شما امسال چند ماه بدون بیمه سلامت بودهاید — بین دو شغل، بین دو طرح، یا فقط به این امید که سالم بمانید. در اظهارنامه فدرال، این شکاف هیچ هزینهای برایتان ندارد. اما اگر در کالیفرنیا، ماساچوست، نیوجرسی، رود آیلند یا واشنگتن دی.سی. زندگی میکنید، همین شکاف میتواند صدها یا حتی هزاران دلار در اظهارنامه ایالتیتان هزینه داشته باشد. و اگر کسبوکاری با کارمندانی در هر یک از این مکانها دارید، ممکن است بدهی کاغذبازی ایالتی داشته باشید که هرگز نامش را نشنیدهاید با جریمههای خاص خود برای نادیده گرفتن آن.
در ادامه میبینید که الزامات ایالتی چگونه کار میکنند، هر کدام چه مبلغی دریافت میکنند، چه کسانی معاف هستند، و گزارشدهی کارفرما که پشت آنها نشسته چیست.
الزام فدرال از میان رفته — اما تعهد دیگر مشکل شما نیست
الزام فردی قانون مراقبت مقرونبهصرفه (ACA) زمانی تقریباً از هر آمریکایی میخواست که پوشش ضروری حداقلی داشته باشد یا جریمه بپردازد: مبلغی معادل بیشترِ ۲.۵٪ درآمد خانوار یا مبلغ ثابت ۶۹۵ دلار برای هر بزرگسال (۳۴۷.۵۰ دلار برای هر کودک). قانون کاهش مالیات و مشاغل سال ۲۰۱۷ این جریمه را از سال مالیاتی ۲۰۱۹ به صفر رساند. متن الزام بهطور فنی همچنان در قانون باقی مانده، اما با جریمه ۰ دلاری هیچ قدرتی ندارد.
کنگره فقط جنبه فردی را بیاثر کرد. الزام کارفرمایی ACA همچنان کاملاً به قوت خود باقی است: کسبوکارهایی با ۵۰ کارمند یا بیشتر معادل تماموقت باید پوشش ضروری حداقلی را به حداقل ۹۵٪ کارمندان تماموقت ارائه دهند، یا با جریمههای فدرال مواجه شوند. و پنج ایالت بهعلاوه ناحیه کلمبیا تصمیم گرفتند نگذارند الزام فردی از میان برود — آنها نسخههای خودشان را با جریمههای واقعی که از طریق اظهارنامه مالیاتی ایالتی وصول میشود، ساختند.
پنج ایالتی (بهعلاوه دی.سی.) که همچنان از شما هزینه میگیرند
هر ایالت دارای الزام محاسبه خودش را دارد. مبالغ زیر برای سال مالیاتی ۲۰۲۵ است (اظهارنامهای که در اوایل ۲۰۲۶ ثبت میکنید)، جدیدترین سالی که ارقام منتشرشده در همهجا موجود است. انتظار داشته باشید هر سال تعدیلهای تورمی اعمال شود.
کالیفرنیا: ۹۵۰ دلار برای هر بزرگسال
جریمه کالیفرنیا معادل بیشترِ مبلغ ثابت یا ۲.۵٪ درآمد ناخالص خانوار بالاتر از آستانه ثبت ایالتی است. برای ۲۰۲۵، مبلغ ثابت حداقل ۹۵۰ دلار برای هر بزرگسال بدون بیمه و ۴۷۵ دلار برای هر کودک تحت تکفل بدون بیمه است. جریمه بر اساس ماه محاسبه میشود، بنابراین شکاف سهماهه تقریباً یکچهارم رقم سال کامل هزینه دارد، و نمیتواند از میانگین حق بیمه سطح ایالتی برای طرح برنزی Covered California بیشتر شود.
هیئت مالیات امتیازی (FTB) جریمه را هنگام ثبت اظهارنامه ایالتیتان ارزیابی میکند و یک ماشینحساب جریمه مسئولیت مشترک فردی منتشر کرده تا بتوانید پیش از ثبت، میزان خسارت را پیشبینی کنید. شکافهای کوتاه سه ماه متوالی یا کمتر معاف هستند.
