لازم برای دفاع در حسابرسی را توضیح میدهد.
بخش 274(n) وعدههای غذایی و سرگرمی پس از TCJA: دستهبندیهای 100، 50 و صفر درصد، و سقوط بخش 274(o) در سال 2026
راهنمایی کاربردی برای چهار نرخ کسر مالیاتی وعده غذایی بخش 274 — 100٪، 80٪، 50٪ و صفر — و سقوط بخش 274(o) در سال 2026 که به کسر مالیاتی کارفرما برای تنقلات اتاق استراحت، ناهارهای اداری تدارک دیده شده و وعدههای غذایی برای رفاه کارفرما پایان داد.
قوانین انتقال برونمرزی بخش ۳۶۷: تله مالیاتی پنهان زمانی که شرکتهای آمریکایی سهام، مالکیت معنوی یا عملیات خود را به خارج منتقل میکنند
بخش ۳۶۷ قوانین عدم شناسایی سود شرکتی را در لحظهای که دارایی ایالات متحده به یک شرکت خارجی منتقل میشود، لغو کرده و شناسایی سود فوری را بر انتقال داراییها و مالکیت معنوی برونمرزی تحمیل میکند. این راهنما بخشهای ۳۶۷(الف)، (ب)، (د) و (ه)، مسیر تعویق GRA و فرم ۸۸۳۸، جریمه ۱۰ درصدی فرم ۹۲۶، گسترش TCJA به سرقفلی و نیروی کار مستقر، و مقررات نهایی ۲۰۲۴ در مورد بازگشت مالکیت معنوی به کشور را توضیح میدهد.
بخش ۴۰۹A: ساختاردهی پاداشها، سنوات و سهام فانتوم برای جلوگیری از جریمه ۲۰ درصدی
بخش ۴۰۹A بر پاداشهای معوق غیرمنطبق در سال تعلق گرفتن مالیات میبندد و یک جریمه فدرال مقطوع ۲۰ درصدی به اضافه بهره اضافه میکند. این راهنما استثناهای تعویق کوتاهمدت و پرداخت جدایی، شش محرک پرداخت شناخته شده، تاخیر ششماهه برای کارکنان مشخص شده، و نحوه ساختاردهی پاداشها، سنوات، RSUها، سهام فانتوم و اختیارات خرید سهام تخفیفدار را برای اجتناب بنیانگذاران از جریمه توضیح میدهد.
پرداختهای پیشپرداخت بخش ۴۵۱(سی): قانون تعویق یکساله که موسسان SaaS باید درک کنند
بخش ۴۵۱(سی) به کسبوکارهای SaaS با روش تعهدی اجازه میدهد تا پیشپرداختها — از جمله اشتراکهای سالانه، کارتهای هدیه و خدمات پیشپرداخت — را به مدت یک سال مالیاتی به تعویق بیندازند. در اینجا نحوه تعامل روش تعویق AFS با ASC 606، نحوه انتخاب آن در فرم ۳۱۱۵ و محل کمین تلههای زمانی توضیح داده شده است.
استثنای موجودی کالای بخش 471(c): قانون ۳۲ میلیون دلاری که به کسبوکارهای کوچک اجازه میدهد از UNICAP چشمپوشی کنند
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، کسبوکارهایی با میانگین ناخالص دریافتی سه ساله ۳۲ میلیون دلار یا کمتر میتوانند بخش 471(c) را برای چشمپوشی از UNICAP انتخاب کنند، موجودی کالا را به عنوان مواد و ملزومات غیراتفاقی در نظر بگیرند و فرم ۳۱۱۵ را پر کنند — که اغلب منجر به کسر یکباره بخش 481(a) در سال تغییر میشود.