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Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Veintidós estados ahora exigen que los pequeños empleadores ofrezcan ahorros para la jubilación o se enfrenten a multas de hasta $750 por empleado. Una guía práctica sobre CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, umbrales de número de empleados, plazos de registro, reglas de exención y las trampas de cumplimiento que activan avisos de incumplimiento en 2026.
Las secciones 414(b), (c) y (m) tratan a los negocios relacionados como un solo empleador para las pruebas de planes de jubilación. Esta guía explica las reglas de grupos controlados y grupos de servicios afiliados, las trampas de atribución por cónyuge e hijos menores, y los pasos que deben seguir los dueños de múltiples negocios antes de abrir un 401(k).
Un nuevo plan 401(k) puede ser casi gratuito para los pequeños empleadores; la Sección 45E reembolsa hasta el 100% de los costos de establecimiento durante tres años, más $1,000 por empleado en créditos por contribuciones durante cinco años. Descubra quién califica y cómo reclamarlo en el Formulario 8881.
SECURE 2.0 convirtió la Sección 45E en un reembolso del 100% de los costes de puesta en marcha de planes de pensiones —hasta 5.000 $ anuales durante tres años— para empleadores con 50 o menos empleados, acumulado con un crédito por contribución por empleado de hasta 1.000 $ y un crédito por inscripción automática de 500 $, todos reclamados en el Formulario 8881.
Una Asociación Voluntaria de Beneficiarios para Empleados (VEBA) bajo la Sección 501(c)(9) permite a los empleadores pequeños y medianos prefinanciar servicios médicos para jubilados, indemnizaciones por despido y otros beneficios de bienestar exentos de impuestos; sin embargo, los límites de deducción de la Sección 419, el impuesto especial del 100% de la Sección 4976 sobre beneficios descalificados y las reglas de transacciones enumeradas en los Avisos 95-34 y 2007-83 sancionan los errores. A continuación, se explica cómo funciona realmente una VEBA de un solo empleador, qué puede financiar y los tres exámenes del IRS que debe aprobar cada año.
La Sección 4975 del Código de Impuestos Internos define a las personas descalificadas y las seis categorías de transacciones prohibidas con las IRA autodirigidas y los Solo 401(k). Las infracciones desencadenan un impuesto especial anual del 15 por ciento y, en el caso de las IRA, la distribución presunta de toda la cuenta con fecha retroactiva al 1 de enero.
Una comparativa para 2026 de los planes Solo 401(k) y SEP-IRA para trabajadores por cuenta propia, con cálculos de aportaciones para ingresos netos de $60K, $120K y $300K, reglas de aportaciones adicionales Roth y súper aportaciones adicionales de SECURE 2.0, plazos de configuración y un marco de decisión para elegir el plan que maximice la protección fiscal de sus ingresos.
El mega backdoor Roth dirige hasta $47,500 de contribuciones 401(k) después de impuestos hacia una cuenta Roth para 2026, además del diferimiento estándar de empleado de $24,500, al convertir dólares después de impuestos mediante una conversión Roth dentro del plan o una distribución en servicio a una cuenta Roth IRA. El tope total de la Sección 415(c) del IRS de $72,000 ($80,000 si tiene 50 años o más) cubre las contribuciones de todas las fuentes combinadas, y realizar la conversión rápidamente mantiene la carga fiscal sobre las ganancias cerca de cero.
Los Planes de Empleadores Mancomunados permiten que pequeñas empresas no relacionadas compartan un único 401(k) bajo la Ley SECURE 2.0, reduciendo las comisiones totales de aproximadamente el 0,80 % al 0,35 % y delegando las obligaciones del documento del plan, las inversiones y el Formulario 5500 a un Proveedor de Planes Mancomunados, mientras que los empleadores conservan la responsabilidad limitada de seleccionar y supervisar diligentemente al PPP.
Una guía detallada de 2026 sobre los planes de compensación diferida de la Sección 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden acumular un 457(b) sobre un 403(b) o 401(k) para diferir hasta $65,000, cuándo la recuperación especial de tres años alcanza los $49,000 y cómo la adquisición de derechos del 457(f) puede desencadenar una carga fiscal masiva bajo la Sección 409A.
Una guía de 2026 sobre los planes de las Secciones 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden diferir hasta $49,000 antes de impuestos acumulando un 457(b) sobre un 403(b), y cómo los ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro utilizan el 457(f) sin activar la trampa fiscal del riesgo sustancial de caducidad.
La Sección 7702B define el seguro de cuidados a largo plazo fiscalmente calificado — deducciones de primas indexadas por edad de hasta $6,200 por persona en 2026, beneficios libres de impuestos bajo el tope diario, intercambios de la Sección 1035 de contratos antiguos de vida o anualidades, y estructuras híbridas de vida-LTC para propietarios que envejecen y jubilados.
