اگر فریلنسری در پرو هستید که از طریق آپ‌ورک مشتری پیدا می‌کنید یا در فیور خدمات ارائه می‌دهید، قیمتی که مشتری خارجی شما می‌پردازد و مبلغی که شما دریافت می‌کنید، اکنون دو عدد متفاوت هستند که ۱۸ درصد بین آنها فاصله است. از ۱ دسامبر ۲۰۲۴، پرو از پلتفرمهای غیرمقیم که خدمات دیجیتال به افراد ارائه می‌دهند—از جمله آپ‌ورک، فیور، ادوبی و هر بازار آنلاینی برای دارایی‌های نامشهود—خواسته است که ۱۸ درصد IGV (مالیات بر ارزش افزوده) را بر خدمات دیجیتال B2C مصرف‌شده در پرو دریافت، جمع‌آوری و واریز کنند.
این مالیات در سال ۲۰۲۶ جدید نیست، اما آگاهی عمومی همچنان پایین است و پیامدهای حسابداری برای فریلنسرهای پرو که هم به‌عنوان مصرف‌کننده این مالیات را می‌پردازند و هم به‌عنوان تأمین‌کننده درآمد کسب می‌کنند، اغلب به‌درستی مدیریت نمی‌شود. در اینجا قاعده کامل و اجرایی در سال ۲۰۲۶ آمده است.
قاعده: فرمان قانونی ۱۶۲۳ + فرمان عالی ۱۵۷-۲۰۲۴-EF
در ۴ اوت ۲۰۲۴، پرو فرمان قانونی ۱۶۲۳ را تصویب کرد که مالیات بر ارزش افزوده ۱۸ درصدی را بر استفاده افراد از خدمات دیجیتال از طریق پلتفرمهای آنلاین و واردات دارایی‌های نامشهود از طریق اینترنت وضع می‌کند. فرمان عالی شماره ۱۵۷-۲۰۲۴-EF که در ۲۴ اوت ۲۰۲۴ منتشر شد، سازوکار جمع‌آوری را تعیین کرد. تاریخ اجرایی اولیه ۱ اکتبر ۲۰۲۴، به ۱ دسامبر ۲۰۲۴ موکول شد تا به ارائه‌دهندگان غیرمقیم فرصت ثبت‌نام داده شود.
عناصر کلیدی:
- دامنه B2C است. این تعهد زمانی اعمال می‌شود که مصرف‌کننده فردی در پرو باشد که فعالیت تجاری انجام نمی‌دهد. خدمات دیجیتال B2B که مشتری پرویی یک کسبوکار با RUC (کد ثبت مالیاتی) است، عموماً تحت سازوکار معکوس (reverse-charge) باقی می‌ماند، نه مدل کسر از سوی پلتفرم.
- چه کسی کسر می‌کند. ارائه‌دهندگان خدمات دیجیتال غیرمقیم و فروشندگان دارایی‌های نامشهود—آپ‌ورک (کارمزدهای سمت مشتری)، فیور، ادوبی کریتیو کلاد، نتفلیکس و موارد مشابه—باید در SUNAT (سازمان امور مالیاتی پرو) ثبت‌نام کنند، ۱۸ درصد IGV را هنگام پرداخت زمانی که مصرف‌کننده در پرو است اضافه کنند و آن را واریز نمایند. ارائه‌دهنده، عامل کسر است، نه مصرف‌کننده پرویی یا فریلنسر به‌عنوان تأمین‌کننده.
- خدمت دیجیتال چیست. هر خدمتی که از طریق اینترنت یا فناوری انجام شود، اساساً خودکار با حداقل مداخله انسانی، و به‌صورت الکترونیکی تحویل داده شود—دسترسی به پلتفرم، SaaS، استریم، آموزش الکترونیکی، و کارمزد خدمات پلتفرم که آپ‌ورک از مشتری دریافت می‌کند، همه در دامنه هستند.
برای یک فریلنسر پرویی که خدمات پلتفرم می‌خرد—مثلاً مشتری که شما را در آپ‌ورک استخدام می‌کند و کارمزد خدمات آپ‌ورک به‌علاوه مالیات بر ارزش افزوده را می‌پردازد—۱۸ درصد به فاکتور مشتری اضافه و توسط آپ‌ورک واریز می‌شود. برای یک فریلنسر پرویی که از طریق پلتفرم می‌فروشد، مالیات بر ارزش افزوده بر کارمزد خدمات پلتفرم، مبلغ خالص را کاهش می‌دهد، اما درآمد خدمات خود فریلنسر همچنان مشمول مالیات بر درآمد پرو (و در صورت وجود، مشمول ۱۸ درصد IGV به‌عنوان تأمین‌کننده در صورتی که فریلنسر ارائه‌دهنده خدمت دیجیتال به مصرف‌کننده خارجی باشد—تحلیلی جداگانه) است.
نحوه نمایش آن در آپ‌ورک و فیور
در آپ‌ورک، مشتری پرویی که کاری ثبت می‌کند و ۱٬۰۰۰ دلار درآمد فریلنسر به‌علاوه ۱۰ درصد کارمزد بازار (۱۰۰ دلار) برایش صورتحساب می‌شود، کارمزد به‌علاوه ۱۸ درصد مالیات بر ارزش افزوده (۱۸ دلار) روی کارمزد را خواهد دید. فریلنسر ۱٬۰۰۰ دلار منهای کارمزد سمت فریلنسر پلتفرم و هرگونه کسر قابل‌اجرا که وضعیت مالیات بر درآمد خودش ایجاد می‌کند، دریافت می‌کند. مالیات بر ارزش افزوده بر درآمد فریلنسر نیست—بلکه بر خدمات پلتفرم است. اشتباه گرفتن این دو، رایج‌ترین خطای حسابداری است: تلقی مالیات بر ارزش افزوده به‌عنوان کسر از درآمد فریلنسر.
