آیا پرداخت‌های وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی از مالیات کسر می‌شود؟ لایحه H.R. 2062 چه چیزی را تغییر می‌دهد

اگر خوداشتغال هستید و ماهانه ۲۰۰ دلار به یک وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی پرداخت می‌کنید به جای ۷۰۰ دلار برای یک طرح بازار ACA، از قبل می‌دانید که ریاضیات در زمان مالیات به نفع شما کار می‌کند — به جز اینکه این کار را نمی‌کند، حداقل هنوز. بر خلاف حق بیمه سنتی سلامت، "سهم" ماهانه شما به یک وزارت مانند Medi-Share، Christian Healthcare Ministries، یا Liberty HealthShare در حال حاضر به عنوان هزینه پزشکی در اظهارنامه فدرال شما قابل کسر نیست. یک لایحه که در حال حاضر در کنگره وجود دارد، به همراه یک پیشنهاد مرتبط IRS که از سال ۲۰۲۰ خاک می‌خورد، می‌تواند این وضعیت را تغییر دهد. در اینجا آنچه واقعاً پیشنهاد شده است، چه کسانی تحت تأثیر قرار می‌گیرند، و چگونه کتاب‌های خود را در هر صورت آماده نگه دارید.

وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی دقیقاً چیست؟​

وزارت‌های مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی (HCSM) سازمان‌های غیرانتفاعی هستند که در آن اعضایی که مجموعه مشترکی از باورهای اخلاقی یا مذهبی دارند، موافقت می‌کنند به پرداخت صورتحساب‌های پزشکی یکدیگر کمک کنند. قدیمی‌ترین آنها به سال ۱۹۸۱ بازمی‌گردد و امروزه بیش از ۱۰۰ گروه از طریق اتحاد وزارت‌های مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی با وزارت بهداشت و خدمات انسانی تأیید شده‌اند. داده‌های اخیر نهادهای نظارتی ایالتی تعداد کل شرکت‌کنندگان در ایالات متحده را بیش از ۱.۷ میلیون نفر تخمین می‌زند و وزارت‌های عضو اتحاد به تنهایی حدود ۱.۱ میلیارد دلار هزینه‌های پزشکی مشترک را در یک سال اخیر گزارش کرده‌اند.

جذابیت آن ساده است: مشارکت‌های ماهانه معمولاً ۴۰ تا ۵۰ درصد کمتر از حق بیمه قابل مقایسه طرح بازار ACA است، که برای یک مالک‌انفرادی یا فریلنسر که بدون یارانه کارفرما هزینه کامل را می‌پردازد، یک ردیف هزینه قابل توجه است.

مشکل آن نیز به همان اندازه ساده است و دلیلی است که نهادهای نظارتی همچنان به این برنامه‌ها هشدار می‌دهند: وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی بیمه نیست.

• وزارت‌ها از نظارت کمیسیون بیمه ایالتی معاف هستند، بنابراین یک "درخواست سهم" رد شده فرآیند تجدیدنظر مانند یک ادعای بیمه رد شده ندارد.
• شرایط از پیش موجود اغلب حذف یا سقف‌گذاری می‌شوند.
• هیچ پرداخت تضمین شده‌ای وجود ندارد — مشارکت در میان اعضا داوطلبانه است، نه یک تعهد قراردادی مانند یک بیمه‌نامه.
• از آنجا که عضویت در HCSM از الزام فردی ACA معاف است، شرط پوشش را در ایالت‌هایی که هنوز آن را دارند برآورده می‌کند، اما استاندارد حداقل پوشش ضروری را که برخی مزایای مالیاتی دیگر را باز می‌کند، برآورده نمی‌کند.

آخرین نکته دقیقاً همان جایی است که مبارزه مالیاتی کنونی در آن قرار دارد.

چرا نهادهای نظارتی همچنان زنگ خطر را به صدا در می‌آورند​

تحلیل‌گران سیاست سلامت که این برنامه‌ها را از نزدیک دنبال می‌کنند، با مفهوم آن مخالف نیستند — آنها با اشتباه گرفتن آن با بیمه توسط مصرف‌کنندگان مخالف هستند. لوئیز نوریس، یک تحلیلگر سیاست سلامت که به طور گسترده مورد استناد قرار می‌گیرد، اشاره کرده است که در حالی که بسیاری از اعضا تجربیات مثبتی دارند، دیگران وقتی یک درخواست سهم رد می‌شود "درمانده" می‌شوند، و برخورد با برنامه‌های مشارکتی غیرمطابق با ACA به همان شکل بیمه مطابق با ACA در سیاست ایالتی یا فدرال "آب را گل‌آلود می‌کند" برای افرادی که گزینه‌های خود را مقایسه می‌کنند.

