اگر سال گذشته در میسوری سهامی با افزایش قیمت، ملک اجارهای یا کسب و کار خود را فروختهاید، ممکن است در شرف نگه داشتن هر دلار از مالیات ایالتی باشید که انتظار پرداخت آن را بر روی سود داشتید. در اواسط سال ۲۰۲۵، میسوری به اولین ایالت در کشور تبدیل شد که مالیات بر سود سرمایه را در سطح ایالتی برای افراد به طور کامل معاف کرد — تغییری که بیصدا محاسبات زمان فروش یک کسب و کار، یک ساختمان یا یک پرتفوی سهام را در صورت سکونت در آنجا بازنویسی میکند.
بیشتر عناوین مالیاتی بر قانون فدرال تمرکز دارند. این یکی متفاوت است: این یک تغییر صرفاً در سطح ایالتی است، به صورت عطف به ماسبق به سودهای تحققیافته در یک سال مالیاتی قبلی اعمال میشود و مستقیماً به نفع ساختاری است که اکثر مشاغل کوچک از آن استفاده میکنند — یعنی نهاد عبوری.
لایحه ۵۹۴ مجلس نمایندگان میسوری واقعاً چه میکند
فرماندار مایک کهو لایحه HB 594 را در ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۵ به قانون امضا کرد. مفاد اصلی آن به مؤدیان حقیقی اجازه میدهد ۱۰۰٪ از سود سرمایه گزارششده فدرال خود را از درآمد مشمول مالیات میسوری خود کسر کنند. به زبان ساده: هر سود سرمایهای که در اظهارنامه فدرال شما ظاهر میشود، قبل از اینکه میسوری میزان بدهی شما را محاسبه کند، به طور کامل حذف میگردد.
این معافیت شامل موارد زیر میشود:
- سودهای کوتاهمدت و بلندمدت — هیچ شرط دوره نگهداری برای واجد شرایط بودن وجود ندارد
- فروش سهام و حسابهای کارگزاری
- املاک و مستغلات، از جمله املاک سرمایهگذاری و اجارهای
- ارزهای دیجیتال
- سودهای عبوری از یک شرکت S یا مشارکت به اظهارنامه شخصی مالک
این معافیت شامل موارد زیر نمیشود:
- زیانهای سرمایه (زیانها همچنان فقط سودها را در سطح فدرال جبران میکنند؛ کسر میسوری فقط مربوط به سود است)
- امانتها و اظهارنامههای امانی
- شرکتهای C، حداقل در حال حاضر — مؤدیان شرکتی تنها زمانی واجد شرایط دریافت همین کسر میشوند که نرخ بالای مالیات بر درآمد افراد در میسوری به ۴.۵٪ یا کمتر برسد. نرخ در ابتدای سال ۲۰۲۵، ۴.۷٪ بود، بنابراین بیشتر فروشندگان شرکتهای C تا زمانی که این آستانه فعال نشود، همچنان در سطح ایالتی مشمول مالیات هستند.
ساکنان میسوری این کسر را در فرم MO-A که همراه با فرم استاندارد MO-1040 ارائه میشود، ادعا میکنند. از آنجایی که این قانون جدید است، قبل از ثبت اظهارنامه، دستورالعملهای سال جاری فرم MO-A را با یک حسابدار رسمی دارای مجوز در میسوری دوباره بررسی کنید — تاریخهای اجرایی و اولین سال مالیاتی واجد شرایط برای ثبت با انتشار راهنماییهای وزارت درآمد کمی تغییر کرده است و شما باید مطمئن شوید که برای اولین بار در کدام سال مالیاتی میتوانید آن را ادعا کنید.
چرا این موضوع برای صاحبان مشاغل کوچک بسیار مهمتر از آن چیزی است که به نظر میرسد
کاهش مالیات شرکتی معمولاً به شرکتها کمک میکند. این یکی مستقیماً متوجه افراد است — که دقیقاً نحوه محاسبه مالیات اکثر مشاغل کوچک و متوسط است.
اگر کسب و کار شما یک LLC، شرکت S، مالکیت انفرادی یا مشارکت باشد، درآمد و سود آن قبلاً از طریق اظهارنامه شخصی شما (Form 1040) جریان مییابد. این بدان معناست که وقتی میسوری سود سرمایه «فردی» را معاف میکند، در حال معاف کردن سودی است که یک صاحب کسب و کار در موارد زیر شناسایی میکند:
- خود کسب و کار را میفروشند — چه فروش دارایی باشد یا فروش سهم در LLC، بیشتر آن سود به عنوان سود سرمایه در اظهارنامه شخصی مالک قرار میگیرد و کسر میسوری میتواند مالیات ایالتی بر آن را به طور کامل حذف کند.
- املاک تجاری را میفروشند — ساختمانی که کسب و کار مالک آن بود و فروخت، با عبور سود به مالک.
- یک حساب سرمایهگذاری را که با سالها سود انباشته کسب و کار تأمین شده است، نقد میکنند.
برای مالکی که به بازنشستگی یا خروج برنامهریزیشده نزدیک میشود، این موضوع محاسبات زمانبندی را تغییر میدهد. فروشی که قبلاً بین مالیات بر سود سرمایه فدرال و یک سهم ایالتی تقسیم میشد، اکنون در میسوری فقط با جنبه فدرال مواجه است. این میتواند یک تغییر معنادار درصدی در معاملهای باشد که ممکن است بزرگترین رویداد مالی در حرفه یک مالک باشد.
