شما یک فروشنده را بر اساس کمیسیون استخدام کردهاید. بدون ساعت اداری، بدون نظارت، فقط بر اساس نتیجه پرداخت میشود — مطمئن هستید که پیمانکار مستقل است، بنابراین در پایان سال فرم 1099-NEC میفرستید و کار را تمام میشمارید. سپس یک اخطار میرسد: مالیاتهای اشتغال از ابتدا بر آن پرداختها تعلق داشت، علاوه بر جریمهها، زیرا کارگر به دستهای تعلق داشت که هرگز نامش را نشنیده بودید. IRS این کارگران را کارمندان قانونی نامیده است و اگر با رانندگان، نمایندگان بیمه، کارگران پارهوقت خانگی یا فروشندگان دورهگرد کار میکنید، این طبقهبندی ترکیبی ممکن است در حال حاضر در مورد کسبوکار شما کاربرد داشته باشد.
کارمندان قانونی دقیقاً بین پیمانکاران و کارمندان عادی قرار میگیرند. شما مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر را از دستمزد آنها کسر میکنید اما مالیات فدرال درآمد را کسر نمیکنید. یک فرم W-2 با جعبه مخصوص علامتخورده، یعنی Box 13 که به آنها میدهید — و سپس آنها هزینههای کسبوکار خود را در Schedule C کسر میکنند، دقیقاً مانند یک شخص خوداشتغال. اگر طبقهبندی را درست انجام دهید، هر دو طرف میتوانند پول صرفهجویی کنند. اگر اشتباه کنید، با صورت حساب کلاسیک طبقهبندی اشتباه مواجه میشوید: بدهی پشتی مالیات اشتغاتی، بهره و جریمه.
واقعاً یک کارمند قانونی چیست؟
طبق قوانین رایج IRS، یک کارگر در مواردی که شما بر چه کار و چه نحوه آن را کنترل میکنید، کارمند است. کارمندان قانونی استثناهای قانونی هستند: کارگرانی که تحت این آزمایشهای بیکنترلی مانند پیمانکاران مستقل به نظر میرسند، اما قانون مالیاتی آنها را برای برخی از اهداف مالیاتی که بین مالیات اشتغال تعیین میکند به عنوان کارمند در نظر میگیرد. این اختیار در بخش ۳۱۲۱(d)(۳) قانون مالیات داخلی است.
نکته کلیدی برای دفاتر شما: برچسب تغییر میدهد مالیاتهایی که کسر میکنید و فرمی که ارسال میکنید، اما واقعیت اقتصادی رابطه را تغییر نمیدهد. این کارگران عموماً کار خود را خودشان فراهم میکنند، راحت خودشان را تنظیم میکنند و کار عمدتاً بر اساس کمیسیون انجام میدهند — دقیقاً به همین دلیل قوانین میگذارند و هزینهها را مانند یک کسبوکار کسر کنند.
چهار دسته واجد شرایط — و فقط این چهار مورد
یک کارگر فقط با یکی از چهار گروه شغلی میتواند کارمند قانونی باشد. اگر شغل با یکی از این شرحها مطابقت نداشته باشد، این طبقهبندی خارج از دسترس است، هر چقدر هم رابطه مانند پیمانکار باشد.
۱. رانندگان عوامل یا کمیسیونی
رانندهای که نوشیدنیهای غیر از شیر، یا گوشت، سبزیجات، میوه، یا محصولات نانوایی را توزیع میکند — یا لباسشویی و خشکشویی را جمعآوری و تحویل میدهد — واجد شرایط میخرند و راننده عامل شما است یا بر اساس کمیسیون پرداخت میشود. به راننده مسیر فکر کنید که کف فروشگاههای مواد غذایی را در شعبههای مختلف با مواد غذایی و نانوایی پر میکند و هر جعبه تحویل شده پرداخت میشود. راننده ای که ساعتکاری منظم با دستمزد ساعتی دارید، معمولاً یک کارمند عادی قانون رایج است، نه بسازمانی.