ریسک عملی در بدترین لحظه ممکن ظاهر می‌شود: یک عضو یک صورتحساب بزرگ بیمارستانی را برای مشارکت ارسال می‌کند و وزارت تشخیص می‌دهد که تحت یک دسته حذف شده قرار می‌گیرد (یک شرایط از پیش موجود، یک حذف "سبک زندگی"، یک سقف برای مبالغ قابل اشتراک در هر واقعه) — و بر خلاف یک ادعای بیمه رد شده، هیچ کمیسیون بیمه ایالتی برای تجدیدنظر وجود ندارد. این یک ریسک مالی واقعی است که کاملاً از سؤال مالیاتی که این مقاله در مورد آن است جدا است و قبل از اینکه اجازه دهید یک قیمت پایین‌تر تصمیم را برای شما بگیرد، ارزش سنجیدن دارد.

مشکل: سهم‌ها قابل کسر نیستند و یارانه‌های بازار اعمال نمی‌شوند​

دو قانون مالیاتی فدرال در حال حاضر اعضای HCSM را محروم می‌کنند:

1. انتشارات ۵۰۲ IRS پرداخت‌های وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی را به عنوان هزینه پزشکی واجد شرایط فهرست نمی‌کند، بنابراین نمی‌توان آنها را به عنوان کسر پزشکی جزئی‌شده ادعا کرد، از طریق HSA اجرا کرد، یا (برای خوداشتغالان) به عنوان کسر بیمه سلامت خوداشتغالی بالای خط طبق بخش ۱۶۲ (ل) در نظر گرفت.
2. از آنجا که عضویت در HCSM "حداقل پوشش ضروری" نیست، نمی‌توان آن را با اعتبارات مالیاتی حق بیمه ACA جفت کرد مانند یک طرح بازار.

برای یک فرد خوداشتغال که سهم ماهانه ۲۵۰ دلاری وزارت را در مقابل یک طرح برنز ۶۵۰ دلاری ماهانه می‌سنجد، وزارت از نظر هزینه اولیه ارزان‌تر است — اما حق بیمه بیمه اغلب (کامل یا جزئی) قابل کسر است در حالی که پرداخت وزارت قابل کسر نیست. این شکاف همان چیزی است که دو تلاش فدرال فعلی سعی دارند از جهات مخالف آن را ببندند.

H.R. 2062: "قانون برابری مالیاتی وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی"​

این لایحه در کنگره ۱۱۹ توسط نمایندگان مایک کلی (جمهوری‌خواه از پنسیلوانیا)، گرگ مورفی (جمهوری‌خواه از کارولینای شمالی)، و کریس اسمیت (جمهوری‌خواه از نیوجرسی) ارائه شده است. H.R. 2062 قانون مالیات داخلی را اصلاح می‌کند به طوری که مبالغ پرداخت شده برای عضویت در وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی — شامل خود سهم ماهانه و هزینه‌های اداری مرتبط — به عنوان هزینه پزشکی قابل کسر محسوب شوند، همانطور که امروز حق بیمه سلامت محسوب می‌شود. یک لایحه همراه، S. 653، در سنا در حال حرکت است و متن آن مشخص می‌کند که این تغییر در صورت تصویب برای سال‌های مالیاتی که پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ شروع می‌شوند، اعمال می‌شود.

استدلال حامیان آن یکی از برابری است: حق بیمه‌های سلامت پرداخت شده توسط کارفرما قبلاً از درآمد مشمول مالیات مستثنی هستند و حق بیمه‌های بازار فردی سنتی برای خوداشتغالان طبق بخش ۱۶۲ (ل) قابل کسر هستند، بنابراین رفتار متفاوت با پرداخت‌های HCSM افرادی را که یک گزینه غیربیمه‌ای با هزینه کمتر را انتخاب کرده‌اند، جریمه می‌کند. نسخه‌هایی از این لایحه حداقل از کنگره ۱۱۸ (به عنوان H.R. 8776) در گردش بوده‌اند بدون اینکه تصویب شوند، و چندین ایالت — از جمله میسوری، ایندیانا، و اوکلاهما — در حالی که نسخه فدرال متوقف شده است، قوانین "برابری مالیاتی" سطح ایالتی خود را برای مشارکت‌های HCSM تصویب کرده‌اند.

