همین حالا سایت شرطبندی شما یک برد ۱۲٬۰۰۰ دلاری را به IRS گزارش داده است. آنچه گزارش نکرده، ۱۱٬۰۰۰ دلاری است که برای رسیدن به آن باختهاید — و اگر اظهارنامهتان را درست پر نکنید، ممکن است مالیاتی بپردازید که گویی خیلی بیشتر از ۱٬۰۰۰ دلاری که واقعاً به جیب زدهاید، نگه داشتهاید.
همین شکاف بین آنچه گزارش میشود و آنچه واقعاً به دست آوردهاید، جایی است که تقریباً هر شرطبند ورزشی بیش از حد مالیات میپردازد. فرمهای گزارشدهی فقط یک طرف دفتر را ثبت میکنند، آستانههایی که باعث صدور آنها میشوند در سال ۲۰۲۶ تغییر کردهاند، و قواعد کسر باختها هم در سطح فدرال و هم در سطح ایالتی سختتر شده است. در ادامه میبینید که این سیستم چطور کنار هم قرار میگیرد و چه چیزهایی را باید ثبت کنید تا عدد درست را گزارش دهید.
تمام برندههای شما مشمول مالیات است — با فرم یا بدون فرم
با قاعدهای شروع کنید که بیشترین تعجب را برای شرطبندهای تفننی ایجاد میکند: هر دلار از برندههای قمار، درآمد مشمول مالیات است، فرقی نمیکند کسی برای شما فرمی بفرستد یا نه. IRS برندههای شرطبندی ورزشی، کازینو، بختآزمایی، قرعهکشی و مسابقات اسبدوانی را یکسان محاسبه میکند، از جمله ارزش بازار منصفانه جوایز غیرنقدی. شما مجموع را در Schedule 1 فرم 1040 بهعنوان سایر درآمدها گزارش میکنید.
فرم W-2G از سایت شرطبندی یا کازینو فقط این است که پرداختکننده به IRS میگوید «این شخص حداقل این مقدار برده است.» این تصویر کامل درآمد شما نیست و هیچ چیزی درباره باختهایتان نمیگوید. بسیاری از برندههای مشمول مالیات اصلاً W-2G تولید نمیکنند — بردهای بازیهای رومیزی، بیشتر تعدیلهای نشستهای بازنده، و هر پرداختی زیر آستانههای گزارشدهی همچنان باید در اظهارنامه شما بیاید. اگر عدد روی W-2Gهای شما با عددی که گزارش میکنید اختلاف داشته باشد، برنامه تطبیق IRS متوجه میشود، پس سوابق خودتان باید بهقدری خوب باشد که این تفاوت را توضیح دهد.
آستانههای W-2G برای ۲۰۲۶: چه زمانی پرداختکننده شما را گزارش میکند
برای سال ۲۰۲۶، آستانههای گزارشدهی برای اولین بار پس از چندین دهه تغییر کرد. قانون One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) آستانه عمومی گزارشدهی اطلاعات را بالا برد و IRS ارقام جدید را در دسامبر ۲۰۲۵ تأیید کرد. در ادامه میبینید چه زمانی پرداختکننده باید برای شما W-2G صادر کند:
| نوع قمار | آستانه گزارشدهی ۲۰۲۶ |
|---|---|
| دستگاههای اسلات و بینگو | ۲٬۰۰۰ دلار یا بیشتر (با شرط شما کاهش نمییابد)، از ۱٬۲۰۰ دلار افزایش یافته |
| کینو | ۱٬۵۰۰ دلار یا بیشتر (خالص از هزینه بلیت شما) |
| تورنمنتهای پوکر | بیش از ۵٬۰۰۰ دلار (با buy-in شما کاهش مییابد) |
| شرطبندی ورزشی، مسابقات اسبدوانی و سایر شرطها | ۲٬۰۰۰ دلار یا بیشتر با شانس حداقل ۳۰۰ به ۱، از ۶۰۰ دلار افزایش یافته |
دو نکته قابل توجه. اول، آستانههای جدید ۲٬۰۰۰ دلاری از سال ۲۰۲۷ با تورم تعدیل میشوند، پس بار کاغذبازی نباید بیصدا رشد کند همانطور که وقتی آستانه ۱٬۲۰۰ دلاری اسلاتها نزدیک به ۵۰ سال ثابت ماند، رشد کرد. دوم، شرط شانس ۳۰۰ به ۱ یعنی بیشتر شرطهای ورزشی معمولی — مانیلاین، اسپرد، توتال — هرگز W-2G تولید نمیکنند، مهم نیست چقدر ببرید، چون شانسها خیلی کوتاهترند. پارلیهای شانسبالا و بلیتهای فیوچرز، شرطهای ورزشی هستند که بیشترین احتمال عبور از هر دو آزمون دلاری و شانسی را دارند. اما بخش اول را به یاد داشته باشید: نبودن فرم به معنای نبودن مالیات نیست.