با این حال، ارزش دارد که در مورد محدودیتها دقیق باشیم. این کسر شامل درآمد عادی نمیشود — دستمزدهای W-2، بیشتر درآمدهای فرم 1099، یا بخشی از فروش کسب و کار که به موجودی کالا، استهلاک برگشتی یا سایر اقلام درآمد عادی تحت قوانین بخش 1245/1250 تخصیص داده میشود. این موارد همچنان مانند هر درآمد دیگری توسط میسوری مشمول مالیات میشوند. مزیت به طور خاص به مؤلفه سود سرمایه یک معامله مربوط میشود، بنابراین فروش کسب و کاری که ترکیبی از اجزای عادی و سرمایهای دارد، همچنان در بخش درآمد عادی خود به میسوری مالیات بدهکار خواهد بود.
این در صورت در نظر گرفتن فروش چه معنایی دارد
اگر مدتهاست داراییهایی با افزایش قیمت داشتهاید و به فکر خروج هستید، این دلیلی است تا گفتگوی زمانبندی را با حسابدار خود از سر بگیرید — نه به این دلیل که قانون مالیات هرگز باید تنها محرک تصمیم فروش باشد، بلکه به این دلیل که عدد پس از مالیات در صورت سکونت در میسوری و فروش به عنوان یک فرد یا از طریق یک نهاد عبوری، به نفع شما تغییر کرده است.
اگر به عنوان یک شرکت C ساختاریافته هستید، تصور نکنید که این قانون هنوز برای شما اعمال میشود. مراقب آستانه باشید: هنگامی که نرخ بالای مالیات بر درآمد افراد در میسوری به ۴.۵٪ یا کمتر کاهش یابد، کسر شرکتی فعال میشود. اگر در حال برنامهریزی یک استراتژی خروج چندساله هستید و در ساختار نهاد خود انعطافپذیری دارید، این نرخی است که باید آن را پیگیری کنید.
اگر برای یک سرمایهگذاری جدید در حال سنجش ساختار نهاد هستید، این یک دادهٔ دیگر است (از میان بسیاری — حفاظت از مسئولیت، مالیات خوداشتغالی، توانایی جذب سرمایه و موارد دیگر همه مهم هستند) که به نفع درمان عبوری برای یک کسب و کار مستقر در میسوری که قصد فروش نهایی آن را دارید، میباشد.
اگر در میسوری نیستید، به هر حال این فضا را زیر نظر داشته باشید. حرکت میسوری به صراحت به عنوان یک آزمایش اولیندر-کشور قاببندی شده است و چندین ایالت دیگر نیز پیشنهادات مشابهی را در جلسات قانونگذاری اخیر مطرح کردهاند. تصویب یک معافیت مشابه توسط ایالتی که در آن فعالیت میکنید، میتواند محاسبات خروج شما را ظرف یک یا دو سال تغییر دهد.
بخشی که تغییر نمیکند: شما همچنان به سوابق تمیز نیاز دارید
هیچکدام از اینها اگر نتوانید مبنای بهای تمامشده، دوره نگهداری و ماهیت سود خود را هنگام ثبت اظهارنامه اثبات کنید، کار نمیکند. یک معافیت مالیات بر سود سرمایه فقط به اندازه توانایی شما در اثبات اینکه سود واقعاً چه بوده است، خوب است — قیمت خرید اولیه، بهبودها، استهلاک انجامشده و تقسیم بین اجزای سرمایهای و عادی در فروش کسب و کار. این امر به ویژه در مورد سودهایی که در طی سالها یا دههها انباشته شدهاند، صادق است، جایی که بازسازی مبنای بهای تمامشده از حافظه یا اسناد گمشده خود به یک مشکل مالیاتی تبدیل میشود.
اینجاست که حسابداری روزمره بیصدا هزینه خود را پرداخت میکند. مالکی که سالها خرید داراییها، بهبودهای سرمایهای و برنامههای استهلاک را به تمیزی ردیابی کرده است، با یک عدد قابل دفاع وارد فروش — و اظهارنامه مالیاتی حاصل از آن — میشود. مالکی که این کار را نکرده است، مجبور است سالها سابقه معاملات را تحت فشار زمان، اغلب با نرخ ساعتی حسابدار، بازسازی کند.
سوابق مالی خود را آماده خروج نگه دارید
چه در میسوری باشید چه نباشید، یک مجموعه دفاتر تمیز و قابل حسابرسی چیزی است که تغییری در قانون مالیات مانند این را از یک تیتر خبری به صرفهجویی واقعی تبدیل میکند. Beancount.io حسابداری مبتنی بر متن ساده را ارائه میدهد که به شما یک تاریخچه کامل، تحت کنترل نسخه، از هر دارایی، محاسبه مبنا و معامله میدهد — بنابراین وقتی زمان فروش فرا میرسد، سوابق شما از قبل آماده خروج هستند، نه یک پروژه بازسازی. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا صاحبان مشاغل به دلیل وضوحی که در لحظات حیاتی به ارمغان میآورد، به سمت حسابداری مبتنی بر متن ساده میروند.