با نزدیک شدن به انتخابات میان‌دوره‌ای ۳ نوامبر، شهرستان‌ها در سراسر کشور هنوز در حال جذب کارکنان شعب اخذ رأی هستند — و دستمزد آن بهتر از آن چیزی است که بیشتر مردم تصور می‌کنند. بسته به محلی که در آن خدمت می‌کنید، یک روز کار در شعب اخذ رأی می‌تواند ۷۵ تا ۳۰۰ دلار یا بیشتر به همراه داشته باشد، به‌علاوه آموزش با حقوق و پاداش برای کارکنان بازگشتی. اما نکته‌ای که هیچ‌کس در جلسه توجیهی به آن اشاره نمی‌کند این است: آن کمک‌هزینه درآمد مشمول مالیات است، هیچ‌کس مالیات بر درآمد را از آن کسر نمی‌کند مگر اینکه شما درخواست کنید، و اگر مجموع دستمزد شعب اخذ رأی شما در سال از یک خط تعدیل‌شده با تورم عبور کند، مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر روی هر دلار اعمال می‌شود — از جمله اولین دلار.
این راهنما دقیقاً نحوه مالیات‌بندی دستمزد کارکنان انتخابات در سال ۲۰۲۶ را توضیح می‌دهد تا بتوانید ثبت‌نام کنید، خدمت کنید و فصل مالیات را بی‌دردسر نگه دارید.
ابتدا خبر خوب: یک کارمند شعب اخذ رأی واقعاً چقدر درآمد دارد
کارمند انتخابات اصطلاح چتر IRS برای همه افرادی است که توسط یک دولت ایالتی یا محلی برای اداره شعب اخذ رأی استخدام می‌شوند: کارکنان شعب اخذ رأی، قاضیان انتخابات، منشیان برگه رأی، اپراتورهای دستگاه، بازرسان، مدیران شعب اخذ رأی، شمارندگان برگه‌های رأی غیابی و عناوین مشابه. بیشتر آن‌ها مبلغ ثابتی برای هر روز یا کمک‌هزینه‌ای برای دوره انتخابات دریافت می‌کنند که معمولاً شامل جلسات آموزشی قبل و بعد از روز انتخابات می‌شود.
دستمزد بسته به حوزه قضایی بسیار متفاوت است:
- پنسیلوانیا محدوده قانونی ۷۵ تا ۲۰۰ دلار در روز را تعیین می‌کند، و شهرستان‌ها مبلغ دقیق را تعیین کرده و دستمزد آموزش را نیز به آن اضافه می‌کنند.
- میلواکی کمک‌هزینه‌ای ۲۲۰ دلاری برای شیفت تمام‌روز به‌علاوه ۴۵ دلار برای آموزش حضوری (یا ۳۰ دلار برای آموزش مجازی) پرداخت می‌کند، با ۱۵ دلار اضافی برای بازرسان دوزبانه در مکان‌های تعیین‌شده.
- شهرستان مونتگومری، مریلند ۲۵۰ دلار برای روز انتخابات به‌علاوه ۵۰ دلار برای هر دوره آموزشی پرداخت می‌کند — و قاضیان بازگشتی سال ۲۰۲۴ برای هر روز کامل خدمت در چرخه ۲۰۲۶، ۱۰۰ دلار پاداش می‌گیرند.
- شهرستان برلینگتون، نیوجرسی ۳۰۰ دلار برای کار در روز انتخابات، به‌علاوه دستمزد آموزش پرداخت می‌کند.
اگر در یک شهرستان سخاوتمند در انتخابات مقدماتی، روزهای رأی‌گیری زودهنگام و انتخابات عمومی کار کنید، این کمک‌هزینه‌ها سریع‌تر از آنچه فکر می‌کنید روی هم انباشته می‌شوند. همین انباشته شدن است که قوانین مالیاتی زیر را مهم می‌کند.