وقتی ۲۴٪ از همان ابتدا کسر میشود
گزارشدهی و کسر مالیات دو سؤال جداگانهاند. کسر مالیات فدرال قمار با نرخ ثابت ۲۴٪ وقتی اعمال میشود که درآمد شما از ۵٬۰۰۰ دلار بیشتر باشد و بیش از ۳۰۰ برابر شرط شما باشد — مورد کلاسیک یک بختآزمایی بزرگ، قرعهکشی یا پرداخت پارلی است. برندههای بینگو، کینو و دستگاههای اسلات بهطور کلی مشمول کسر مالیات نیستند، صرفنظر از مقدار.
یک استثنا وجود دارد که مردم را غافلگیر میکند: کسر پشتیبان (backup withholding). اگر مبلغی قابل گزارش ببرید و شماره شناسایی مالیاتدهنده خود را به پرداختکننده ندهید، ۲۴٪ بههرحال کسر میشود. برای سال ۲۰۲۶، آستانه کسر پشتیبان همراه با همهچیز دیگر به ۲٬۰۰۰ دلار افزایش یافت.
کسر مالیات ایالتی یک لایه جداگانه با قواعد خاص خود است. بسیاری از ایالتها از پرداختکننده میخواهند که مالیات ایالتی را بر بردهای بزرگ کسر کند — گاهی حتی وقتی فقط در حال بازدید هستید — پس یک برد بزرگ در ایالتی با مالیات بر درآمد میتواند بهراحتی با مالیات ایالتی که از پیش از بالای آن برداشته شده، به دست شما برسد. رسیدهای کسر مالیات را نگه دارید؛ هنگام پر کردن اظهارنامه در آن ایالت به آنها نیاز خواهید داشت.
اگر هیچکس چیزی کسر نکرده باشد — حالت عادی برای یک سال سودآور شرطبندی اسپرد — ممکن است لازم باشد پرداختهای مالیاتی برآوردی فصلی برای برندههایتان انجام دهید. IRS جریمه کمپرداختی اعمال میکند وقتی مالیات بسیار کمی در طول سال وارد میشود، و درآمد قمار با کسر صفر، روش کلاسیک برای گرفتار شدن در این دام است. پرداختهای برآوردی را بهعنوان کسر مالیاتی که خودتان انجام میدهید در نظر بگیرید.
روش نشست: بردهای خالص را گزارش کنید، نه پرداختهای ناخالص
این ارزشمندترین مفهوم واحد در مالیات قمار است. W-2G یک شرط واحد را بازتاب میدهد، نه نتایج شما را. اگر در یک آخر هفته ۵۰٬۰۰۰ دلار از طریق یک اپلیکیشن شرطبندی چرخانده باشید، ۵۲٬۰۰۰ دلار پرداخت گرفته باشید و در نهایت ۲٬۰۰۰ دلار جلوتر باشید، سود اقتصادی واقعی شما ۲٬۰۰۰ دلار است — اما دستهای از W-2Gها میتوانند بهراحتی «برندههای» ناخالص بسیار بیشتری را القا کنند.