ماساچوست: نسخه اصلی، با مقیاس پلکانی خودش
ماساچوست از سال ۲۰۰۷ الزام فردی را اجرا کرده است — این قانون کاملاً پیش از ACA است. پوشش باید استانداردهای پوشش قابلاعتبار حداقلی (MCC) ایالت را برآورده کند، که در برخی جنبهها سختگیرانهتر از تعریف فدرال است، و شما آن را در Schedule HC پیوست اظهارنامه ایالتیتان اثبات میکنید.
جریمه ۲۰۲۵ یک مقیاس پلکانی ماهانه بر اساس درآمد است که فقط برای بزرگسالان ارزیابی میشود:
| درآمد (بهعنوان ٪ سطح فقر فدرال) | جریمه سالانه به ازای هر بزرگسال |
|---|---|
| ۱۵۰٪ یا کمتر | بدون جریمه |
| ۱۵۰.۱٪–۲۰۰٪ | ۳۰۰ دلار |
| ۲۰۰.۱٪–۲۵۰٪ | ۵۸۸ دلار |
| ۲۵۰.۱٪–۳۰۰٪ | ۸۷۶ دلار |
| ۳۰۰.۱٪–۴۰۰٪ | ۱,۳۵۶ دلار |
| ۴۰۰.۱٪–۵۰۰٪ | ۱,۵۸۴ دلار |
| بالای ۵۰۰٪ | ۲,۲۴۴ دلار |
هیچکس زیر ۱۸ سال جریمه بدهکار نیست، و شکاف پوشش سه ماه متوالی یا کمتر بخشیده میشود. جریمه هرگز نمیتواند از نصف کمهزینهترین طرح در دسترس شما از طریق Massachusetts Health Connector بیشتر شود.
نیوجرسی: ۶۹۵ تا ۴,۹۰۸ دلار برای هر نفر
نیوجرسی اساساً فرمول فدرال قدیمی را کپی کرده است. برای ۲۰۲۵، یک فرد بدون بیمه بین ۶۹۵ تا ۴,۹۰۸ دلار بسته به درآمد و تعداد ماههای بدون بیمه بدهکار است، و مجموع خانوار برای هر عضو بدون بیمه اضافی افزایش مییابد. مانند جریمه فدرال قدیمی، این مبلغ معادل بیشترِ مبلغ ثابت سرانه یا ۲.۵٪ درآمد بالاتر از آستانه ثبت است که با میانگین حق بیمه طرح برنزی محدود میشود.
رود آیلند: فرمول فدرال، منجمد در جای خود
رود آیلند نیز جریمه فدرال سابق را بازتاب میدهد: بیشترِ ۲.۵٪ درآمد سالانه خانوار یا ۶۹۵ دلار برای هر بزرگسال بدون بیمه و ۳۴۷.۵۰ دلار برای هر کودک بدون بیمه، که با میانگین حق بیمه طرح برنزی ایالتی محدود میود. شما پوشش را در فرم IND-HEALTH همراه با اظهارنامه رود آیلند گزارش میکنید، و هر جریمهای یا بازپرداخت شما را کاهش میدهد یا مانده بدهیتان را افزایش میدهد.
واشنگتن دی.سی.: بالاترین مبلغ ثابت
جریمه ۲۰۲۵ ناحیه کلمبیا معادل بیشترِ ۲.۵٪ درآمد خنوار بالاتر از آستانه ثبت فدرال یا ۷۹۵ دلار برای هر بزرگسال بدون بیمه و ۳۹۷.۵۰ دلار برای هر کودک بدون بیمه است، با سقف خانوادگی ۲,۳۸۵ دلار. این مبلغ ثبت بالاترین در کشور است، بنابراین افراد با درآمد بالا با شکاف یکساله بیشترین تأثیر را از نسخه دی.سی. احساس میکنند.
ورمانت و مریلند: گزارش دهید، اما بدون جریمه
دو ایالت دیگر درباره پوشش در اظهارنامه مالیاتی میپرسند بدون آنکه برای پاسخ هزینهای بگیرند. ورمانت از ساکنان میخواهد هنگام ثبت، وضعیت بیمه خود را اعلام کنند، و مریلند یک چکباکس دارد که افرادی بدون بیمه را به سمت مدیکید یا پوشش یارانهای بازار از طریق برنامه ثبتنام آسان خود هدایت میکند. هیچکدام جریمه مالی اعمال نمیکنند. چند ایالت دیگر نیز چکباکسهای ثبتنام آسان مشابهی دارند. با این پرسش مانند یک یادآوری رفتار کنید، نه یک صورتحساب.
