هر کسی که تا بهحال به عنوان پیمانکار پرداخت کردهاید، میتواند IRS را دعوت کند تا آن تصمیم را بدون اجازه شما، بدون استخدام وکیل، و بدون پرداخت هزینه دوباره بررسی کند. آن دعوتنامه یک فرم دولتی واحد است، و پس از پر کردن آن، شما نامهای دریافت میکنید که از شما خواسته میشود طبقهبندی خود را به صورت کتبی توجیه کنید در حالی که یک تکنسین فدرال هر دو طرف را بررسی میکند. آن فرم، فرم SS-8 است، و خواه شما کسبوکار باشید یا کارگر، باید دقیقاً بفهمید که چه چیزی را به حرکت میآورد قبل از آنکه در صندوق پستی شما ظاهر شود.
فرم SS-8 واقعاً چه میکند
فرم SS-8، "تعیین وضعیت کارگر برای اهداف مالیات اشتغال فدرال و کسر مالیات درآمد،" یک درخواست است برای اینکه IRS رسماً تصمیم بگیرد که یک کارگر کارمند است یا پیمانکار مستقل. هر طرف رابطه میتواند آن را پر کند: کسبوکار یا کارگر. هیچ هزینه پر کردن وجود ندارد.
این تصمیم یک مجموعه قانون را اعمال میکند: آزمون کنترل حقوق مشترک برای مالیات اشتغال فدرال و کسر مالیات درآمد. به عبارت ساده، یک کارگر عموماً کارمند است اگر کسبوکار حق کنترل چه چیزی انجام شود و چگونه انجام شود را داشته باشد. IRS سه دسته شواهد را وزن میدهد:
- کنترل رفتاری — آیا کسبوکار نحوه انجام کار را از طریق دستورالعملها، آموزش، یا نظارت هدایت میکند؟
- کنترل مالی — چه کسی جنبههای تجاری را کنترل میکند: چگونه کارگر پرداخت میشود، آیا هزینهها بازپرداخت میشوند، چه کسی ابزارها و لوازم را فراهم میکند، آیا کارگر میتواند سود یا ضرر را تحقق کند؟
- نوع رابطه — آیا قرارداد کتبی وجود دارد، آیا مزایای نوع کارمند مانند بیمه یا مرخصی با حقوق وجود دارد، آیا رابطه در حال ادامه است، و آیا کار جنبه کلیدی کسبوکار است؟
هیچ عدد جادویی عوامل وجود ندارد و هیچ عامل واحد تصمیم را تعیین نمیکند. IRS کل رابطه را بررسی میکند — که دقیقاً به همین دلیل افراد معقول درباره موارد نزدیک اختلاف دارند، و چرا این فرم وجود دارد.
دو مرز از ابتدا مهم هستند. اول، تعیین فقط مالیات اشتغال فدرال و کسر را پوشش میدهد. این وضعیت طبقهبندی ایالتی، مسائل ساعت-کار و دستمزد، یا مزایا را حل نمیکند، که تحت آزمونهای جداگانه اجرا میشوند. دوم، IRS تعیینها را فقط برای حل مسائل مالیات فدرال واقعی صادر میکند — نه برای فرضیات.
چه زمانی پر کردن منطقی است
راهنمایی خود IRS سقف را تعیین میکند: فرم SS-8 را پر کنید اگر، پس از بررسی قوانین حقوق مشترک (با Tax Topic 762 و Publication 15-A، راهنمای تکمیلی کارفرما شروع کنید)، هنوز واقعاً نمیدانید که یک کارگر در کدام طرف قرار میگیرد. کسبوکارهایی که به صورت مداوم همان نوع کارگران را برای انجام همان خدمات استخدام میکنند، به طور خاص تشویق میشوند که آن را در نظر بگیرند — یک تعیین میتواند الگو را حل کند به جای فقط یک استخدام.
قبل از پر کردن هر چیزی، کار خانگی رایگان که IRS قبلاً منتشر کردهاست را انجام دهید. آژانس یک پایگاه داده قابل جستجو از تعیینهای SS-8 محرر شده، سازمانیافته بر اساس صنعت، شغل، و نتیجه، نگه میدارد. اگر تکنسینها قبلاً بر کارگرانی که کار شما را انجام میدهند حکم کردهاند — کارکنان خردهفروشی، جذبکنندگان استعداد، رانندههای تحویل، ویراستاران — میتوانید تحلیل و نتیجه را قبل از تصمیم گرفتن درباره اینکه آیا واقعیتهای خود را در برابر آژانس بگذارید، بخوانید. این هیچ هزینه ندارد و هیچ سجل درباره کسبوکار شما ایجاد نمیکند.