روش نشست این عدم تطابق را برطرف میکند. این روش که مدتها از سوی IRS و دادگاه مالیاتی پذیرفته شده و اکنون برای اندازهگیری سودهای شرطبندی از سال ۲۰۲۶ در خود قانون گنجانده شده، به شما اجازه میدهد همه شرطها و پرداختها را در یک نشست بازی خالص کنید و فقط نتیجه را گزارش دهید. نشستهای با برد خالص در Schedule 1 بهعنوان درآمد میآیند؛ نشستهای با باخت خالص در Schedule A بهعنوان باخت (مشروط به محدودیتهای کسر زیر). اینکه چه چیزی یک نشست محسوب میشود به بازی بستگی دارد:
- اسلاتها و بازیهای ماشینی مشابه: بهطور کلی یک روز تقویمی بازی روی همان نوع بازی.
- تورنمنتهای پوکر: هر تورنمنت نشست خودش است.
- شرطبندی ورزشی: هر شرط منفرد، بر اساس بهترین خوانش راهنمای IRS، عملاً نشست خودش است، چون شرطها بهصورت مستقل حلوفصل میشوند نه بهعنوان بازی پیوسته.
این نکته آخر مهم است. شرطبندهای ورزشی نمیتوانند یک فصل کامل را در یک «نشست» جمع کنند — اما هنوز میتوانند مطمئن شوند که هر بلیت برنده با شرط خودش تطبیق داده میشود و بلیتهای بازنده بهطور کامل بهعنوان باخت مستند میشوند نه فراموششده. روش نشست بیشترین درخشش را برای بازی کازینو و برای شرطبندهایی دارد که در ایالتهایی زندگی میکنند که کسر باخت را کاملاً ممنوع میکنند، چون هر دلاری که در یک نشست برنده خالص میشود، دلاری است که اصلاً بهعنوان درآمد ناخالص ظاهر نمیشود.
هزینه ورود، سوابق همزمان است: مبالغ buy-in و cash-out در هر نشست، همانطور که بازی اتفاق میافتد ثبت شوند. یک صفحهگسترده که در آوریل بعدی از حافظه بازسازی شده باشد، بهتر از هیچ است، اما چیزی نیست که در حسابرسی دوام بیاورد.
کسر باخت — و سقف جدید ۹۰٪
شرطبندهای تفننی باختها را فقط بهعنوان کسر تفصیلی در Schedule A کسر میکنند، فقط تا سقف برندههای گزارششده، و فقط با سوابقی که آنها را پشتیبانی کند. اگر کسر استاندارد را انتخاب کنید، باختهایتان هیچ چیزی برایتان نمیخرند — برندههایتان همچنان کاملاً مشمول مالیات است. این عدم تقارن همیشه بیرحمانهترین بخش مالیات قمار برای بازیکنان تفریحی بوده است.
برای سال ۲۰۲۶، بدتر شد. OBBBA کسر باخت قمار را به ۹۰٪ برندهها محدود میکند، پس حتی یک سال سربهسر کاملاً مستند اکنون «درآمد خیالی» مشمول مالیات معادل ۱۰٪ برندههای ناخالص شما تولید میکند. یک شرطبند که ۱۰۰٬۰۰۰ دلار برده و به همان اندازه باخته، فقط میتواند ۹۰٬۰۰۰ دلار کسر کند و با اینکه هیچ چیزی نگه نداشته، مالیات ۱۰٬۰۰۰ دلار باقیمانده را بدهکار است. شرطبندهای حرفهای که در Schedule C گزارش میدهند نیز با همان سقف ۹۰٪ در سمت باخت روبرو هستند.
کنگره ممکن است هنوز این را لغو کند. قانون FAIR BET که جبران کامل ۱۰۰٪ را بازمیگرداند، در اوایل ۲۰۲۶ متوقف شد اما در اواسط سپتامبر ۲۰۲۶ بهعنوان بخشی از یک بسته مالیاتی گستردهتر از یک کمیته مجلس نمایندگان عبور کرد. در زمان نوشتن این متن، قانون نیست، پس تنها برنامه ایمن این است که فرض کنید سقف ۹۰٪ برای فعالیت ۲۰۲۶ شما اعمال میشود. اگر لغوی تصویب شود، تعدیل آسان خواهد بود؛ فرض کردن لغوی که هرگز نمیآید، شما را در زمان پر کردن اظهارنامه دستپاچه میکند.