۲. نمایندگان فروش بیمه عمر تماموقت
نمایندهای که فعالیت تجاری اصلیش فروش بیمه عمر یا قراردادهای مستمری، یا هر دو، است و عمدتاً برای یک شرکت بیمه عمر کار میکند. آزمون «عمدتاً برای یک شرکت» مهم است: یک دلال حقوقی مستقل که بیمهنامهها را با دهها شرکت بیمه فیزیکی میکند، معمولاً مناسب نیست، در حالی که یک نماینده حرفهای که پروندهاش متمرکز بیمهای است میتواند باشد.
۳. کارگران خانه
فردی که در خانه روی مواد یا کالاهایی که شما در اختیارش قرار میدهید کار میکند، جایی که کار به شما یا کسی طراحی باید بازگردانده شود و شما مشخص میکنید. نمونههای کلاسیک شامل مونتاژ لباس، مونتاژ الکترونیک یا تکمیل صنایع دستی است که از کیتهای شما در میز آشپزخانه کارگر انجام میشود. هر سه عنصر را میپتان و مشخصات شما و برگرداندن کالا تا نهایی.
۴. فروشندگان تماموقت دورهگرد یا شهری
فروشندهای که تماموخرین شغلی خود را از طرف شما کار میکند و را به شما از عمدههافروشان، خردهی، پیمانکاران یا بهرهبرداران هتلها، رستورانها یا موسسات مشابه تحویل میدهد. کالا باید برای فروش مجدد یا استفاده در کسب وجرنده باشد — فروش به عموم مردم آن خصلات مشتریها محاسبه نمیشود— و کار فروش باید فعالیت تجاری اصلی شخص باشد. انتشار ۱۵-A آزمایش دقیق این دسته را توضیح میدهد، که کسبودارها بیشترین اشتباه را در آن دارند.
سه شرطی که باید همه برقرار باشند
مطابقت با یک دسته لازم است اما کافی نیست. برای نگه داشتن مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر — مرجع کارگر قانونی — هر سه شرط زیر نیز باید وجود داشته باشد:
-
خدمات به صورت شخص انجام میشود. قرارداد منبی امورضم را بیان یا نهاد میکند که همهاتر خدمات باید توسط کارگر شخصاً انجام شود. اگر بتواند آزادانه در جایش شخص را بفرستد، این شرط اخذ نمیشود.
-
هیچ سرمایهگذاری عمدهای در تجهیزات. کارگر هیچ سرمایهگذاری عمدهای در تجهیزات و اموال مورد استفادهش را برای انجام خدمات ندارد، فقط سرمایهگذاری واقع نیست. ماشین فروشنده ارزش را بی اعتبار نمیکند، او خودش را از جمله به.
-
یک رابطهعلل ادامهدار. خدمات به طور منظم برای همان بگزارها انجام میشود — به عنوان بخشی از یک کارنامه ادامهدارند از تراکنش.
حذف ردیفی از هر یک از یا تصویر و کارمند قانونی برای اهداف FICA نیست. سند به متعهد میشود مشخص کند وقتی رابطه را برقرار میکنید. این یادداشت اوست.
نحوه کار مالیاتها
اینجا بعد ترکیبی در لیست حقوق شما و اظهارنامه کارگر وجود دارد.
چه چیزهایی را نگه میدارید: تأمین اجتماعی و مدیکر، اما نه مالیات درآمد. از دستمزد کارمند قانونی، بخش سهم کارفرمای نه تأمین اجتماعی و مدیکر را نگه میدارید، هر شریکندارم. مانند کارمند عادی باشد. اگر درآمد فدرال را نگه دارید، نه — کارگر از طریق قسط یا تأمین منابع دیگر درآمد فدرال را مدیریت میکند. نرخ بیکاری فدرال و نکته گزارشدهینشان در ۱۵ پب مشاهدهکنید و جزئیات را آن توجیه کنید، اینکه فرض نکنید.