چه زمانی IRS پرونده شما را نمیپذیرد
هر درخواست حکم نمیگیرد. IRS فرم SS-8 را رد میکند وقتی:
- به طور صحیح امضا و تاریخ نشدهاست. مودی باید امضا کند — امضای اصلی دستنویس یا الکترونیکی. امضاهای مهر و امضای نماینده با وکالتنامه رد میشوند، و فرمهای بدون امضا بدون پردازش برگشت داده میشوند.
- اطلاعات کافی برای تصمیم وجود ندارد. هر سوال در قسمهای I تا IV لازم است (به علاوه قسم V اگر کارگر مستقیماً مشتریها را خدمت میکند یا فروشنده است). "نامعلوم" یا "اعمال نمیشود" پاسخهای قبول هستند؛ سوالهای خالی نه.
- کارگر و کسبوکار بر سر طبقهبندی بر ضد یکدیگر دعوی کردهاند. دعوی طبقهبندی کارگر در حال انتظار درخواست را رد میکند. اگر باور میکنید که دعوی غیرمرتبط یا حل شده است، باید آن را مستند کنید.
- آن شامل مسائل دستمزد مکمل مانند پرداخت عقبمانده، پاداش، کمیسیون، هزینه ثابت، پاداش امضا، یا پرداخت پایان خدمت است — واحد SS-8 آنهایی را مدیریت نمیکند.
- سالهای مورد بحث توسط قانون محدود شدهاند. یک تعیین فقط میتواند سالهایی را پوشش دهد که محدودیتهای قانونی باز دارند.
- آن یک سوال کسبوکار-به-کسبوکار است، مانند رابطه عمدهفروش-خردهفروش، یا شامل کارگران دولتی و محلی است که به طور احتمالی تحت قرارداد تأمین اجتماعی Section 218 پوشش میشوند (فقط اداره تأمین اجتماعی آنهایی را تصمیم میگیرد).
معاملات پیشنهادی و وضعیتهای فرضی نیز خارج هستند. فرم چیزی را حل میکند که قبلاً اتفاق افتادهاست، نه چیزی که شما در سه ماهه آینده ممکن است انجام دهید.
چه اتفاقی پس از پر کردن شما رخ میداد
فهمیدن ترتیب مهم است زیرا دو گام آن تقریباً هر کسی را شگفتزده میکنند.
1. طرف دیگر یک کپی از کار خانگی میگیرد. چون یک تعیین هر دو طرف را تأثیر میدهد، IRS فرمهای SS-8 خالی را به هر کسی که درگیر است میفرستد تا هر طرف بتواند واقعیتهای خود را ارائه کند. دستورالعملها یک هشدار صریح دارند: برخی یا تمام اطلاعاتی که شما ارائه میکنید ممکن است با طرفهای دیگر به اشتراک گذاشته شود. اگر نمیخواهید جزئیات رابطه به طرف دیگر افشا شود، پر نکنید.
2. یک تکنسین تصمیم میگیرد، آهسته. یک تکنسین پرونده واقعیتها را بررسی میکند، قانون را اعمال میکند، و ممکن است اطلاعات بیشتری از هر طرف یا از طرفهای ثالث قبل از حکم خواسته شود. IRS میگوید که حداقل شش ماه انتظار کنید؛ عملکنندگان به طور منظم شش ماه تا بیش از یک سال بسته به پیچیدگی و عقبماندگی گزارش میدهند. در حالی که منتظر هستید، زندگی ادامه مییابد: اظهارنامههای مالیاتی خود را تا تاریخهای عادی آنها پر کنید، تأخیر در پاسخ به هر اطلاع پرداخت نکنید، و هرگز فرم SS-8 را به اظهارنامه مالیاتی منگنه نکنید (آن فقط پردازش را کند میکند).
3. حکم میرسد — معمولاً الزامآور، گاهی نه. IRS عموماً یک نامه تعیین رسمی به شرکت (با یک کپی به کارگر) صادر میکند که کارگر درخواستکننده یا طبقه کارگران را پوشش میدهد. آن نامه بر IRS الزامآور است مگر اینکه واقعیتها یا قانون تغییر کند. در برخی موارد آژانس به جای آن یک نامه اطلاعاتی صادر میکند، که فقط مشورهای است — برای پر کردن صحیح اظهارنامه خود مفید است، اما بر دولت الزامآور نیست.
