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Mantente al día con regulaciones fiscales y requisitos de presentación
El Formulario 3115 permite a los contribuyentes de EE. UU. cambiar los métodos contables y utilizar un ajuste de la Sección 481(a) para recuperar deducciones omitidas o corregir errores de varios años en una sola declaración del año en curso, sin enmendar años anteriores.
El Formulario 5471 conlleva multas iniciales automáticas de $10,000 por corporación, con un límite de $60,000 al año para personas de EE. UU. que posean, controlen o actúen como directivos de corporaciones extranjeras. Cubre las cinco categorías de presentación, los anexos modulares, el cambio de nombre de GILTI a NCTI para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025 y las rutas de Presentación Simplificada y Presentación Delincuente para volver al cumplimiento.
Una guía práctica sobre el Formulario 709 para donaciones de 2026 — quién debe presentarlo, la exclusión anual de $19,000, la exención vitalicia de $15 millones, las reglas de división de donaciones, el estándar de divulgación adecuada que inicia el plazo de tres años del IRS, y los pagos médicos y de matrícula que están totalmente exentos de reporte.
La exposición total por trabajador clasificado erróneamente suele oscilar hoy entre $15,000 y $100,000 una vez que se acumulan los impuestos federales atrasados, los salarios retroactivos de la FLSA con daños liquidados y las multas estatales. Aquí explicamos qué cambió con la regla final del DOL de 2024, en qué se diferencian las pruebas del IRS y la prueba ABC estatal, y cómo la Sección 530 y el VCSP pueden limitar la responsabilidad retroactiva.
Cómo funcionan realmente los impuestos estatales sobre la renta para empleados remotos que cruzan fronteras estatales: la regla de conveniencia del empleador utilizada por siete estados (incluido Nueva York), qué acuerdos de reciprocidad eliminan la doble imposición, las pruebas de conteo de días que aceptan los auditores y los hábitos de contabilidad que mantienen predecibles las declaraciones multiestatales.
El Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones del 3.8% se aplica cuando el MAGI supera los $200,000 para solteros o los $250,000 para declaraciones conjuntas, umbrales congelados desde 2013. Esta guía explica quién paga el NIIT, cómo lo calcula el Formulario 8960, qué tipos de ingresos cuentan (intereses, dividendos, ganancias de capital, alquileres pasivos) y cuáles no (salarios, distribuciones de IRA, intereses municipales), además de estrategias de planificación para reducir la exposición.
Cómo los Fondos de Oportunidad Cualificados difieren las ganancias de capital, ofrecen una apreciación libre de impuestos tras una retención de 10 años y qué cambios habrá para las nuevas inversiones bajo las reglas permanentes de las Zonas de Oportunidad 2.0 de la OBBBA a partir de enero de 2027.
Un CPA se pagó a sí mismo $24,000 mientras recibía $200,000 en distribuciones de una S-Corp, perdió en el Octavo Circuito y terminó debiendo seis cifras en impuestos sobre la nómina atrasados y multas. Aquí explicamos cómo el IRS evalúa la compensación razonable, las señales de alerta de una auditoría y una metodología defendible para fijar el salario de un propietario de S-Corp.
Un formulario 1099-C no significa automáticamente una factura de impuestos. Esta guía explica cuándo la deuda cancelada es tributable, las cinco exclusiones del Formulario 982 (quiebra, insolvencia, granja calificada, negocio de bienes raíces, residencia principal), el vencimiento en 2026 de las exclusiones por condonación de hipotecas y préstamos estudiantiles, y el mantenimiento de registros que prueba la insolvencia ante el IRS.
La Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero de 2026 permite a los estadounidenses que califican en el extranjero excluir hasta $132,900 de ingresos obtenidos fuera del país en el Formulario 2555. Esta guía detalla las pruebas de presencia física y de residencia de buena fe, la exclusión de vivienda, las compensaciones entre la FEIE y el Crédito Fiscal Extranjero, y la documentación lista para auditorías para expatriados y nómadas digitales.
Una guía detallada de los cuatro programas principales de alivio de deuda tributaria del IRS —acuerdos de pagos a plazos, Ofrecimiento de Transacción (OIC), estado de Actualmente No Cobrable y condonación de multas— incluyendo el cambio de 2026 hacia la condonación automática por primera vez, la tasa de aceptación de OIC del 21% del Libro de Datos del IRS de 2024 y cómo identificar las "fábricas de OIC" señaladas en la lista de la Docena Sucia del IRS.
Las pérdidas operativas netas generadas después de 2021 se arrastran indefinidamente, pero solo pueden compensar el 80% de los ingresos imponibles futuros. Esta guía cubre el cálculo, el límite de exceso de pérdida comercial de la Sección 461(l), el Formulario 1045 frente al 1040-X y las prácticas contables que mantienen una NOL defendible años después.