پیشنهاد جداگانه HRA از سوی IRS​

به موازات آن، و مقدم بر H.R. 2062، یک مقرره پیشنهادی IRS وجود دارد — که اولین بار در سال ۲۰۲۰ مطرح شد و هنوز نهایی نشده است — که سهم‌های HCSM و هزینه‌های عضویت در مراقبت‌های اولیه مستقیم را به عنوان پرداخت‌های "مراقبت پزشکی" طبقه‌بندی می‌کند و آنها را برای بازپرداخت از طریق یک ترتیبات بازپرداخت سلامت (HRA) واجد شرایط می‌سازد. از نظر عملی، این به یک کارفرمای کوچک که از یک QSEHRA (ترتیبات بازپرداخت سلامت کارفرمای کوچک واجد شرایط) استفاده می‌کند، اجازه می‌دهد سهم وزارت یک کارمند را بدون مالیات بازپرداخت کند، به شرطی که کارمند به طور جداگانه یک طرح حداقلی ("لاغر") مطابق با ACA برای برآورده کردن شرط حداقل پوشش QSEHRA حفظ کند. HRAهای پوشش فردی (ICHRAs) تناسب پیچیده‌تری دارند، زیرا عضویت در HCSM هنوز به عنوان "پوشش فردی" که ICHRA برای بازپرداخت آن ساخته شده است، محسوب نمی‌شود.

نه قانون IRS و نه H.R. 2062 تا زمان نگارش این مقاله نهایی نشده‌اند. اما با هم نشان می‌دهند که رفتار مالیاتی مشارکت سلامت احتمالاً در چند سال آینده تغییر خواهد کرد و به جای اینکه برای بیش از یک دهه در وضعیت فعلی منجمد بماند، تغییر خواهد کرد.

انجام محاسبات: یک کسر واقعاً چقدر ارزش دارد​

فرض کنید شما یک مشاور خوداشتغال هستید که ماهانه ۲۷۵ دلار (۳,۳۰۰ دلار در سال) برای یک وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی می‌پردازید، در مقابل یک طرح برنز ACA با ۷۰۰ دلار در ماه (۸,۴۰۰ دلار در سال) بدون واجد شرایط بودن برای یارانه. امروز:

• سهم وزارت غیرقابل کسر باقی می‌ماند. هزینه سالانه مؤثر شما ۳,۳۰۰ دلار کامل است.
• حق بیمه طرح برنز بالای خط طبق بخش ۱۶۲ (ل) قابل کسر است، با فرض اینکه شما سود خالص خوداشتغالی حداقل برابر با حق بیمه داشته باشید. با نرخ مالیات ترکیبی ۳۰٪ فدرال/ایالتی، حق بیمه ۸,۴۰۰ دلار پس از مزایای مالیاتی تقریباً به ۵,۸۸۰ دلار خالص می‌رسد — که هنوز بیش از دو برابر هزینه پس از مالیات وزارت است، اما شکاف بسیار کوچکتری نسبت به قیمت‌های برچسب نشان می‌دهد.

اگر H.R. 2062 تصویب شود و درمان مشابه بخش ۱۶۲ (ل) را به پرداخت‌های HCSM تعمیم دهد، همان سهم ۳,۳۰۰ دلاری وزارت پس از مالیات با همان نرخ ۳۰٪ تقریباً به ۲,۳۱۰ دلار خالص می‌رسد — که مزیت هزینه نسبت به بیمه سنتی را حتی بیشتر می‌کند، علاوه بر معاوضه‌های کیفیت پوشش فوق. این عددی است که هم حامیان لایحه و هم مخالفت‌های صنعت بیمه را هدایت می‌کند: این فقط یک جریمه را حذف نمی‌کند، بلکه به طور فعال مقایسه پس از مالیات را بیشتر به نهادهای مشارکت سوق می‌دهد.

