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Impuestos

Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas

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Estudios de Segregación de Costos: Reclasificación de Componentes de Edificios en Vidas de 5, 7 y 15 Años para Ahorros Fiscales Anticipados

Un estudio de segregación de costos utiliza un análisis basado en ingeniería para mover el 20–45% de la base de un edificio desde una línea recta de 27.5 o 39 años a clases MACRS de 5, 7 y 15 años. Combinado con la bonificación por depreciación del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill para propiedades puestas en servicio después del 19 de enero de 2025, los inversionistas inmobiliarios pueden convertir una deducción rutinaria de $91,000 en el primer año en aproximadamente $766,000, siempre que superen los límites de pérdida por actividad pasiva del IRC §469 mediante el estatus de profesional de bienes raíces, la regla de alquiler a corto plazo o compensaciones de ingresos pasivos.

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Ventas a plazos y el Formulario 6252: Distribución de la ganancia de capital en años futuros

Cómo la Sección 453 del IRC y el Formulario 6252 permiten a los vendedores distribuir la ganancia de capital en ventas de bienes raíces o negocios financiados por el vendedor a lo largo de los años en que se reciben los pagos — incluyendo la fórmula del porcentaje de utilidad bruta, la trampa de la recuperación de la depreciación, el cargo por intereses de la Sección 453A sobre saldos a plazos superiores a $5 millones y cuándo optar por no participar.

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Estatuto de Limitaciones del IRS Bajo la Sección 6501: Cuánto Tiempo Tiene el IRS para Auditar, Tasar o Reembolsar

La Sección 6501 otorga al IRS tres años desde la presentación para tasar impuestos; sin embargo, el plazo se extiende a seis años por omisiones superiores al 25% de los ingresos brutos o sobrestimaciones de la base, y nunca prescribe para declaraciones no presentadas, fraude o informes extranjeros no revelados. Una guía práctica sobre ASED, plazos de reclamación de reembolsos bajo la Sección 6511, el CSED de 10 años, los consentimientos del Formulario 872 y qué registros conservar.

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QSEHRA vs. ICHRA en 2026: Cómo los pequeños empleadores sin plan grupal pueden reembolsar a los trabajadores por su seguro médico individual—libre de impuestos

Para 2026, los QSEHRA limitan los reembolsos libres de impuestos a $6,450 para cobertura individual y $13,100 para familiar en empleadores con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo, mientras que los ICHRA no tienen tope del IRS y permiten a empleadores de cualquier tamaño variar las contribuciones entre 11 clases de empleados federales—siempre que se cumplan la prueba de asequibilidad del 9,96%, el requisito de cobertura esencial mínima y el aviso con 90 días de antelación.

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Reglas de la Sección 263A UNICAP: Cómo los Pequeños Fabricantes y Revendedores Deciden Qué Costos Impactan el P&L Ahora vs. Permanecen en Inventario

La Sección 263A UNICAP obliga a productores y revendedores a asignar costos indirectos — alquiler, salarios de supervisores, depreciación — al inventario en lugar de registrarlos como gastos. Esta guía cubre la exención de $32 millones para pequeñas empresas de 2026, los métodos simplificados de producción y reventa, el Formulario 3115 y el ajuste 481(a), y los errores de asignación de personal que atraen la atención del IRS.

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Diferimiento del Impuesto sobre Sucesiones de la Sección 6166 para Empresas de Capital Cerrado: La Elección de Pago a Plazos de 14 Años en 2026

Cómo los albaceas de sucesiones de empresas de capital cerrado utilizan la Sección 6166 del IRC para diferir el impuesto federal sobre sucesiones durante 14 años a una tasa del 2%, con la base ajustada por inflación de $1.94M para 2026, la prueba de elegibilidad del 35%, la mecánica de la elección y los eventos de aceleración que anulan el diferimiento.

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Estructura de la LLC en serie: LLC maestra, muros de responsabilidad interna y cuándo utilizarla

Una guía de 2026 sobre la LLC en serie: cómo una sola entidad maestra puede albergar múltiples series aisladas internamente, qué estados reconocen la estructura (Florida se une mediante SB 316 el 1 de julio de 2026), cómo el IRS grava cada serie, la disciplina contable necesaria para mantener intactos los muros de responsabilidad y cuándo las LLC tradicionales independientes siguen siendo la opción más segura.

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