معافیتها: زمانی که بدهکار نیستید
هر ایالت دارای الزام، برخی افراد را معاف میکند. جزئیات متفاوت است، اما این دستهها تقریباً همهجا اهر میشوند:
- درآمد کمتر از آستانه بت. اگر درآمدتان آنقدر کم است که نیازی به ثبت اظهارنامه ندارید، عموماً جریمهای بدهکار نیستید.
- پوشش غیرقابلاستطاعت. اگر ارزانترین طرح موجد بیش از سهم تعیینشدهای از درآمد خانوارتان هزینه داشته باشد (حدود ۸٪، که سالانه تعدیل میشود)، شکاف بخشیده میشود.
- شکافهای کوتاه. وقفه در پوشش سه ماه متوالی یا کمتر در کالیفرنیا و ماساچوست معاف است، و تسهیلات مشابه برای شکاف کوتاه در جاهای دیگر وجود دارد.
- سختی. بیخانمانی، اخراج از خانه، خشونت خانگی، بلایای طبیعی، ورشکستگی و رویدادهای مشبه واجد شرایط هستند، معمولاً با یک درخواست یا تأییدیه.
- وجدان مذهبی و عضویت قبیلهای. اعضای رقههای مذهبی شناختهشدهای که با بیمه مخالفند و اعضای قبایل به رسمیت شناختهشده فدرال معاف هستند.
- غیرساکنان و ساکنان پارهوقت. بیشتر ایالتها جریمه را برای ماههایی که در جای دیگری زندگی میکردید بهنسبت محاسبه یا لغو میکنند — این برای کسانی که در میانه سال نقل مکان کردهاند مهم است.
فرض نکنید که واجد شرایط هستید؛ معافیت را در اظهارنامه یا از طریق فرآیند درخواست ایالت مطالبه کنید. معافیت مطالبهنشده همانند نبود معافیت است وقتی اخطاریه میرسد.
جنبه کارفرما: گزارشدهی ایالتی که نمیتوانید نادیده بگیرید
اینجاست بخشی که صاحبان کسبوکارهای کوچک از دست میدهند. این الزامات با داده اجرا میشوند، و بسیاری از آن دادهها از کارفرمایان و بیمهگران میآید که گزارشهای پوشش را به ایالت ارسال میکنند — نه فقط به IRS.
خط پایه فدرال همچنان اعمال میشود
اگر ۵۰ کارمند یا بیشتر معادل تماموقت دارید، شما یک کارفرمای بزرگ مشمول تحت الزام کارفرمایی فدرال که همچنان زنده است، هستید. باید فرمهای ۱۹۴-C و ۱۰۹۵-C را به IRS ارسال کنید و اظهارنامههای ۱۰۹۵-C را به کامندان ارائه دهید. اگر این را از دست بدهید، جریمههای فدرال علاوه بر هر چیزی که ایالتها میخواهند اعمال میشود.
چهار ایالت روی فرمهای فدرال سوار میشوند
کالیفرنیا، نیوجرسی، رود آیلند و دی.سی. همگی فرمهای فدرال ۱۰۹۴ و ۱۰۹۵ (B و C) را برای اهداف ایالتی میپذیرند — اما باید نسخههایی را جداگانه به سازمان ایالتی ارسال کنید. ارسال به IRS نیاز ایالت را رآورده نمیکند. مهلتهای معمول برای سال پوشش ۲۰۲۵:
| ایالت | ارائه به کارمندان تا | ارسال به ایالت تا |
|---|---|---|
| کالیفرنیا (FTB) | اوایل فوریه | ۳۱ مارس (تمدید خودکار تا ۳۱ مه) |
| نیوجرسی | اوایل مارس | ۳۱ مارس |
| رود آیلند | اوایل مارس | ۳۱ مارس |
| واشنگتن دی.سی. | اوایل مارس | ۳۰ آوریل |
محرک این است که کارمندان شما کجا زندگی میکنند، نه اینکه کسبوکارتان کجاست. یک شرکت تگزاسی با یک کارمند دورکار در ساکرامنتو، به کالیفرنیا بدهکار یک ثبت برای آن کارمند است. کالیفرنیا مهلت خود را با جریمه ۵۰ دلار برای هر فردی که اطلاعات پوشش او گزارش نشده باشد پشتیبانی میکند — بهازای هر نر کوچک است، اما در سراسر یک نیروی کار سریع بزرگ میشود.
