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Impuestos

Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas

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Planificación fiscal durante el divorcio: QDRO, pensión alimenticia post-TCJA y transferencias de propiedad de la Sección 1041

Una guía para profesionales sobre la mecánica fiscal del divorcio — cómo una QDRO divide un plan 401(k) sin penalizaciones, por qué la pensión alimenticia en acuerdos ejecutados después de 2018 ya no es deducible, cómo la base de transferencia de la Sección 1041 puede convertir un acuerdo 50/50 en uno desigual, y cómo la exclusión de venta de vivienda de la Sección 121 sobrevive cuando uno de los cónyuges se muda.

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Bonos de Ahorro Serie I en 2026: Una cobertura contra la inflación para reservas de efectivo personales y empresariales

En el reajuste de mayo de 2026, los Bonos de Ahorro Serie I pagan una tasa compuesta del 4,26% — una tasa fija del 0,90% bloqueada por 30 años más una tasa de inflación anualizada del 3,34% — con exención de impuestos estatales y un límite anual de $10.000 por SSN. Una guía práctica sobre dónde encajan los bonos I en la estrategia de efectivo personal y de pequeñas empresas, incluyendo la acumulación de cuentas de entidades LLC, el bloqueo de 12 meses y la penalización de 5 años, y las reglas de exclusión por educación.

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Compensación diferida no calificada: Sección 409A, Fideicomisos Rabbi y la penalización del 20% que los ejecutivos deben evitar

La Sección 409A permite a las empresas diferir el pago a ejecutivos por encima de los límites del 401(k), pero un solo error activa la tributación inmediata de cada dólar devengado más una penalización federal del 20% e intereses adicionales. Descubra cómo funcionan realmente los planes NQDC, los fideicomisos rabbi y los seis activadores de distribución permitidos.

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Se restaura la deducción inmediata de gastos de I+D de la Sección 174A: Una guía para pequeñas empresas sobre cómo enmendar declaraciones de 2022-2024

La Sección 174A de la ley One Big Beautiful Bill Act restaura la deducción inmediata de gastos de I+D nacionales a partir de 2025, y las pequeñas empresas con menos de aproximadamente $31 millones en ingresos brutos promedio tienen hasta el 6 de julio de 2026 para enmendar las declaraciones de 2022, 2023 y 2024 para recuperar los impuestos pagados bajo las reglas de capitalización de la TCJA.

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Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados (UBIT) y el Formulario 990-T: Cuando la tienda de regalos, anuncios o actividades secundarias de su organización sin fines de lucro generan una factura fiscal del 21%

Cómo las organizaciones sin fines de lucro generan el Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados — un gravamen federal de tasa fija del 21%, la prueba de tres partes del IRS, trampas en tiendas de regalos y publicidad, exclusiones estatutarias y las reglas de segregación (siloing) posteriores a 2017 bajo el IRC §512(a)(6) que vinculan las pérdidas a cada negocio no relacionado.

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Regla de pérdida por pasatiempo de la Sección 183: Cómo la prueba de nueve factores del IRS decide si su actividad secundaria es un negocio

La Sección 183 del Código de Rentas Internas deniega las deducciones por pérdidas para actividades que no se realizan con fines de lucro. El IRS aplica una prueba de nueve factores y un puerto seguro de tres de cada cinco años (dos de siete para caballos) para distinguir un negocio real de un pasatiempo; aquí explicamos qué pondera cada factor y cómo documentar el motivo de lucro antes de una auditoría.

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Formulario 1042-S Retención sobre pagos a personas extranjeras: Una guía de cumplimiento para empresas de EE. UU.

El Formulario 1042-S informa sobre ingresos FDAP de fuente estadounidense pagados a personas extranjeras. Las empresas de EE. UU. actúan como agentes de retención con responsabilidad personal — retención predeterminada del 30 %, reglas de documentación W-8, fecha límite del 15 de marzo y severas multas por formulario. Esta guía cubre W-8BEN frente a W-8BEN-E, reducciones de tasas por tratados, reglas de fuente de ingresos y errores comunes como enviar el Formulario 1099 a un contratista extranjero.

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El Formulario 4797 descifrado: Cómo la recuperación de la depreciación y la Sección 1231 determinan si la venta de su negocio es ordinaria o de capital

El Formulario 4797 rige cada venta de propiedad comercial fuera del Anexo D y decide si su ganancia es ordinaria o de capital. Esta guía analiza la recuperación de las Secciones 1245 y 1250, la regla de retrospección de cinco años de la Sección 1231, la tasa del 25% de ganancia por la Sección 1250 no recuperada y siete errores que activan avisos CP2000.

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Formulario 8615 del Kiddie Tax: Cómo tributan los ingresos por inversiones de hijos menores de 24 años a las tasas de los padres

Cómo el impuesto infantil federal traslada los ingresos no derivados del trabajo de un hijo que superen los $2,700 en 2026 a la tasa marginal de los padres mediante el Formulario 8615. Mecánica, riesgos de UTMA/UGMA, reglas para estudiantes a tiempo completo hasta los 23 años y estrategias de planificación con planes 529, cuentas Roth IRA y sincronización de ganancias.

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