در فیور، کارمزد خدمات سمت خریدار شامل ۱۸ درصد IGV می‌شود وقتی خریدار یک فرد پرویی باشد. فروشندگان مبلغ خالص را پس از سهم فیور می‌بینند و مالیات بر ارزش افزوده قبلاً در مراحل بالاتر واریز شده است. اگر فروشنده پرویی هستید که همچنین تحویل‌دادنی‌هایی از فروشندگان دیگر (پیمانکاری فرعی) می‌خرید، مالیات بر ارزش افزوده آن خریدها را به‌عنوان مصرف‌کننده می‌پردازید.
صفحه پرویی ادوبی همین نکته را به‌صراحت برای SaaS بیان می‌کند: از دسامبر ۲۰۲۴، ادوبی ۱۸ درصد مالیات بر ارزش افزوده را به هر تمدید اشتراک اضافه می‌کند که خریدار در پرو باشد.
آنچه فریلنسرها همچنان باید اظهار کنند
کسر مالیات بر ارزش افزوده توسط پلتفرم، مالیات بر درآمد یا تعهدات IGV خود شما را پوشش نمی‌دهد:
-
مالیات بر درآمد. کسر IGV توسط پلتفرم غیرمقیم، مالیات بر درآمد شما را بر درآمد فریلنسری پوشش نمی‌دهد. شما همچنان بسته به نحوه ثبت‌نام خود، مشمول مالیات بر درآمد دسته چهارم (خوداشتغالی) یا دسته سوم (کسبوکار) هستید، با پرداخت‌های پیش‌پرداخت ماهانه و اظهارنامه سالانه. پلتفرم عامل کسر مالیات بر درآمد شما برای درآمدتان نیست—بلکه عامل جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات خودش است.
-
IGV به‌عنوان تأمین‌کننده. اگر از پرو خدمات دیجیتال به مصرف‌کنندگان خارج از کشور ارائه می‌دهید، در نظر بگیرید که آیا اکنون در جهت معکوس یک ارائه‌دهنده خدمات دیجیتال هستید. مالیات بر ارزش افزوده خدمات دیجیتال پرو بر واردات متمرکز است، اما قوانین معافیت صادراتی و محل عرضه تعیین می‌کنند که آیا باید از مصرف‌کنندگان خارجی IGV دریافت کنید یا صفر‌نرخ اعمال کنید—یک ارزیابی رسمی بگیرید نه فرض.
-
قابلیت کسر هزینه‌ها. ۱۸ درصد IGV که به‌عنوان مصرف‌کننده بر خدمات پلتفرم می‌پردازید، عموماً به‌عنوان IGV ورودی قابل استرداد نیست مگر اینکه کسب‌وکاری ثبت‌شده در IGV باشید که بتواند IGV ورودی را علیه IGV خروجی تهاتر کند. برای بسیاری از فریلنسرها در رژیم‌های ساده‌شده، ۱۸ درصد یک هزینه است، نه یک اعتبار. آن را به‌عنوان کارمزد پلتفرم به‌علاوه مالیات ثبت کنید، نه به‌عنوان یک کارمزد واحد، تا سودآوری هر کانال دقیق باشد.
فهرست بررسی تطبیق
- فاکتورهای پلتفرم IGV را جداگانه نشان می‌دهند—تأیید کنید که ۱۸ درصد تفکیک شده است، نه ترکیبی
- درآمد فریلنسر به‌صورت ناخالص ثبت می‌شود، با کارمزدهای پلتفرم و IGV به‌عنوان هزینه‌های جداگانه
- پیش‌پرداخت‌های مالیات بر درآمد بر درآمد خالص فریلنسری محاسبه می‌شود، نه بر فاکتور پلتفرم شامل مالیات بر ارزش افزوده
- اگر از طریق همان پلتفرم‌ها پیمانکاری فرعی انجام می‌دهید، IGV ورودی آن خریدها جدا از IGV که پلتفرم بر کارمزدهای فروش شما واریز کرده، پیگیری می‌شود
مدیریت مالی خود را ساده کنید
مالیات بر ارزش افزوده ۱۸ درصدی خدمات دیجیتال پرو اکنون هر کارمزد پلتفرمی را که یک فریلنسر پرویی می‌پردازد یا دریافت می‌کند در بر می‌گیرد—بومی، خودکار و نامرئی اگر آن را تفکیک نکنید. Beancount.io هر فاکتور پلتفرم، هر ردیف ۱۸ درصد IGV و هر پیش‌پرداخت مالیات بر درآمد را با جزئیات متن‌ساده و نسخه‌گذاری‌شده نگه می‌دارد—تا انطباق با نامه ۱۶۲۳ سازمان امور مالیاتی (SUNAT) اثبات‌پذیر باشد و درآمد خالص واقعی شما قابل‌مشاهده باشد. رایگان شروع کنید و امور مالی فرامرزی فریلنسری خود را به اندازه مشتریان‌تان جهانی نگه دارید.