این در حال حاضر برای شما چه معنایی دارد​

اگر خوداشتغال هستید و در حال حاضر در یک وزارت مشارکت در مراقبت‌های بهداشتی هستید، تا زمانی که یکی از اینها واقعاً تصویب شود، هیچ چیز در مورد اظهارنامه ۲۰۲۵ یا ۲۰۲۶ شما تغییر نمی‌کند — فعلاً پرداخت‌های ماهانه سهم خود را به عنوان یک هزینه شخصی غیرقابل کسر پیگیری کنید، اما هر رسید و صورتحساب را نگه دارید، زیرا اگر H.R. 2062 یا قانون IRS راهنمایی دوستانه با اثر معکوس نهایی کند، به یک مسیر کاغذی تمیز برای اثبات یک کسر یا ادعای بازپرداخت HRA نیاز خواهید داشت بدون اینکه مجبور باشید یک سال پرداخت‌ها را از حافظه بازسازی کنید.

اگر یک کسب‌وکار کوچک دارید و در حال سنجش یک QSEHRA برای کارمندان خود هستید، این موضوع ارزش دنبال کردن دقیق را دارد: یک کارمند که به جای یک طرح بازار ۶۵۰ دلاری، یک سهم ۲۰۰ دلاری ماهانه وزارت را انتخاب می‌کند، در حال حاضر محدود می‌کند که چه مقدار از آن هزینه را می‌توانید بدون مالیات بازپرداخت کنید. اگر قانون IRS نهایی شود، این شکاف بسته می‌شود و تصمیمات طراحی QSEHRA که امروز می‌گیرید ممکن است نیاز به بازبینی داشته باشند.

اگر یک وزارت را صرفاً بر اساس هزینه با پوشش ACA مقایسه می‌کنید، به یاد داشته باشید که سؤال کسر از سؤال کیفیت پوشش جدا است. یک سهم ارزان‌تر با یک شرایط از پیش موجود دارای سقف یا حذف شده، صرف نظر از نحوه مالیات‌دهی آن، همچنان یک ریسک مالی واقعی است — سناریوی بد را مدل کنید، نه فقط قیمت برچسب.

اکنون آن را پیگیری کنید تا بعداً دست و پا نزنید​

صرف نظر از اینکه در حال حاضر چگونه برای پوشش سلامت خود پرداخت می‌کنید — وزارت مشارکت، حق بیمه بازار، یا بازپرداخت HRA کارفرما — درس عملی در اینجا همان چیزی است که هر بار که کنگره یا IRS آنچه را که قابل کسر است دوباره مرتب می‌کند، مطرح می‌شود: کسب‌وکارها و فریلنسرهایی که سود می‌برند، کسانی هستند که از قبل سوابق تمیز و جزئی‌شده دارند، نه کسانی که پس از تغییر قانون در میان یک جعبه کفش از صورتحساب‌های بانکی دست و پا می‌زنند. یک سهم وزارت که امروز از هزینه کلی "سلامت" شما جدا نشده است، فردا کسری است که ادعای آن با اثر معکوس دشوار خواهد بود.

این لحظه خوبی است برای راه‌اندازی یک حساب اختصاصی در کتاب‌های خود — مانند Expenses:Health:SharingMinistry — جدا از هر کمک HSA، هزینه‌های مراقبت اولیه مستقیم، یا هزینه‌های پزشکی خارج از جیب، به طوری که هر دسته هزینه‌ای که در نهایت قابل کسر شود، بتوانید با یک پرس‌وجو به جای یک حسابرسی دستی، مجموع دقیقی را استخراج کنید.

مدیریت مالی خود را ساده کنید​

قوانین مالیاتی در مورد پوشش سلامت همچنان در حال تغییر هستند و کسوراتی که می‌توانید ادعا کنید اغلب به این بستگی دارد که هزینه‌های شما در زمان پرداخت چقدر دقیق دسته‌بندی شده بودند، نه زمانی که اظهارنامه می‌دهید. Beancount.io به شما حسابداری متن‌ساده و تحت کنترل نسخه می‌دهد که در آن هر پرداخت — یک سهم وزارت، یک بازپرداخت HRA، یک حق بیمه بازار — یک خط است که می‌توانید سال‌ها بعد با شفافیت کامل برچسب‌گذاری، پرس‌وجو و حسابرسی کنید. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چگونه توسعه‌دهندگان و متخصصان خوداشتغال کتاب‌های خود را برای هر تصمیمی که کنگره بعداً می‌گیرد، آماده نگه می‌دارند. مستندات را بررسی کنید تا ببینید راه‌اندازی دسته‌های هزینه‌ای که دقیقاً آنچه را نیاز دارید پیگیری می‌کنند، چقدر آسان است.