بله، دستمزد کارکنان شعب اخذ رأی درآمد مشمول مالیات است
با قاعده‌ای شروع کنید که بیشترین تعجب را برمی‌انگیزد: هر دلاری که یک نهاد دولتی برای کار انتخابات به شما پرداخت می‌کند، برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال به‌عنوان درآمد دستمزدی محسوب می‌شود. مهم نیست که کار مدنی، پاره‌وقت یا به‌عنوان «کمک‌هزینه» پرداخت شود. غرامت در ازای خدمات، غرامت است.
این حتی زمانی که مبلغ کوچک است نیز برقرار است. اگر برای یک روز ۱۵۰ دلار کسب کنید و هرگز هیچ فرم مالیاتی دریافت نکنید، آن ۱۵۰ دلار همچنان درآمد قابل گزارش در اظهارنامه شماست. آستانه‌های گزارشی که بعداً بحث می‌شود تعیین می‌کند که شهرستان چه مدارکی ارسال می‌کند — نه اینکه آیا درآمد محسوب می‌شود.
یک استثنای محدود: بازپرداخت هزینه‌های مسافت یا سایر هزینه‌ها می‌تواند از دستمزدها مستثنی شود، اما فقط در صورتی که تحت یک طرح پاسخگو (accountable plan) پرداخت شود — به این معنا که شما هزینه‌ها را مستند می‌کنید و هر مازاد را برمی‌گردانید. بازپرداخت‌هایی که بدون آن مستندسازی پرداخت می‌شوند، فقط دستمزد مشمول مالیات بیشتری هستند.
هیچ مالیات بر درآمدی کسر نمی‌شود — مگر اینکه خودتان داوطلب شوید
این همان نکته عجیبی است که کارکنان تازه‌کار شعب اخذ رأی را غافلگیر می‌کند. دستمزد کارکنان انتخابات تحت ماده ۳۴۰۱(a) قانون درآمد داخلی مشمول کسر اجباری مالیات بر درآمد فدرال نیست. چک کمک‌هزینه شما با صفر مالیات بر درآمد کسرشده می‌رسد، حتی اگر معمولاً انتظار کسر از دستمزد یک روز را داشته باشید.
این یک معافیت مالیاتی نیست. یک تفاوت زمانی است. درآمد همچنان در اظهارنامه شما ظاهر می‌شود، و اگر مراقب نباشید، چند صد دلار دستمزد بدون کسر می‌تواند مانده بدهی شما را در آوریل بالا ببرد.
راه‌حل یک توافقنامه کسر اختیاری تحت ماده ۳۴۰۲(p) است. می‌توانید با تکمیل فرم W-4 و تحویل آن به کسی که حقوق کارکنان انتخابات را مدیریت می‌کند، از حوزه قضایی بخواهید مالیات بر درآمد فدرال را از دستمزد شعب اخذ رأی شما کسر کند. اگر شرایط زیر را دارید، این کار را در نظر بگیرید:
- از کار در شعب اخذ رأی (و سایر درآمدهای بدون کسر) به اندازه‌ای کسب می‌کنید که ترجیح می‌دهید در زمان تسلیم اظهارنامه بدهکار نباشید.
- در یک سال در چند انتخابات یا روزهای متعدد رأی‌گیری زودهنگام کار می‌کنید.
- معمولاً کسر خود را طوری تنظیم می‌کنید که نزدیک به صفر باشد.
در غیر این صورت، می‌توانید به‌سادگی بخشی از هر کمک‌هزینه را کنار بگذارید — مثلاً ۱۰ تا ۲۲ درصد بسته به پله مالیاتی شما — در یک پاکت جداگانه یا حساب پس‌انداز تا زمان مالیات.