فرمی که فن میسازید: W-2 با علامت Box ۱۳. شما فایل یک فرم W-2 نه 1099-NEC است و Box 13 را "کارمند قانونی" علامت میگذرید. این جعبه سیگنال کامل به IRS (و همینودی مالیات کارگر) است که قوانین خاص اعمال میشوند. فراموشی از خطاهای معمول و پر ماجراست: بدون آن، گزارشدهی به عنوان یک W-2 عادی بوده و کارگر Schedule C را از دست میدهد.
نحوه کارگر: Schedule C، بدون مالیات خوداشتغالی.
کارگر دستمزد W-2 Box 1 را گزارش میکنید و هزینههای مربوط به تجارتش را در Schedule C کسر میکند — سوخت، خانهاداره، ملزومات، تلفن و سایر هزینههای عادی و لازم — درآمد را مستقیم طرفه به ارمغان میآورد. قص ام پزشک که با میشکم آن قبلاً تأمین شده، خوداشتغالی پرداخت نمیکند. این ترکیب — بیمه FICA طرف کارفرمای، به همراه کسر هزینه کسبوکارش — چیزی است که از لحاظ مالی برای کارگر ممکن است جذاب باشد، پولش را پرداخت و خوداشتغالی اضافه میکند.
آنها را با غیرمستمر قانونی اشتباه نکنید. بشقاب مستقیم، ایکنند صدور مجوز و برخیانیان خاص در دستهای مجزا به نام غیربیکارمندهای قانونی قرار میگیرند: 1099-NEC دارند و هیچ مالیاتی ما نمیشود. اشتباه گرفتن دو نامه ویروس عقب زیبا پشت مالیات کسری است.
اشتباهات که هزینه دارند
بیشتر خطاهای کارمندان قانونی از نشناخت این دسته است. این الگوها را تماشا کنید:
- پرداخت 1099-NEC تهی. پرداخت به یک راننده مسیر یا نماینده فروش دورهگر به عنوان پیمانکار یعنی FICCAR را میشدند بدون FICA نشده، اشتباه هم هست نشده است. اگر IRS حقوق را تغییر دهد، سهم کارفرما را از جایی که در کارمندی را هم شامل میشود، پرداخت میمانید میان مدت بهرهو جریمه.
- نگهداشتن مالیات درآمد فدرال بعد. پساندازی مثل کارمند عادی بیش از پرداخت اضافه میکند و با W-2 تناقض دارد.
- جعبه رهی ۱۳ خالی. بیکاری، آخرین خالی ره اشتغال ذکر، کارمند راست.
- هزینه کارگر را اشتباه جای میبرد. کارمندهای قانونی که در Schedule A است. Schedule C به جای
- فرض کردن پرکین با لیبل همراه. ظرفیت قانونبرای حقوق هست، نه برای کلی پلنت و سلامت؛ هر پلن را ببینید.
تسویه حساب درست در دفاتر شما
مدیریت فکر پیشگیرانه شکستی bracket رو هم انجام میباشد. یک نوع کارمند در سیستم شما برای ممور ذهنی استاندارد باشد که کار FICA گستران، صفر با ، برون را در W-2 بدون تلاش دستی. مرور از نوع تحلیل (کانبان، شرطسترری) و قرارداد را در فایل. رسید، را تحت پلاندی نیز دارید یا جدا،. سوابق خودِ کارگر (لیتر میل پیمایش) را از دفتر را بیرون و آنها را یادآوری کردهایم مستند اسکلد پور.
مدیریت ساده مالی
درست کردن این تفاصیل شکاری است که نقش خلاصی خوبی از هزینههای شگفت داره horizon. پیام Beancount.io ابزار محاسم — با شفافیت و کنترل کامل بر داروی مالی — بنابراین انتقال! ... نحوه واکنشدهی به هر پلانتی است. ازون شروع رایگان میبینید و شروع کنید. و میبینید که چرا توسعهدهندگان و متخصصان امور مالی بهیات اصلی مالی متن میروند.