امسال ۳٬۲۰۰ دلار به نوجوان همسایه برای شب‌های قرار جمعه پرداخت کرده‌اید. اینجاست که غافلگیر می‌شوید: از دید سازمان مالیاتی آمریکا (IRS)، شما اکنون یک کارفرمای خانگی هستید. به هر دلار از این دستمزدها بدهی مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر دارید، به شماره شناسایی کارفرما نیاز دارید، و اظهارنامه مالیاتی‌تان تازه یک برنامه جدید به خود گرفته است. بیشتر والدین هرگز چنین چیزی را پیش‌بینی نمی‌کنند، چون هیچ‌کس به پرستار بچه به چشم یک کارمند نگاه نمی‌کند. اما IRS این‌طور می‌بیند.
این راهنما سه تله‌ای را که برای سال ۲۰۲۶ اهمیت دارند بررسی می‌کند: آستانه ۳٬۰۰۰ دلاری پرستاری اتفاقی، معافیت دانش‌آموز زیر ۱۸ سال که بیشتر خانواده‌ها را نجات می‌دهد، و نقطه‌ای که برنامه H وارد زندگی‌تان می‌شود.
پرستار بچه شما کارمند شماست، نه پیمانکار شما
نخستین تصور غلطی که باید رفع شود، طبقه‌بندی است. وقتی به پرستار می‌گویید چه ساعتی بیاید، بچه‌ها چه می‌توانند بخورند، ساعت خواب چه موقع است، و روال شب را چگونه مدیریت کند، شما کنترل می‌کنید که چه کاری و چگونه انجام شود. طبق آزمون کنترل IRS، این پرستار را کارمند خانگی شما می‌کند.
این طبقه‌بندی دو پیامد عملی دارد:
- نمی‌توانید برای پرستار بچه فرم ۱۰۹۹ پر کنید. یک کارمند خانگی فرم W-2 می‌گیرد، نه فرم ۱۰۹۹-NEC. پر کردن فرم ۱۰۹۹ برای پرستاری که شما هدایتش می‌کنید، طبقه‌بندی نادرست است و پرستار را با کل مالیات خوداشتغالی ۱۵.۳ درصدی به جای سهم کارمندی ۷.۶۵ درصدی گرفتار می‌کند.
- محاسبه آستانه برای هر پرستار است، نه برای هر خانوار. اگر سه نوجوان مختلف هرکدام ۱٬۵۰۰ دلار برای نگهداری از فرزندان شما درآمد داشته باشند، هیچ‌کدام از خط عبور نکرده‌اند. دستمزد هر پرستار را جداگانه پیگیری کنید.
استثنای محدود، پرستاری است که واقعاً کسب‌وکار خودش را اداره می‌کند: برنامه خود را در میان خانواده‌های متعدد تعیین می‌کند، شرایط خود را می‌آورد، و بدون هدایت روزانه شما کار می‌کند. یک نوجوان که برای چند خانواده در محله پرستاری می‌کند، همچنان می‌تواند کارمند خانگی هر خانواده باشد. داشتن چند مشتری به‌تنهایی کسی را پیمانکار نمی‌کند.
خط ۳٬۰۰۰ دلاری: آستانه پرستاری اتفاقی در ۲۰۲۶
برای سال ۲۰۲۶، اگر به هر یک از کارمندان خانگی دستمزد نقدی ۳٬۰۰۰ دلار یا بیشتر در طول سال تقویمی بپردازید، مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر فعال می‌شود. این رقم از ۲٬۸۰۰ دلار در ۲۰۲۵ افزایش یافته و هر سال از شاخص میانگین دستمزد ملی به‌روز می‌شود.
سه جزئیات خانواده‌ها را غافلگیر می‌کند:
۱. با یک دلار عبور از خط، کل مبلغ مشمول مالیات است. اگر ۲٬۹۹۹ دلار درآمد داشته باشید، هیچ FICA بدهکار نیستید. اگر ۳٬۰۰۱ دلار درآمد داشته باشید، مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر روی کل ۳٬۰۰۱ دلار اعمال می‌شود، نه فقط یک دلار مازاد. هیچ پله‌ای وجود ندارد. ۲. دستمزد نقدی شامل چک، انتقال بانکی و پول نقد است. پرداخت‌های غیرنقدی مثل غذا و محل اقامت حساب نمی‌شوند، اما هر دلاری که از طریق Venmo به پرستار می‌فرستید حساب می‌شود. ۳. پرستاران گاه‌به‌گاه معمولاً زیر آستانه می‌مانند. ده شب قرار با ۸۰ دلار، ۸۰۰ دلار می‌شود. خانواده‌هایی که از ۳٬۰۰۰ دلار عبور می‌کنند، آن‌هایی هستند که پرستار منظم هفتگی دارند، ترتیبی برای بردن بچه‌ها بعد از مدرسه، یا دوره تابستانی با همان نوجوان.