آستانه ۲,۵۰۰ دلاری FICA: مهم‌ترین عدد سال
مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر (FICA) قاعده ویژه خود را برای کارکنان انتخابات دنبال می‌کنند و سال ۲۰۲۶ stakes را بالا برده است. تحت مواد ۳۱۲۱(b)(7)(E)، (F)(iv) و ۳۱۲۱(u)(2)(B)(ii)(V):
- اگر در یک سال تقویمی کمتر از آستانه فدرال کسب کنید، دستمزد کارکنان انتخابات شما از مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر مستثنی است (با فرض اینکه توافقنامه بخش ۲۱۸ ایالت شما شامل استثنای استاندارد کارکنان انتخابات باشد، که بیشتر ایالت‌ها دارند).
- اگر به میزان آستانه یا بیشتر کسب کنید، FICA از اولین دلار اعمال می‌شود — نه فقط به مبلغ بالای خط. ۲,۵۰۰ دلار کسب کنید و تمام ۲,۵۰۰ دلار مشمول مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر است، از جمله اولین ۲,۴۹۹ دلار.
آستانه با تورم تعدیل می‌شود. در سال ۲۰۲۴ برابر ۲,۳۰۰ دلار، در سال ۲۰۲۵ برابر ۲,۴۰۰ دلار بود و در سال ۲۰۲۶ برابر ۲,۵۰۰ دلار است (تأییدشده در راهنمای مالیات تکمیلی کارفرما، نشریه ۱۵-A سازمان IRS). چند توافقنامه بخش ۲۱۸ آستانه‌های پایین‌تری تعیین می‌کنند — برخی تا ۵۰ دلار در هر سه‌ماهه یا ۱۰۰ دلار در سال — بنابراین کارگران در آن ایالت‌ها ممکن است برای مبالغ بسیار کمتری بدهی FICA داشته باشند. سازمان تأمین اجتماعی یک جدول ایالت‌به‌ایالت پوشش FICA کارکنان انتخابات منتشر می‌کند اگر می‌خواهید ایالت خود را بررسی کنید.
چرا کارکنان بیشتری در سال ۲۰۲۶ از آن عبور خواهند کرد
دو روند، کارکنان عادی شعب اخذ رأی را به سمت این خط سوق می‌دهد. اول، نرخ‌های روزانه همچنان افزایش می‌یابد: با ۳۰۰ دلار در روز به‌علاوه دستمزد آموزش، هشت روز خدمت شما را به آنجا می‌رساند. دوم، رأی‌گیری زودهنگام دوره انتخابات را به روزهای متعدد با حقوق به‌جای یک روز کشیده می‌شود. یک قاضی بازگشتی در شهرستانی که ۲۵۰ دلار در روز با ۱۰۰ دلار پاداش بازگشت پرداخت می‌کند، ۳۵۰ دلار در روز کسب می‌کند — هفت روز خدمت ترکیبی در انتخابات مقدماتی، رأی‌گیری زودهنگام و انتخابات عمومی از ۲,۵۰۰ دلار عبور می‌کند.
و به یاد داشته باشید، آستانه برای هر سال تقویمی، برای هر پرداخت‌کننده است. اگر در بهار در انتخابات مقدماتی ایالت خود کار کرده‌اید و در نوامبر دوباره خدمت می‌کنید، هر دو دوره به همان ۲,۵۰۰ دلار حساب می‌شوند. سال‌های میان‌دوره‌ای با انتخابات مقدماتی به‌علاوه انتخابات عمومی دقیقاً زمانی است که این غافلگیری رخ می‌دهد.
عبور از آستانه روی فیش حقوقی شما چگونه به نظر می‌رسد
اگر حوزه قضایی انتظار داشته باشد که شما ممکن است از آستانه عبور کنید، ممکن است به‌عنوان اقدام احتیاطی از اولین دلار شما FICA کسر کند. اگر سال را زیر خط به پایان برسانید، مستحق بازپرداخت FICA کسرشده هستید. اگر کارفرما صبر کند و شما از آن عبور کنید، کارفرما مسئول کل مبلغ FICA است. در هر صورت، دستمزد خالص شما روی همان کمک‌هزینه می‌تواند بسته به جایگاه هر یک از شما نسبت به آستانه، با یک همکار متفاوت باشد — فرض نکنید که نبود خط FICA در یک فیش حقوقی اولیه به این معناست که هرگز اعمال نخواهد شد.