4. آن حسابرسی نیست، و هیچ استیناف وجود ندارد. فرایند تعیین به طور صریح بررسی هیچ اظهارنامه مالیاتی نیست، بنابراین حقوق استیناف حسابرسی متصل نمیشوند. اگر مخالف هستید، راه حل شما این است که از اداره بخواهید که دوباره بررسی کند: به واقعیتهایی در ارائه اصلی اشاره کنید که باور میکنید کم وزن شدهاند، یا اطلاعات واقعاً جدید درباره رابطه ارائه کنید.
یک نکته ساختاری بیشتر که شرکتها اغلب از دست میگذارند: تسکین Section 530 نمیتواند در پرونده SS-8 مطرح شود. بندر امن "اساس معقول" که میتواند مالیات اشتغال عقبمانده را تحت قانون درآمد 1978 عفو کند فقط در یک حسابرسی موجود است — و چون SS-8 حسابرسی نیست، تکنسین آن را در نظر نمیگیرد. فرم به "کارمند یا پیمانکار" پاسخ میدهد، نقطه پایان.
اگر شما کسبوکار هستید
اکثر شرکتها فرم SS-8 را از طرف دریافتی مواجه میشوند: یک کارگر پر میکند، و IRS نامهای به شما میفرستد که کارگر را شناسایی میکند با یک فرم خالی پیوست. آن را جدی بگیرید و کامل پاسخ دهید. اگر ساکت بمانید، IRS میتواند نامه خود را بر اساس واقعیتهای کارگر تنها صادر کند — و عملکنندگان به طور گسترده هشدار میدهند که تکنسینها به سمت یافتههای کارمند متمایل هستند، و که یک پر کردن میتواند توجه وسیعتر به روشهای طبقهبندی شما جلب کند.
چند قاعده عملی برای شرکتها:
- یک طبقه، یک فرم. درخواست تعیین برای یک گروه از کارگران مشابه؟ فرم را برای یک کارگر نماینده کامل کنید و یک فهرست از نام، آدرس، و شماره تأمین اجتماعی هر کارگر تأثیرشده (اگر موجود است) پیوست کنید. فهرست را حذف کنید و درخواست به عنوان ناقص برمیگردد. بیشتر از یک طبقه — یا بیشتر از یک کسبوکار — فرمهای جداگانه لازم دارند.
- یافته کارمند یک برچسب قیمت دارد. اگر یک کارمند را به عنوان پیمانکار بدون اساس معقول درمان کردهاید، میتوانید برای مالیات اشتغال که باید کسر و پرداخت میکردید، تحت بخش 3509 قانون درآمد داخلی — به علاوه جریمهها و سود — مسئول شناخته شوید. نامه تعیین وضعیت را بیان میکند؛ محاسبه و پرداخت چیزی که از طریق پر کردنهای تصحیح شده لازم است، گام بعدی شما است.
- در درب جانبی را در نظر بگیرید. اگر مشکوک هستید که کارگران به طور نادرست طبقهبندی شدهاند و میخواهید آن را برای آینده اصلاح کنید، برنامه حل طبقهبندی داوطلبانه (VCSP) به کسبوکارهای واجد شرایط اجازه میدهد که کارگران را برای دورههای آینده به عنوان کارمند دوباره طبقهبندی کنند با تسکین جزئی از مالیات اشتغال فدرال. با فرم 8952 اعمال میدهید و یک قرارداد اختتامی امضا میکنید — هیچ SS-8 لازم نیست، و هیچ تعیین عقبگرا برای جنگیدن درباره آن وجود ندارد.
- به هر حال شواهد اساس معقول را نگه دارید. تسکین Section 530 پر کردن سازگار اطلاعات-بازگشت و تاریخچه هرگز درمان نکردن کارگران مشابه به طور اساسی به عنوان کارمند نیاز دارد. حتی اگر هرگز آن را اعمال نکنید، آن رد کاغذی چیزی است که یک CPA یا وکیل مالیات استخدامی ابتدا خواهد خواست.
اگر شما کارگر هستید
کارگران معمولاً SS-8 را به یکی از دو دلیل پر میکنند: باور میکنند که کارمند هستند و میخواهند که درمان مالیات استخدامی (و استدلالهای واجدیت مزایا) مطابقت کند، یا میخواهند یک پاسخ رسمی قبل از گرفتن موضع پر کردن. هر دو صورت، این مکانیکها را بدانید:
- SS-8 یک ادعای بازپرداخت نیست. پر کردن آن بازپرداخت را شروع نمیکند، و — به طور بحرانی — آن ساعت بازپرداخت را متوقف نمیکند. شما عموماً سه سال از پر کردن (یا دو سال از پرداخت، هر کدام دیرتر) برای ادعای بازپرداخت دارید، و تعلیق ماههای طول SS-8 آن پنجره را تمدید نمیکند. محافظت تجویز شده IRS یک ادعای حفاظتی است: فرم 1040-X را با علامت "ادعای حفاظتی" با یک بیانیه که به SS-8 در انتظار شما ارجاع میکند پر کنید، و باقی را خالی بگذارید. آن را قبل از انقضای محدودیت انجام دهید.