ماندن زیر ۳٬۰۰۰ دلار برای هر پرستار یعنی هیچ تعهد FICA و هیچ الزام W-2 برای آن پرستار وجود ندارد، و آن پرستار به‌تنهایی هرگز باعث ارسال برنامه H نمی‌شود. این کل برنامه مالیاتی پشت پرستاری اتفاقی شب‌های قرار است، و برای بیشتر خانواده‌ها همین پایان ماجراست.
معافیت زیر ۱۸ سال: چرا بیشتر پرستاران نوجوان چیزی بدهکار نیستند
اینجا قانونی است که ترتیب کلاسیک پرستاری تابستانی را نجات می‌دهد. دستمزد پرداختی به کارمندی که در هر زمانی از سال زیر ۱۸ سال است، از مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر معاف است، مگر اینکه کار خانگی شغل اصلی کارمند باشد. و IRS صریح است: اگر کارمند دانش‌آموز باشد، کار خانگی شغل اصلی او نیست.
به زبان ساده، یک دانش‌آموز دبیرستانی یا دانشگاهی که پاره‌وقت پرستاری می‌کند، حتی اگر بیش از ۳٬۰۰۰ دلار در سال به او بپردازید، از FICA معاف است. این معافیت هم سهم پرستار و هم سهم متناظر شما را پوشش می‌دهد، چون دستمزد به‌سادگی مشمول مالیات نیست.
مرزها را بشناسید:
- در ۱۸ سالگی تمام می‌شود. وقتی پرستار ۱۸ ساله شود، معافیت متوقف می‌شود و قوانین عادی FICA روی دستمزدهای بعدی اعمال می‌شود.
- «شغل اصلی» حرفه‌ای‌ها را هدف می‌گیرد، نه دانش‌آموزان را. یک نوجوان ۱۷ ساله که ترک تحصیل کرده و تمام‌وقت پرستاری می‌کند معاف نیست. یک دانش‌آموز که هر آخر هفته پرستاری می‌کند همچنان معاف است.
- فرزند خودتان معافیت جداگانه و گسترده‌تری دارد. دستمزدی که به فرزند زیر ۲۱ سال خودتان برای کار خانگی می‌پردازید، صرف‌نظر از وضعیت دانش‌آموزی، از FICA معاف است.
- فقط FICA را پوشش می‌دهد، نه مالیات بیکاری را. یک پرستار نوجوان غیرفرزند همچنان در صورت رسیدن حقوق سه‌ماهه شما به آزمون FUTA که در زیر توضیح داده شده، مشمول مالیات بیکاری فدرال است. معافیت دانش‌آموز تا آنجا نمی‌رسد.
پس همسایه ۱۶ ساله‌ای که در تابستان ۴٬۰۰۰ دلار درآمد داشته، هیچ مالیات تأمین اجتماعی یا مدیکری بدهکار نیست، و شما هم همین‌طور. این مفیدترین جمله در این راهنماست.
تله بعد از FICA: مالیات بیکاری فدرال
حتی وقتی FICA اعمال نمی‌شود، مالیات بیکاری فدرال (FUTA) همچنان می‌تواند شما را به ارسال اظهارنامه بکشاند. اگر در هر سه‌ماهه تقویمی مجموع دستمزد نقدی ۱٬۰۰۰ دلار یا بیشتر به کارمندان خانگی پرداخت کرده باشید، بدهی FUTA دارید. به این تفاوت توجه کنید: این آزمون به کل دستمزدهای خانگی ترکیبی در هر سه‌ماهه نگاه می‌کند، نه برای هر کارمند در سال.
محاسبه کوچک است اما کاغذبازی واقعی است. FUTA شش درصد روی نخستین ۷٬۰۰۰ دلار از دستمزد هر کارمند است، اما کارفرمایانی که مالیات بیکاری ایالتی خود را به‌موقع می‌پردازند ۵.۴ درصد اعتبار می‌گیرند و نرخ مؤثر فدرال ۰.۶ درصد باقی می‌ماند. روی ۴٬۰۰۰ دلار دستمزد پرستار، این ۲۴ دلار می‌شود. مشکل اینجاست که بدهی هر مقدار FUTA یعنی ارسال برنامه H همراه اظهارنامه‌تان.
