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Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas
El uso personal de un vehículo de la empresa constituye salarios imponibles. Esta guía compara los tres métodos de valoración del IRS — Valor de Arrendamiento Anual, centavos por milla (72.5¢ para 2026) y la regla de trayecto de $1.50 — con ejemplos prácticos y pasos para el reporte en el W-2.
Una guía práctica sobre cómo el IRS calcula el boot en un intercambio de la Sección 1031 — boot en efectivo, boot hipotecario, las cuatro reglas de compensación, recaptura de depreciación al 25%, base de transferencia e informes en el Formulario 8824 — con un ejemplo práctico que muestra cómo $200K de capital nuevo pueden anular $200K de boot hipotecario.
La Sección 1341 permite a un contribuyente que reembolsa más de $3,000 de ingresos previamente gravados recuperar el costo fiscal —mediante una deducción o un crédito, lo que sea menor— en la declaración del año del reembolso en lugar de enmendar la anterior.
El impuesto punitivo de la Sección 1375 afecta a una corporación S con un impuesto a nivel corporativo del 21% cuando tiene ganancias y utilidades (E&P) de corporación C e ingresos por inversiones pasivas superiores al 25% de los ingresos brutos; tres años consecutivos de esta combinación terminan la elección de corporación S. Esta guía muestra quién está expuesto, cómo se calcula el exceso de ingresos pasivos netos y cómo desactivar la trampa.
La Sección 530 de la Ley de Ingresos de 1978 prohíbe al IRS recaudar impuestos de empleo retroactivos sobre contratistas mal clasificados si una empresa cumplió con tres pruebas: consistencia en los informes, consistencia sustantiva y una base razonable para tratar a los trabajadores como contratistas 1099.
La Sección 6751(b) requiere que un supervisor real del IRS apruebe personalmente las multas por escrito antes de su determinación. Una guía práctica para utilizar Chai, la trilogía Graev y las regulaciones finales de diciembre de 2024 para anular multas relacionadas con la exactitud, fraude y declaraciones informativas — qué multas califican, qué documentos exigir y cómo presentar el argumento ante Apelaciones antes de pagar para acudir al Tribunal Fiscal.
Una venta encubierta bajo la Sección 707(a)(2)(B) fusiona una aportación a una sociedad y una distribución de efectivo relacionada en una venta gravable. Las transferencias dentro de un plazo de dos años se presumen como venta; la fracción de venta implícita equivale a la contraprestación recibida dividida por el valor de mercado (FMV) de la propiedad.
La Sección 707(a)(2)(B) recaracteriza las aportaciones de propiedad y distribuciones de efectivo vinculadas a miembros de una LLC como ventas gravables cuando ocurren dentro de un plazo de dos años. Un recorrido por la prueba de dos vertientes, la presunción refutable de dos años, las cuatro excepciones reglamentarias, la mecánica de distribución financiada con deuda y la divulgación del Formulario 8275 que evita problemas de auditoría a los socios.
La Sección 7508A permite que el IRS posponga casi cualquier plazo relacionado con impuestos hasta por un año después de un desastre declarado federalmente. Esta guía explica quién califica como contribuyente afectado, cómo interactúa la prórroga con el Formulario 4868, qué sucede con las multas que ya se están acumulando y cuándo elegir una pérdida por siniestro del año anterior bajo la Sección 165(i).
La Sección 7508A permite que el IRS posponga los plazos fiscales hasta por un año para los contribuyentes en condados con desastres declarados federalmente, generalmente de forma automática por dirección. Una elección de la Sección 165(i) también puede trasladar una pérdida fortuita a la declaración del año anterior para obtener un reembolso más rápido.
La Sección 7874 trata a una matriz extranjera como una corporación de EE. UU. cuando los antiguos propietarios estadounidenses poseen el 80% o más, y penaliza la ganancia por inversión durante 10 años al 60-80%. El puerto seguro de actividades comerciales sustanciales requiere que el 25% de los empleados, activos e ingresos estén en el país extranjero.
Texas aumentó el umbral de no pago del impuesto de franquicia a $2.65 millones para los informes de 2026 y 2027, pero las LLC y corporaciones aún deben presentar un Informe de Información Pública antes del 15 de mayo. No hacerlo provoca la caducidad, responsabilidad personal de los directivos y pérdida de acceso a los tribunales de Texas.
