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Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas
Una VEBA es un fideicomiso bajo la Sección 501(c)(9) que permite a los empleadores prefinanciar beneficios de salud y bienestar libres de impuestos, pero las Secciones 419 y 419A limitan la deducción y la Sección 4976 impone un impuesto al consumo del 100% sobre las reversiones. Aquí explicamos cómo un plan legítimo difiere de un refugio fiscal listado por el IRS.
Una guía práctica sobre el impuesto sobre bienes muebles tangibles (TPP) que 38 estados de EE. UU. requieren que las pequeñas empresas presenten cada enero, cubriendo umbrales de minimis en 12 estados, exenciones de inventario Freeport en 8 estados con impuestos sobre inventarios, pagos excesivos por activos fantasma y el flujo de trabajo anual del registro de activos que mantiene su factura honesta.
Una guía práctica de la Circular 230—Secciones 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 y 10.51—que cubre conflictos de interés, estándares de posición en declaraciones, higiene del asesoramiento por escrito y cómo proceden realmente las investigaciones de la OPR.
El formulario 1099-DA informa los ingresos brutos de cripto, pero a menudo deja la base de costos en blanco, y presentarlo tal cual establece la base en cero, gravando el precio total de venta. Aquí se explica cómo el seguimiento por billetera y la conciliación con el formulario le permiten pagar impuestos sobre su ganancia real.
El Formulario 1310 es el formulario del IRS que los sobrevivientes utilizan para reclamar el reembolso de un contribuyente fallecido. Esta guía explica quién debe presentarlo, las tres casillas de reclamantes de la Parte I, los documentos que se deben adjuntar (y el que se debe conservar) y cómo evitar los retrasos de 6 a 12 meses que atrapan a la mayoría de quienes presentan la declaración en papel.
Los extranjeros no residentes que poseen bienes raíces en EE. UU., acciones corporativas estadounidenses u otros bienes con situación en el país solo reciben una exención del impuesto sobre sucesiones de 60.000 dólares —no los 13,99 millones que disfrutarán los ciudadanos en 2026— y pagan hasta un 40% sobre el exceso. Una guía práctica sobre el Formulario 706-NA, la retención FIRPTA, el alivio por tratados a través del Formulario 8833, certificados de transferencia y las estructuras de corporaciones bloqueadoras que realmente funcionan.
La Ley Pública 86-272 solía proteger a los vendedores de fuera del estado del impuesto estatal sobre la renta, pero la declaración revisada de 2021 de la MTC ahora trata los widgets de chat, el soporte posventa y las cookies de análisis como actividades que rompen la inmunidad — y California, Nueva York, Nueva Jersey, Oregón y Minnesota se han sumado.
El nexo económico exige que los vendedores de fuera del estado recauden el impuesto sobre las ventas una vez que cruzan el umbral de un estado, comúnmente $100,000 en ventas. A partir del 1 de enero de 2026, 16 estados han eliminado el activador de 200 transacciones, y esta guía explica los umbrales, las trampas de los facilitadores de mercado y una rutina de cumplimiento trimestral.
La Sección 163(j) limita la deducción de intereses comerciales al 30% del ingreso imponible ajustado, y la OBBBA restauró la reversión al estilo EBITDA para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024. Esta guía detalla el cálculo, la exención para pequeñas empresas bajo la Sección 448(c), la elección irrevocable de negocio o comercio de bienes raíces, la trampa de la base EBIE en sociedades y la coreografía de informes del Formulario 8990.
La nueva Sección 174A de la OBBBA restaura la deducción inmediata de gastos para I+D nacional en años fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2024, y las pequeñas empresas que califiquen pueden enmendar las declaraciones de 2022–2024 antes del 6 de julio de 2026 para recuperar impuestos pagados en exceso. Una guía sobre los tres regímenes coexistentes de la Sección 174, la reversión del crédito de la Sección 41, la amortización extranjera a 15 años y la declaración en lugar del Formulario 3115.
Una guía práctica sobre las cuatro tasas de deducción por comidas del Artículo 274 (100%, 80%, 50% y cero) y el límite del Artículo 274(o) de 2026 que puso fin a la deducción del empleador por refrigerios en la sala de descanso, almuerzos de oficina servidos y comidas por conveniencia del empleador.
Una guía práctica sobre la elección fiscal federal que permite a compradores y vendedores de corporaciones S y subsidiarias de grupos consolidados tratar una compra de acciones como una compra de activos a efectos fiscales — cubriendo el Formulario 8023, la compensación bruta al vendedor, la asignación del precio de compra bajo la Sección 1060 y los errores que comúnmente anulan la elección.