قاعده ۶۰۰ دلاری: چه زمانی فرم W-2 شما ظاهر می‌شود
دستمزد کارکنان انتخابات در فرم W-2 گزارش می‌شود، هرگز فرم ۱۰۹۹-MISC. کارکنان انتخابات کارمندان قانون عرفی نهاد دولتی هستند، بنابراین اگر برای کار در شعب اخذ رأی فرم ۱۰۹۹ دریافت کنید، چیزی اشتباه رخ داده است — با دفتر حقوق و دستمزد حوزه قضایی تماس بگیرید.
اینکه کدام کارکنان W-2 دریافت می‌کنند به دو قاعده گزارشی جداگانه بستگی دارد:
- مشمول کسر FICA نیست: شهرستان باید فرم W-2 ثبت کند اگر مجموع دستمزد شما در سال ۶۰۰ دلار یا بیشتر باشد (ماده ۶۰۴۱(a)). زیر ۶۰۰ دلار بدون کسر، W-2 الزامی نیست — اما درآمد همچنان مشمول مالیات است، بنابراین سابقه خود را نگه دارید.
- مشمول کسر FICA است: فرم W-2 صرف‌نظر از مبلغ الزامی است (ماده ۶۰۵۱(a)). حتی ۱۵۰ دلار دستمزد تحت پوشش FICA — که در ایالتی با آستانه پایین بخش ۲۱۸ ممکن است — باعث صدور W-2 می‌شود.
در خود W-2، کل دستمزد شعب اخذ رأی شما به‌عنوان دستمزد در کادر ۱ ظاهر می‌شود. دستمزد تأمین اجتماعی و مدیکر (کادرهای ۳ و ۵) فقط در صورتی پر می‌شود که FICA اعمال شده باشد. بنابراین کارمندی که ۶۵۰ دلار زیر آستانه FICA کسب کرده است، ۶۵۰ دلار در کادر ۱ و جاهای خالی در کادرهای ۳ و ۵ می‌بیند — این درست است، نه خطا.
یک پیچیدگی دیگر: اگر برای همان نهاد دولتی در نقشی غیر از انتخابات نیز کار می‌کنید (مثلاً کارمند پاره‌وقت شهری هستید که در شعب اخذ رأی هم کار می‌کند)، حوزه قضایی ممکن است دو نوع دستمزد را روی فرم‌های W-2 جداگانه گزارش کند. اگر دو فرم دریافت کردید نگران نشوید؛ هر دو را گزارش کنید.
مالیات‌های ایالتی و محلی همچنان اعمال می‌شود
قوانین فدرال فقط نیمی از تصویر است. بیشتر ایالت‌ها دستمزد کارکنان انتخابات را به‌عنوان دستمزد عادی برای مالیات بر درآمد ایالتی در نظر می‌گیرند، و برخی شهرها با مالیات بر درآمد محلی نیز همین کار را می‌کنند. تعداد کمی از ایالت‌ها استثناهای کوچک یا رفتار ویژه‌ای برای درآمد کارکنان انتخابات ارائه می‌دهند، اما جزئیات به‌قدری مکرر تغییر می‌کند که باید بر اساس راهنمای فعلی ایالت خود بررسی کنید، نه اینکه فرض کنید. در صورت شک، کمک‌هزینه را کاملاً مشمول مالیات در سطح ایالتی در نظر بگیرید و بگذارید نرم‌افزار مالیاتی یا تنظیم‌کننده شما هر استثنایی که ایالتتان اجازه می‌دهد اعمال کند.
یک راهنمای ساده برای کارکنان شعب اخذ رأی
قبل از خدمت:
- از دفتر انتخابات بپرسید که دستمزد چگونه ساختار یافته است — نرخ روزانه، دستمزد آموزش، پاداش‌ها و مسافت — و اینکه آیا حوزه قضایی به‌طور پیش‌فرض چیزی کسر می‌کند.