ماساچوست کار خودش را میکند
ماساچوست پیش از زیرساخت ACA وجود داشته، بنابراین فرمهای خودش را نگه داشته است. کارفرمایان و بیمهگران باید فرم MA 1099-HC را به ساکنان ماساچوست ارائه دهند و تا ۳۱ ژانویه آن را به ایالت ارسال کنند — زودتر از هر ایالت دیگری با الزام. علاوه بر این، کارفرمایان با شش کارمند یا بیشتر در ماساچوست باید فرم افشای مسئولیت بیمه سلامت (HIRD) را ارسال کنند. اگر ماساچوست قلمرو جدیدی برای حقوق و دستمزد شماست، مهلت ژانویه اولین چیزی است که گاز میگیرد.
این در عمل برای کارفرمایان کوچک چه معنایی دارد
تی اگر بسیار پایینتر از آستانه فدرال ۵۰ کارمند باشید، احتمالاً همچنان با این سیستم در تماس هستید: بیمهگر شما فرمهای ۱۰۹۵-B را برای طرحهای کاملاً بیمهشده ارسال میکند، و اگر در هر اندازهای خودبیمه هستید، خودتان آنها ا ارسال میکنید. با ارائهدهنده حقوق و دستمزد یا کارگزار مزایای خود تأیید کنید — بهصورت کتبی — چه کسی نسخههای ایالتی را ارسال میکند و برا کدام ایالتها. «ما گزارشدهی ACA را انجام میدهیم» اغلب فقط فدرال را معنا میدهد تا زمانی که بپرسید.
چه کاری پیش از پایان سال انجام دهید
خواه از اظهارنامه خودتان محافظت میکنید یا از ثبتهای کارمندانتان، این چکلیست را مرور کنید:
- پوشش مستمر را تأیید کنید. اگر هر کسی در خانوار شما شکافی بیش از سه ماه در ایالتی دارای الزام دارد، همین حالا قیمت یک طرح بازار را بررسی کنید. چند ماه حق بیمه اغلب ارزانتر از جریمه است.
- جابجاییهای پارهوقت را پیگیری کنید. اگر به داخل یا خارج از ایالتی دارای الزام نقل مکان کردهاید، تاریخها را مستند کنید. بیشتر ایالتها بر اساس ماه اقامت محاسبه میکنند.
- فرمهای ۱۰۹۵ سال گذشته را جمعآوری کنید. فرمهای ۱۰۹۵-B و ۱۰۹۵-C مدرک پوشش شما هستند. اگر یکی هرگز نرسید، پیش از فصل ثبت از بیمهگر یا کافرما درخواست کنید.
- مهلتهای ایالتی را در تقویم بگذارید. اگر طرحی را حمایت میکنید که ساکنان ایالتهای دارای الزام را پوشش میدهد، تاریخهای ثبت ایالتی از ژانویه تا آوریل را همین حالا در تقویم انطباق سال آینده، جدا از تاریخهای فدرال، قرار دهید.
- پرسش صریح را از ارائهدهنده حقوق و دستمزد خود بپرسید. «آیا شما نسخههای الزام فردی ایالتی را برای CA، MA، NJ، RI و DC ارسال میکنید؟» پاسخ را کتباً دریافت کنید.
- مدارک معافیت را نگه دارید. معافیتهای سختی و قابلیتاستطاعت نیاز به مستندسازی دارند. آن را با سوابق سال مالیاتی بایگانی کنید، نه در کشوی میز.
دفاتر دقیق همه اینها را ارزانر میکند. پرداختهای حق بیمه، مشارکتهای HSA و هر جریمه پرداختشده همگی از طریق سوابق شما جریان مییابند، و شمارش تمیز کارکنان حقوق و دستمزد چیزی است که اثبات میکند آیا بالای یا زیر خط ۵۰ کارمند هستید. وقتی سوابق از قبل درست باشند، فصل الزامات یک تمرین ثبت است نه یک پروژه بازسازی.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
همزمان که با مهلتهای پوشش، ثبتهای ایالتی و کاغذبازی فصل مالیات دستوپنجه نرم میکنید، نگهداشتن سوابق مالی شفاف هر تعهدی را در یک جا قابل مشاهده نگه میدارد. Beancount.io حسابداری متن ساده را فراهم میکند که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان به شما میده — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.