برای مکانیک کامل این سقف — مثالهای محاسبهشده، اینکه بیشترین ضربه را به چه کسی میزند و چه کاری باید قبل از پایان سال انجام دهید — راهنمای همراه ما را ببینید: سقف کسر باخت قمار OBBBA یعنی ممکن است برای پولی که واقعاً نبردهاید مالیات بدهکار باشید.
مالیاتهای ایالتی: در خارج از ایالت ببرید، در خارج از ایالت اظهارنامه بدهید
برندههای قمار بهطور کلی به ایالتی نسبت داده میشوند که در آن شرط بستهاید، نه ایالتی که در آن زندگی میکنید. این دو تعهد ایجاد میکند که بیشتر شرطبندهای تفننی از آن غافل میشوند:
- ممکن است لازم باشد در هر ایالتی که بردهاید اظهارنامه غیرمقیم بدهید، حتی اگر فقط یک آخر هفته آنجا بودهاید. یک نیویورکی که در بازدید از یک سایت شرطبندی نیوجرسی یک پارلی میبرد، میتواند بدهکار مالیات نیوجرسی شود و به اظهارنامه نیوجرسی نیاز داشته باشد. بردهای آنلاین معمولاً به جایی نسبت داده میشوند که هنگام بستن شرط، فیزیکاً در آنجا بودهاید.
- ایالت محل سکونت شما نیز بر برندهها مالیات میگذارد — اما معمولاً اعتبار مالیاتی پرداختشده به ایالت دیگر را میدهد، پس همان دلار دو بار مالیات نمیشود. «معمولاً» در این جمله دارد کار میکند؛ قواعد اعتبار متفاوت است و برخی جفتهای ایالتی شکاف دارند.
وصلهپینه ایالتی در سمت باخت خشنتر میشود. فهرست بلندی از ایالتها — از جمله کانکتیکات، ایلینوی، ایندیانا، ماساچوست، میشیگان، کارولینای شمالی، اوهایو، ویرجینیای غربی و ویسکانسین — هیچ کسری برای باخت قمار به شرطبندهای تفننی نمیدهند، چون اظهارنامههایشان از درآمد ناخالص تعدیلشده فدرال شروع میشود (که برندههای ناخالص را شامل میشود) و هیچ تعدیل در سطح ایالتی ارائه نمیدهند. در یکی از این ایالتها سربهسر شوید و همچنان بر هر نشست برنده مالیات ایالتی میپردازید. چند ایالت، بهویژه نیوجرسی و پنسیلوانیا، به شرطبندهای تفریحی اجازه میدهند بردها را با باختها خالص کنند. و برخی ایالتها نکات عجیبی دارند که ارزش دانستن دارند: کانکتیکات، برای مثال، بر برندههای قمار غیرمقیمها بهکلی مالیات نمیگذارد (بهجز جوایز بختآزمایی)، در حالی که از ساکنان خودش هرگونه کسر باخت را دریغ میکند.
قوانین ایالتی اغلب تغییر میکنند، پس قواعد جاری را برای هر ایالتی که در آن شرط میبندید پیش از پر کردن اظهارنامه بررسی کنید. روش نشست از بخش قبلی بهویژه در ایالتهای بدون کسر ارزشمند است، چون خالصسازی در یک نشست، خود عدد برندههای ناخالص را کوچک میکند.
دردسرهای 1099-K از تأمین مالی سایت شرطبندی
یک تله گزارشدهی جداگانه از نحوه انتقال پول شما میآید. اگر حساب یک سایت شرطبندی را از طریق PayPal، Venmo یا اپلیکیشن شخص ثالث مشابه تأمین مالی کنید، آن انتقالها میتوانند یک فرم 1099-K تولید کنند که شبیه درآمد است اما در واقع فقط پول خودتان است که در یک دایره میچرخد — واریزها برنده نیستند. خبر خوب برای ۲۰۲۶ این است که OBBBA آستانه قدیمی 1099-K را بهطور دائمی بازگرداند: سازمانهای تسویه شخص ثالث فقط وقتی باید فرم بدهند که از ۲۰٬۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش فراتر بروید، که قاعده ۶۰۰ دلاری که مدتها از آن میترسیدند را از بین میبرد. اما پلتفرمها هنوز میتوانند بهطور داوطلبانه فرم صادر کنند، تراکنشهای کارت پرداخت هیچ حداقل آستانهای ندارند، و چندین ایالت محدودیتهای پایینتر خودشان را اعمال میکنند.