- اگر در انتخابات قبلی ۲۰۲۶ کار کرده‌اید، آنچه کسب کرده‌اید را پیدا کنید. آن را به آنچه انتظار دارید در نوامبر به دست آورید اضافه کنید. اگر مجموع به ۲,۵۰۰ دلار نزدیک شود، انتظار اعمال FICA را داشته باشید.
- تصمیم بگیرید که آیا فرم W-4 برای کسر اختیاری مالیات بر درآمد ارسال کنید.
در حین خدمت:
- هر فیش حقوقی را نگه دارید و کمک‌هزینه‌های آموزش و پاداش‌ها را جداگانه یادداشت کنید. اگر مجموع شما زیر ۶۰۰ دلار بماند و W-2 نرسد، سوابق خود شما تنها مدرک آنچه کسب کرده‌اید است.
- مسافت و هزینه‌ها را همزمان پیگیری کنید در صورتی که رفتار بازپرداخت هرگز زیر سؤال برود.
در زمان مالیات:
- تمام دستمزد شعب اخذ رأی را به‌عنوان دستمزد گزارش کنید حتی بدون W-2. اگر W-2 با کادر ۱ پر اما کادرهای ۳ و ۵ خالی برسد، این ظاهر صحیح برای دستمزد زیر آستانه است.
- اگر از آستانه FICA عبور کرده‌اید، تأیید کنید که دستمزد تأمین اجتماعی و مدیکر در W-2 ظاهر می‌شود. اگر FICA کسر شده اما شما زیر آستانه تمام کرده‌اید، بازپرداخت را مطالبه کنید.
- اگر مزایای بازنشستگی تأمین اجتماعی دریافت می‌کنید، قبل از خدمت با سازمان تأمین اجتماعی بررسی کنید که درآمد شعب اخذ رأی چگونه با مزایای شما تعامل دارد — بسیاری از کارکنان شعب اخذ رأی بازنشسته هستند، و پاسخ به وضعیت خاص شما بستگی دارد.
درآمد کوچک را همان‌طور پیگیری کنید که درآمد بزرگ را پیگیری می‌کنید
دستمزد کارکنان شعب اخذ رأی نمونه کاملی از درآمدی است که فراموش کردنش آسان است: چند صد دلار، بدون کسر، شاید بدون فرم مالیاتی، که در یک روز طولانی کسب می‌شود که بیشتر شبیه داوطلبی است تا کار. اما IRS هیچ تمایزی بین کمک‌هزینه و حقوق قائل نمی‌شود، و انباشته شدن در طول سال تقویمی در انتخابات مقدماتی و عمومی به این معناست که مجموع امسال می‌تواند شما را غافلگیر کند.
عادتی که از این غافلگیری جلوگیری می‌کند، همان عادتی است که یک کسب‌وکار کوچک را سالم نگه می‌دارد: هر دلار را هنگام رسیدن یادداشت کنید. یک دفتر کل متن‌ساده که در آن هر کمک‌هزینه، پرداخت آموزش و بازپرداخت مسافت، ورودی تاریخ‌دار خودش را دارد، برای هر پرداخت چند ثانیه وقت می‌گیرد و هر زمان که نیاز داشته باشید یک مجموع دقیق از ابتدای سال تا کنون به شما می‌دهد — بدون جستجوی صورت‌حساب‌های بانکی در آوریل.
هر دلار را در سابقه نگه دارید
چه یک شیفت واحد روز انتخابات را بردارید و چه کل تقویم رأی‌گیری زودهنگام را کار کنید، دانستن آستانه ۲,۵۰۰ دلاری FICA، خط ۶۰۰ دلاری W-2 و پیش‌فرض عدم کسر، شما را از تقریباً همه در اتاق آموزش جلوتر می‌گذارد. Beancount.io حسابداری متن‌ساده را ارائه می‌دهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی‌تان می‌دهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن‌ساده روی می‌آورند.
