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#tax-compliance

Cumplimiento fiscal

Mantente al día con regulaciones fiscales y requisitos de presentación

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14 min de lectura

Regla de los 10 años para cuentas IRA heredadas: Cómo los beneficiarios no cónyuges evitan la multa del 25%

Los beneficiarios de cuentas IRA que no sean cónyuges deben vaciar las cuentas heredadas en un plazo de 10 años, y las distribuciones mínimas requeridas (RMD) anuales serán obligatorias a partir de 2025 si el propietario original falleció en o después de su fecha de inicio requerida. Omitir una RMD activa un impuesto especial del 25%. Solo los cónyuges sobrevivientes, hijos menores de edad, personas con discapacidades o enfermedades crónicas y beneficiarios con una diferencia de edad no mayor a 10 años respecto al fallecido conservan el antiguo tratamiento de distribución diferida (stretch).

Mike Thrift

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La trampa fiscal del PFIC y el Formulario 8621: Por qué los inversores estadounidenses son penalizados por poseer fondos mutuos y ETFs extranjeros

Las PFIC (fondos mutuos extranjeros, ETFs UCITS) activan el impuesto de la Sección 1291 para los inversores estadounidenses — las ganancias se distribuyen a lo largo del periodo de tenencia, se gravan a las tasas ordinarias máximas, más cargos por intereses compuestos. Esta guía cubre el Formulario 8621, las elecciones QEF y mark-to-market, la excepción de presentación de minimis de $25k/$50k y cómo escapar de la trampa.

Mike Thrift

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Intercambio 1031 Inverso: Cómo comprar su propiedad de reemplazo antes de vender la antigua

Un intercambio 1031 inverso permite que un inversor inmobiliario cierre la compra de una propiedad de reemplazo antes de vender la propiedad cedida, mediante el estacionamiento del título con un Titular de Acomodación de Intercambio bajo el puerto seguro del Procedimiento de Ingresos 2000-37. El contribuyente debe identificar la propiedad cedida en un plazo de 45 días y completar el intercambio en un plazo de 180 días, sin prórrogas. Las tarifas del EAT suelen oscilar entre 5.000 y 15.000 dólares por encima de un intercambio directo, por lo que la ganancia diferida debe ser lo suficientemente grande como para justificar el coste.

Mike Thrift

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15 min de lectura

ROBS (Rollover para Startups de Negocios): Cómo usar fondos de jubilación para financiar una pequeña empresa sin impuestos ni penalizaciones

Una guía práctica sobre los acuerdos de Rollover como Startup de Negocios (ROBS): los cinco pasos requeridos, por qué solo una corporación C califica, el Formulario 5500 y las reglas de transacciones prohibidas, las tasas de fracaso documentadas por el IRS y cuándo tienen más sentido alternativas como los préstamos de la SBA o los préstamos para participantes de 401(k).

Mike Thrift

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Crédito por Energía Limpia Residencial de la Sección 25D: Reclamación del Último Año, Arrastre y Alternativas de TPO

El crédito del 30% por energía limpia residencial de la Sección 25D finaliza el 31 de diciembre de 2025 según la OBBBA. Cómo presentar la reclamación del último año en el Formulario 5695, arrastrar el crédito no utilizado indefinidamente y utilizar arrendamientos TPO o la Sección 48E para capturar valor en 2026.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Sección 280E: Cómo las empresas de cannabis sobreviven a una tasa impositiva efectiva del 70%

La Sección 280E prohíbe a las empresas de cannabis deducir gastos ordinarios, lo que eleva las tasas impositivas federales efectivas por encima del 70%. Un recorrido por los cálculos, la palanca del COGS bajo la Sección 471, fallos clave del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) y lo que la reclasificación de 2026 podría cambiar.

Mike Thrift

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Puerto Seguro de la Sección 530: Cómo las pequeñas empresas pueden defender las clasificaciones de trabajadores

La Sección 530 de la Ley de Ingresos de 1978 elimina los impuestos federales sobre el empleo atrasados para contratistas mal clasificados cuando las pequeñas empresas cumplen tres criterios — consistencia en la declaración, consistencia sustantiva y base razonable. El Procedimiento de Ingresos 2025-10 actualizó las reglas en enero de 2025, marcando el primer cambio importante en 40 años.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Seguro Microcautivo de la Sección 831(b): Una guía para pequeñas empresas sobre gestión de riesgos sin escrutinio del IRS

El seguro microcautivo de la Sección 831(b) permite que las pequeñas empresas retengan las ganancias de suscripción en riesgos difíciles de asegurar, pero las regulaciones finales de 2025 del IRS tratan a las cautivas con índices de siniestralidad inferiores al 30% como transacciones que figuran en la lista. Aquí se explica cómo estructurar una que sobreviva a una auditoría.

Mike Thrift

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11 min de lectura

Impuestos para pequeñas empresas 2026: Una guía completa de obligaciones para nuevos propietarios de negocios

Una guía detallada de 2026 sobre cada obligación tributaria de las pequeñas empresas —renta federal, trabajo por cuenta propia, nómina, ventas e impuestos especiales— con el calendario de presentación completo, puertos seguros para impuestos estimados trimestrales, cambios de la era OBBBA (QBI permanente, Sección 179 de 1,21 millones de dólares, depreciación adicional del 100% restaurada) y los hábitos de mantenimiento de registros que previenen sanciones.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Penalidad por Recuperación de Fondos en Fideicomiso (IRC 6672): Responsabilidad Personal por Impuestos de Nómina No Pagados

Cómo el IRS utiliza la Sección 6672 del Código de Rentas Internas para responsabilizar personalmente a dueños de negocios, directivos, contadores e incluso cónyuges por el 100% de las retenciones de nómina no pagadas, cubriendo quién califica como persona responsable, cómo se establece la intencionalidad y cómo defenderse de una Carta 1153 dentro del plazo de apelación de 60 días.

Mike Thrift

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IRAs autodirigidas para bienes raíces y activos alternativos: Una guía práctica de cumplimiento

Una guía práctica sobre las IRAs autodirigidas (SDIRAs): qué activos puede mantener, las reglas de personas descalificadas bajo la sección 4975 del IRC, el UBIT y el UDFI en bienes raíces apalancados, la advertencia McNulty sobre el control de chequeras y las disciplinas de registro que previenen una distribución presunta.

Mike Thrift

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