یک پرستار تابستانی که ماهانه ۱٬۲۰۰ دلار برای ژوئن، ژوئیه و اوت دریافت می‌کند، در دو سه‌ماهه مختلف از ۱٬۰۰۰ دلار عبور می‌کند. حتی با معافیت FICA زیر ۱۸ سال که مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر را صفر می‌کند، همچنان باید برنامه H را برای گزارش و پرداخت FUTA ارسال کنید. خانواده‌ها به‌طور مرتب این یکی را از دست می‌دهند.
عبور از خط واقعاً چه می‌خواهد
اگر پرستاری از ۳٬۰۰۰ دلار دستمزد مشمول FICA عبور کند، یا حقوق سه‌ماهه شما به آزمون FUTA بخورد، کاملاً یک کارفرمای خانگی می‌شوید. این چک‌لیست انطباق است:
شماره شناسایی کارفرما بگیرید
برای ارسال برنامه H و صدور W-2 به EIN نیاز دارید. به‌صورت رایگان در وب‌سایت IRS درخواست دهید؛ چند دقیقه طول می‌کشد. از شماره تأمین اجتماعی خود به‌عنوان شناسه کارفرما استفاده نکنید.
دستمزدها را در تمام سال پیگیری کنید
یک دفترچه ساده برای هر پرستار نگه دارید: تاریخ‌های کار، ساعات، مبالغ پرداختی، و نحوه پرداخت. یک صفحه‌گسترده کافی است. برای W-2 و برنامه H به مجموع سالانه نیاز دارید، و برای آزمون FUTA به مجموع سه‌ماهه. کسر مالیات بر درآمد فدرال از دستمزد کارمند خانگی الزامی نیست مگر اینکه هر دو طرف کتباً توافق کنید، اما اگر پرستار درخواست کند و فرم W-4 را پر کند، می‌توانید این کار را انجام دهید.
تا ۳۱ ژانویه W-2 صادر کنید
هر کارمند خانگی که دستمزدش مشمول مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر بوده، W-2 می‌گیرد، و شما نسخه A را به سازمان تأمین اجتماعی ارسال می‌کنید. اگر فقط FUTA اعمال شده باشد، W-2 لازم نیست، هرچند دستمزد همچنان برای پرستار درآمد محسوب می‌شود.
برنامه H را همراه فرم ۱۰۴۰ ارسال کنید
برنامه H جایی است که مالیات تأمین اجتماعی، مدیکر و FUTA خود را به‌عنوان کارفرمای خانگی محاسبه می‌کنید. برای استخدام خانگی هیچ ارسال سه‌ماهه ۹۴۱ وجود ندارد. می‌توانید مانده را همراه اظهارنامه‌تان پرداخت کنید، اما مراقب باشید: صورتحساب بزرگ آوریل می‌تواند جریمه کم‌پرداختی ایجاد کند. بسیاری از کارفرمایان خانگی با افزایش کسر از حقوق خود یا پرداخت‌های برآوردی سه‌ماهه از این مشکل جلوگیری می‌کنند.
ایالت خود را بررسی کنید
قوانین فدرال فقط نیمی از تصویر است. ایالت‌ها الزامات خودشان را بر کارفرمایان خانگی تحمیل می‌کنند: گزارش استخدام جدید، ثبت بیمه بیکاری ایالتی، کسر مالیات بر درآمد ایالتی، و گاهی سهم بیمه کارگران یا مرخصی خانوادگی با حقوق. آستانه‌ها و مهلت‌ها بسیار متفاوت است، پس پیش از نخستین روز پرداخت منظم خود، آژانس‌های کار و درآمد ایالت‌تان را بررسی کنید.
پاداش: دستمزد پرستار بچه می‌تواند برایتان اعتبار مالیاتی به ارمغان بیاورد
خبر خوبی در طرف دیگر دفتر هست. مبالغی که به پرستار بچه می‌پردازید تا بتوانید کار کنید یا دنبال کار بگردید، ممکن است واجد شرایط اعتبار مراقبت از کودک و افراد تحت تکفل باشد که در فرم ۲۴۴۱ مطالبه می‌شود. الزامات:
- مراقبت باید برای یک فرد واجد شرایط باشد، معمولاً کودک زیر ۱۳ سال، و باید به شما (و همسرتان، اگر متأهل هستید) امکان کار کردن یا جستجوی کار بدهد. اردوهای شبانه‌روزی حساب نمی‌شوند.
