#tax
Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas
La Sección 1256 divide las ganancias en futuros, opciones sobre índices de base amplia y divisas cualificadas en un 60% a largo plazo y un 40% a corto plazo, limitando la tasa federal máxima cerca del 26,8% frente al 37% de las opciones sobre acciones. Una guía de 2026 sobre el Formulario 6781, la regla de valor de mercado (mark-to-market) y el traslado de pérdidas hacia atrás de tres años.
La Sección 165(i) permite a los contribuyentes afectados por desastres deducir una pérdida por siniestro del año actual en la declaración del año anterior, convirtiendo un reembolso de 8 a 16 semanas en efectivo para la reconstrucción. Una guía práctica sobre el Formulario 4684, el plazo de seis meses para la elección, los cambios de la OBBBA de 2026 y el mantenimiento de registros que resiste una auditoría del IRS.
Cómo la Sección 165(i) permite a los contribuyentes en áreas de desastre declaradas federalmente deducir pérdidas fortuitas en la declaración del año anterior mediante el Formulario 4684 y el Formulario 1040-X — mecánica de la elección, el plazo de seis meses, valoraciones de puerto seguro y cuándo la elección del año anterior es realmente mejor que esperar.
La nueva Sección 274(o) de la OBBBA elimina la deducción por comidas de oficina proporcionadas por el empleador a partir del 1 de enero de 2026, mientras que la regla del 50% de la Sección 274(n) sigue cubriendo las comidas con clientes y de viaje. Aquí presentamos el mapa completo del 50%/100%/0%, la documentación que esperan los auditores y la configuración contable de cuatro cuentas que mantiene limpio el cierre de año.
El crédito federal de $7,500 para vehículos limpios finalizó el 30 de septiembre de 2025 bajo la OBBBA, siete años antes de lo previsto. Conozca la excepción por contrato vinculante de la Sección 30D, el riesgo de recuperación en la transferencia al concesionario, la presentación del Formulario 8936 para adquirentes de 2025, los programas estatales de reemplazo y qué esperar para los compradores de vehículos eléctricos en 2026.
El crédito fiscal para vehículos eléctricos de la Sección 30D finalizó el 30 de septiembre de 2025, siete años antes de lo previsto bajo la OBBBA. Los compradores con un contrato escrito vinculante y un pago nominal antes de esa fecha aún pueden reclamar hasta $7,500 en una entrega de 2026. Esta guía cubre la regla de adquisición, la presentación del Formulario 8936, el riesgo de recuperación de la transferencia en el punto de venta y lo que sobrevive para los créditos de vehículos usados (25E), comerciales (45W) e infraestructura de carga (30C).
Un desglose de la Sección 355 del Código de Rentas Internas: las cuatro pruebas estatutarias, las tres doctrinas judiciales y la trampa de dos años anti-Morris Trust, ilustrado con las escisiones de GE, 3M Solventum y Kellanova.
La Sección 382 limita las deducciones por pérdidas operativas netas previas al cambio de propiedad de una startup al valor justo de mercado previo al cambio multiplicado por la tasa exenta de impuestos a largo plazo (aproximadamente 3.56 por ciento en febrero de 2026), activándose cuando los accionistas del 5 por ciento ganan colectivamente más de 50 puntos porcentuales durante un período de prueba móvil de tres años.
Las reglas de riesgo de la Sección 465 limitan las pérdidas de sociedades y S-corp a su participación económica real.
La Sección 4960 impone un impuesto especial del 21% cuando una organización exenta de impuestos paga a un empleado cubierto más de 1 millón de dólares. La expansión de la OBBBA de 2025 redefine "empleado cubierto" como cualquier persona empleada desde 2017, ampliando la base imponible para hospitales, universidades y fundaciones que presenten el Formulario 4720 en 2026.
La Sección 83(i) permite a los empleados calificados de empresas privadas calificadas diferir el impuesto federal sobre la renta por la liquidación de RSU y el ejercicio de NSO hasta por cinco años. La regla de concesión del 80 por ciento, el depósito en garantía obligatorio y el plazo de elección de 30 días explican por qué la adopción se mantiene en dígitos simples, y cuándo la elección sigue valiendo la pena.
El Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo impone un gravamen del 15% sobre los Ingresos Netos Ajustados de Estados Financieros (AFSI) para corporaciones que promedian más de $1 mil millones en AFSI. Una guía práctica sobre quién califica, cómo se calcula el AFSI bajo la sección 56A, la prueba de $100 millones en EE. UU. del FPMG, la mecánica del Formulario 4626 y el puerto seguro simplificado interino.