راهحل عملی خستهکننده و مؤثر است: حسابهای شرطبندی را با انتقال بانکی (ACH) مستقیماً از حساب جاری خود تأمین مالی کنید و به همان روش برداشت کنید. واسطههای کمتر یعنی اظهارنامههای اطلاعاتی کمتری که فعالیت شما را اشتباه توصیف کنند — و صورتحسابهای بانکی بهعنوان مستندسازی تمیز واریزها و برداشتها عمل میکنند اگر IRS روزی بپرسد.
آنچه IRS در گزارش قمار شما میخواهد
برای کسر باختها، IRS یک دفتر خاطرات دقیق یا سابقه مشابه بههمراه اسناد تأییدکننده میخواهد. هر ورودی باید تاریخ، نوع شرط، نام و آدرس مؤسسه (یا سایت) و مبالغ برد و باخت را ثبت کند. W-2Gها، بلیتهای بازنده، چکهای باطلشده، صورتحسابهای بانکی و کارت اعتباری و صورتهای برد/باخت که سایتهای شرطبندی و کازینوهای شما ارائه میدهند را نگه دارید — هیچیک از اینها بهتنهایی کافی نیست، اما همراه با یک دفتر همزمان، داستان منسجمی را روایت میکنند.
دو عادت، سوابق ضدحسابرسی را از خیالبافی جدا میکند. اول، نشستها را وقتی اتفاق میافتند ثبت کنید، نه در زمان مالیات؛ دادگاهها و بازرسان بازسازیهای پس از واقعه را نادیده میگیرند. دوم، پول قمار را در مسیر خودش نگه دارید — یک حساب بانکی اختصاصی یا حداقل انتقالهای بهوضوح جدا — تا واریزها، برداشتها، buy-inها و پرداختها بدون درهمآمیختن پول خرید مواد غذایی با پول قمار قابل ردیابی باشند.
یک سؤال وضعیت همهچیز را تغییر میدهد: اگر بهطور منظم، پیوسته و با انگیزه واقعی سود قمار میکنید، ممکن است بهعنوان شرطبند حرفهای واجد شرایط باشید و در Schedule C گزارش دهید. حرفهایها بردها را با باختها در بالای خط خالص میکنند، هزینههای معمول کسبوکار مانند اشتراکهای داده و سفر را کسر میکنند و بهکلی از الزام کسر تفصیلی میگذرند — هرچند واجد شرایط شدن چیزی بسیار بیشتر از حجم زیاد میطلبد، از جمله مالیات جداشده، تخصص اثباتشده و پتانسیل سود واقعی. اشتباه طبقهبندی کردن خود بهعنوان حرفهای برای دنبال کردن مزایای مالیاتی، آهنربای حسابرسی است، پس قبل از ادعای این وضعیت، مشاوره حرفهای بگیرید.
دفتر شرطبندی خود را بهقدر بلیت شرطتان تمیز نگه دارید
دفاتر دقیق، نخی است که در تمام بخشهای بالا جاری است: روش نشست به ارقام هر نشست نیاز دارد، کسر باخت به مجموع مستند نیاز دارد، اظهارنامه چندایالتی به برندههای تفکیکشده بر اساس موقعیت مکانی نیاز دارد و پرداختهای برآوردی به ارقام سود جاری در طول سال نیاز دارند — نه بازسازی در آوریل بعدی. ردیابی هر واریز، شرط، پرداخت و برداشت در حساب خودش با برچسب واضح، فصل مالیات را از یک پروژه باستانشناسی به یک گزارش ساده تبدیل میکند.
Beancount.io حسابداری متن ساده و نسخهکنترلشده را به شما میدهد که در آن هر نشست و هر ایالت میتواند از روز اول در حساب خودش قرار بگیرد، پس اعداد دقیقی که تهیهکننده مالیاتی شما نیاز دارد، فقط یک کوئری فاصله دارند. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند. در مستندات بیشتر بیاموزید، یا Fava را برای یک داشبورد بصری روی دفتر خود کاوش کنید.