- به نام، آدرس و شماره شناسایی مالیاتی ارائه‌دهنده خدمات در اظهارنامه‌تان نیاز دارید. از همان ابتدا فرم W-9 بخواهید؛ دنبال شماره تأمین اجتماعی یک نوجوان در آوریل دویدن، تفریح هیچ‌کس نیست.
- نمی‌توانید پرداخت به همسرتان، به کسی که به‌عنوان تحت تکفل خود مطالبه می‌کنید، یا به فرزند زیر ۱۹ سال خودتان را مطالبه کنید.
برای سال ۲۰۲۶ این اعتبار به‌طور معناداری بهتر شده. قانون One Big Beautiful Bill نرخ بالای اعتبار را از ۳۵ درصد به ۵۰ درصد هزینه‌های واجد شرایط، به‌صورت دائمی، افزایش داده. سقف هزینه‌ها بدون تغییر است: تا ۳٬۰۰۰ دلار برای یک فرد واجد شرایط و ۶٬۰۰۰ دلار برای دو نفر یا بیشتر. خانواده‌های کم‌درآمد بیشترین سود را می‌بینند، و نرخ با افزایش درآمد به کف ۲۰ درصد کاهش می‌یابد.
یک قانون هماهنگی: اگر در محل کار حساب FSA مراقبت از افراد تحت تکفل داشته باشید (تا ۷٬۵۰۰ دلار برای ۲۰۲۶)، هر دلار FSA هزینه‌هایی را که می‌توانید برای اعتبار حساب کنید کاهش می‌دهد. پیش از تصمیم‌گیری درباره تقسیم هزینه‌های مراقبت میان FSA و اعتبار، هر دو عدد را محاسبه کنید.
اشتباهات رایجی که برای خانواده‌ها هزینه دارد
پرداخت نقدی بدون سابقه. پول نقد به‌عنوان روش پرداخت اشکالی ندارد، اما «نقدی» یک سیستم ثبت سابقه نیست. بدون دفترچه، نمی‌توانید ثابت کنید زیر ۳٬۰۰۰ دلار مانده‌اید، نمی‌توانید W-2 را تکمیل کنید، و نمی‌توانید اعتبار مراقبت از افراد تحت تکفل را مستند کنید. هر پرداخت را همان هفته ثبت کنید.
فرض اینکه مجموع یک پرستار همه را پوشش می‌دهد. آزمون ۳٬۰۰۰ دلاری برای هر کارمند است. جمع کردن دستمزد سه پرستار با هم و ارسال برنامه H که بدهکار نیستید، به‌اندازه از دست دادن اظهارنامه‌ای که بدهکار هستید اشتباه است.
فراموش کردن سه‌ماهه FUTA. معافیت زیر ۱۸ سال خانواده‌ها را به این باور می‌کشاند که هیچ اظهارنامه‌ای وجود ندارد. هر سه‌ماهه تقویمی را جداگانه جمع بزنید؛ ۱٬۰۰۰ دلار در هر سه‌ماهه یعنی برنامه H.
نادیده گرفتن TIN ارائه‌دهنده خدمات. اعتبار مراقبت از افراد تحت تکفل بدون شماره شناسایی مالیاتی پرستار در فرم ۲۴۴۱ رد می‌شود. آن را هنگام استخدام جمع کنید، نه در زمان مالیات.
برخورد با پرستار منظم به‌عنوان پیمانکار. اگر شما برنامه و وظایف را کنترل می‌کنید، آن پرستار کارمند شماست. فرم ۱۰۹۹ او را پیمانکار نمی‌کند؛ شما را ناقض قوانین می‌کند.
از همان روز اول حقوق خانگی خود را سازمان‌یافته نگه دارید
تفاوت میان یک برنامه H پنج دقیقه‌ای و یک آخر هفته بازسازی تاریخچه Venmo، دفترچه دستمزدی است که همان‌طور که پیش می‌روید نگه می‌دارید. تاریخ‌ها، ساعات و پرداخت‌های هر پرستار را در یک جا پیگیری کنید، و آستانه‌های این راهنما به اعداد ساده‌ای برای بررسی تبدیل می‌شوند، نه معماهایی برای بازسازی. Beancount.io حسابداری متن‌ساده ارائه می‌دهد که به شما شفافیت کامل و کنترل بر داده‌های مالی‌تان می‌بخشد، و حقوق خانگی فقط مجموعه دیگری از تراکنش‌هاست که باید در کنار بقیه دفاترتان ثبت شود. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن‌ساده روی می‌آورند.