- یافته کارمند به معنی اصلاح است. اگر IRS موافق است که شما کارمند هستید، شما مسئول پر کردن اظهارنامههای اصلاح شده برای سالهای تأثیرشده هستید — و دستورالعملها هشدار میدهند که وضعیت جدید لزوماً صورت مالیاتی شما را کاهش نمیدهد.
- یک لاین سریعتر برای سال جاری وجود دارد. کارگرانی که باور میکنند به طور نادرست طبقهبندی شدهاند میتوانند فرم 8919 را به اظهارنامه مالیات درآمد خود پیوست کنند تا سهم کارمند از مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر جمع نشده را بر چیزی که شرکت پرداخت پیمانکار نامیدهاست گزارش دهند — فقط نیم کارمند را پرداخت میکنند به جای مالیات خوداشتغالی کامل — بدون منتظر ماندن برای تعیین SS-8 اصلاً.
چگونه آن را به طور صحیح پر کنید
مکانیکها ساده اما بیکس هستند:
- هر چیزی را کامل کنید. قسمهای I تا IV، به علاوه قسم V برای فراهمکنندگان خدمت و فروشندهها. هر سالی که خدمات انجام شدهاست را فهرست کنید، فرمهای 1099-NEC، 1099-MISC، یا W-2 صادر شده برای آن سالها را پیوست کنید (یا یک تجزیه درآمد سال-به-سال با سجلات پرداخت اگر آنها را ندارید)، و هر دعوی با طرف دیگر را افشا کنید.
- آن را خود امضا کنید. افسران شرکتی، امینها، شرکای عمومی، و عضو-مدیران LLC برای نهادهای خود امضا میکنند — کسی با دانش شخصی از واقعیتها. یک نماینده میتواند به شما مشوره دهد، اما امضای خود مودی باید بر فرم باشد. برای اجازه دادن نمایندگی در برابر IRS، فرم 2848 را استفاده کنید و مالیات استخدامی، فرم SS-8، و سالهای مالیاتی را فهرست کنید.
- آن را به جای صحیح بفرستید، و فقط آنجا. به پست کنید: IRS Form SS-8 Determinations, P.O. Box 630, Stop 631, Holtsville, NY 11742-0630، یا فکس به 855-242-4481. اطلاعات پیگیری به فکس 855-234-2604 میرود. آن را با هیچ اظهارنامه مالیاتی شامل نکنید.
- ساعت خود را نگه دارید. تاریخ پر کردن را یادداشت کنید، یک کپی کامل نگه دارید، و محدودیت بازپرداخت را جداگانه در تقویم بگذارید — تعیین آن را برای شما حفاظت نمیکند.
سجلات طبقهبندی خود را سازمانیافته نگه دارید
هر طرف SS-8 که باشید، پروندهها بر سجلات همزمان گرداندهاند: قراردادها، فاکتورها، تاریخچه پرداخت، چه کسی ابزارها را خرید، چه کسی برنامه را تعیین کرد، چگونه هر کارگر پرداخت و گزارش شد. کسبوکارهایی که میتوانند آن فایل را در یک بعدازظهر تولید کنند با اطمینان به نامه IRS پاسخ میدهند؛ کسبوکارهایی که آن را از حافظه بازسازی میکنند با اضطراب پاسخ میدهند. ردیابی پرداختهای پیمانکار، تصمیمهای کسر، و استدلال پشت هر طبقهبندی در یک دفتر کل سازگار، یک نامه ترسناک از Holtsville را به یک تمرین کاغذبازی روزمره تبدیل میکند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
طبقهبندی کارگر یکی از آن مناطق است که کتابهای پاک برای خود پرداخت میکنند — هر پرداخت، فرم، و تصمیم در یک جا مستند شده. Beancount.io حسابدرای متن-ساده را فراهم میکند که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی خود میدهد، بنابراین پرداختهای پیمانکار و سجلات حقوق شما همیشه سازمانیافته و قابل حسابرسی هستند. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندهها و متخصصان مالی به حسابدرای متن-ساده روی میآورند.
