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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Formulario 8889 en 2026: Reporte de HSA sin activar las multas del 6%, 10% o 20%
Una guía de 2026 sobre el Formulario 8889 — límites de contribución a la HSA ($4,400 individual, $8,750 familiar), la triple ventaja fiscal, el periodo de prueba de 13 meses de la regla del último mes, la trampa de la inscripción retroactiva de seis meses de Medicare y los seis errores más comunes al presentar la declaración que activan el impuesto especial del 6% por contribución excedente, la recuperación del 10% o la multa del 20% por distribuciones no calificadas.
HSA vs FSA vs HRA en 2026: Cómo combinar una FSA de propósito limitado con su HSA y vencer la trampa de «úsalo o piérdelo»
Reglas de 2026 para HSA, FSA y HRA: límites de contribución, quién es el titular de cada cuenta, cuándo conviene cada una, cómo combinar una FSA de propósito limitado con una HSA sin perder la elegibilidad y cómo empleados y empleadores evitan la pérdida de fondos.
HSA vs FSA vs HRA en 2026: La guía práctica para elegir, combinar y no perder sus fondos de salud
Una revisión en 2026 de las reglas de HSA, FSA y HRA con los nuevos límites de contribución, la combinación con FSA de propósito limitado que añade hasta $7,800 de espacio libre de impuestos, y cómo los pequeños empleadores pueden usar ICHRA y QSEHRA para competir con los beneficios corporativos.
La guía del Mega Backdoor Roth: Cómo los grandes ingresos pueden canalizar $47,500 adicionales hacia cuentas de jubilación libres de impuestos en 2026
El mega backdoor Roth dirige hasta $47,500 de contribuciones 401(k) después de impuestos hacia una cuenta Roth para 2026, además del diferimiento estándar de empleado de $24,500, al convertir dólares después de impuestos mediante una conversión Roth dentro del plan o una distribución en servicio a una cuenta Roth IRA. El tope total de la Sección 415(c) del IRS de $72,000 ($80,000 si tiene 50 años o más) cubre las contribuciones de todas las fuentes combinadas, y realizar la conversión rápidamente mantiene la carga fiscal sobre las ganancias cerca de cero.
La trampa fiscal de NIL: Lo que los atletas universitarios (y sus padres) deben sobre ingresos por patrocinios, colectivos y reparto de ingresos
Cómo tributan los patrocinios NIL, los pagos colectivos y el reparto de ingresos de House v. NCAA en 2026—el funcionamiento del Anexo C, el impuesto del 15.3% al trabajo por cuenta propia, declaraciones multiestatales de impuestos al deportista y las estrategias de planificación que facilitan el mes de abril para los atletas universitarios y sus familias.
Fondo de comercio personal en ventas de activos de sociedades C-Corp: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking y Howard
Las exclusiones del fondo de comercio personal permiten a los accionistas de corporaciones C pagar un 23,8% de ganancias de capital en lugar de un impuesto combinado del 40%+ sobre una parte de la venta de activos. Martin Ice Cream, Norwalk y Bross Trucking muestran cuándo se mantiene la asignación; Howard muestra cuándo un acuerdo de empleo y no competencia la destruye silenciosamente.
Fondo de comercio personal en ventas de activos de M&A: Cómo Martin Ice Cream y Norwalk ayudan a los propietarios a evitar la doble imposición
El fondo de comercio personal, basado en las sentencias de los tribunales fiscales de Martin Ice Cream y Norwalk, permite a los propietarios de sociedades C de capital cerrado transferir una parte del precio de venta de activos fuera del nivel impositivo corporativo al accionista como ganancia de capital a largo plazo. Esta guía explica la doctrina, cuándo funciona, la documentación que sobrevive a una auditoría del IRS y los errores que han arruinado las asignaciones.
Impuesto a la Sociedad de Cartera Personal bajo la Sección 541: El recargo del 20% que embosca silenciosamente a las corporaciones C de capital cerrado
La Sección 541 impone un recargo federal del 20% a las corporaciones C de capital cerrado que no superan las pruebas de propiedad de acciones y del 60% de ingresos pasivos. Esta guía recorre la mecánica del Anexo PH, la deducción por dividendos pagados y cuatro formas (dividendos en efectivo, retroactivos, por consentimiento y por deficiencia) de eliminar el impuesto antes de que ocurra.
Impuesto sobre las ventas de SaaS, streaming y bienes digitales en 2026: Una guía de supervivencia de cumplimiento estado por estado para proveedores de software
Para 2026, el impuesto sobre las ventas de SaaS y bienes digitales se divide en tres rutas legales —propiedad tangible, servicio gravable o intangible no gravable— más una prueba del objeto principal que depende de la intención del cliente. Esta guía cubre los cambios de 2026 en Illinois, Maine y D.C., los umbrales de nexo económico y cuándo un acuerdo de divulgación voluntaria es preferible al registro directo.
Guía de supervivencia del Anexo F: Diferimiento del seguro de cosechas, ventas de ganado bajo la Sección 1033(e) y promedio de ingresos del Anexo J
Explicación de las elecciones fiscales del Anexo F para granjas — diferimiento del seguro de cosechas bajo la Sección 451(f), reemplazo de ganado forzado por el clima bajo la Sección 1033(e), deducciones de conservación de la Sección 175, el tope de suministros pagados por adelantado de la Sección 464, la regla de impuestos estimados del 1 de marzo y el promedio de ingresos de tres años del Anexo J — con reglas, plazos y ejemplos prácticos.
Anexo F: Declaración de Impuestos Agrícolas, Aplazamientos por Desastres y Promediación de Ingresos Explicados
Una guía práctica del Anexo F para agricultores y ganaderos, que cubre el aplazamiento de seguros de cosechas bajo la Sección 451, alivio para ganado por condiciones climáticas (Secciones 451(g) y 1033(e)), deducciones por conservación de suelo y agua de la Sección 175 limitadas al 25% de los ingresos brutos agrícolas, Sección 179 y depreciación adicional, y la promediación de ingresos del Anexo J utilizando los ingresos agrícolas elegidos a lo largo de tres años base.
Anexos K-2 y K-3 en 2026: La Excepción de Presentación Nacional, el Plazo de 1 Mes y la Trampa del Crédito por Impuestos Extranjeros
Los Anexos K-2 y K-3 involucraron incluso a las sociedades colectivas y corporaciones S puramente nacionales en la declaración de impuestos internacionales a partir de 2021. Esta guía explica las reglas de presentación de 2026, la excepción de presentación nacional de cuatro condiciones, la notificación a los socios del 15 de enero y los plazos de solicitud de K-3 de 1 mes del 15 de febrero para los contribuyentes de año calendario, la exclusión de 250,000 $ para entidades pequeñas añadida en 2024 y el cálculo de multas por socio y por mes por incumplimiento.