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El Subsidio de Vivienda para Ministros: La Sección 107, la Trampa de la SECA y la Designación 403(b) para Pastores Jubilados

La Sección 107 permite a los ministros ordenados excluir los gastos de vivienda designados del impuesto federal sobre la renta, pero el subsidio se suma nuevamente para la SECA y solo una designación por escrito anticipada sobrevive a una auditoría. Una guía práctica sobre el límite de tres partes, la exclusión irrevocable del Formulario 4361 y la designación 403(b) que mantiene la distribución de un pastor jubilado libre de impuestos de por vida.

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La deducción por donaciones que se obtiene sin detallar: Guía 2026 sobre la nueva deducción de $1,000 / $2,000 por encima de la línea

A partir de 2026, los contribuyentes que utilicen la deducción estándar podrán deducir hasta $1,000 ($2,000 para declaraciones conjuntas) en donaciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas calificadas bajo la nueva Sección 170(p) del IRC — solo efectivo, sin fondos asesorados por donantes, sin transferencia de saldos y con las mismas reglas de documentación de $250 que quienes detallan deducciones.

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Crédito para Vehículos Limpios Comerciales de la Sección 45W: Cómo las flotas empresariales aún reclaman hasta $40,000 en 2026 después del precipicio de la OBBBA

La Sección 45W finalizó para los vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025, pero las empresas con un contrato vinculante y un pago realizado para esa fecha aún pueden reclamar hasta $7,500 para vehículos eléctricos ligeros o $40,000 para camiones pesados en 2026; aquí explicamos cómo se calcula el crédito, se presenta en el Formulario 8936 y se reembolsa en efectivo a las flotas exentas de impuestos a través del pago electivo.

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Sección 514 UDFI simplificada: Cómo se gravan las inversiones con dinero prestado de organizaciones sin fines de lucro, fundaciones e IRAs autodirigidas

Cómo la Sección 514 del Código de Impuestos Internos grava las inversiones apalancadas de organizaciones 501(c)(3), fundaciones privadas e IRAs autodirigidas, incluyendo el cálculo del porcentaje de deuda sobre base, la mecánica del Formulario 990-T, el período retrospectivo de 12 meses en la venta y la excepción de bienes raíces de la Sección 514(c)(9) para escuelas y fideicomisos de pensiones.

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Colectivos NIL y el Estatus 501(c)(3): Lo que el Memorándum del IRS AM 2023-004 significa para los donantes

El Memorándum del IRS AM 2023-004 sostiene que la mayoría de los colectivos NIL sin fines de lucro no cumplen con la prueba operativa 501(c)(3) porque compensar a estudiantes atletas representa un beneficio privado sustancial, no una actividad caritativa — lo que significa que las contribuciones de los donantes a menudo no son deducibles.

mike

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Asignación Funcional de Gastos para Entidades sin Fines de Lucro: Formulario 990 Parte IX, ASU 2016-14 y Cómo Defender su Ratio de Programas

Una guía práctica para dividir los costos de entidades sin fines de lucro entre programas, gestión y recaudación de fondos, que abarca los requisitos de ASU 2016-14, el Formulario 990 Parte IX, estudios de tiempo, métodos de pies cuadrados, la regla de las tres pruebas para costos conjuntos y el plan escrito de asignación de costos que los auditores esperan ver.

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Sanciones Intermedias de la Sección 4958: Cómo las juntas de organizaciones sin fines de lucro evitan los impuestos especiales del 25% y 200% sobre transacciones de beneficios excesivos

La Sección 4958 impone impuestos especiales del 25% y 200% sobre las transacciones de beneficios excesivos entre organizaciones benéficas públicas y personas descalificadas, con un impuesto del 10% a los administradores que aprueben a sabiendas. Seguir tres pasos procesales crea una presunción refutable de razonabilidad que traslada la carga de la prueba al IRS.

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Prueba de Apoyo Público de la Sección 509(a): Cómo las organizaciones sin fines de lucro se mantienen como organizaciones benéficas públicas

La prueba de apoyo público de la Sección 509(a) requiere que las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) obtengan más de un tercio de su apoyo del público durante un periodo móvil de cinco años. Si se falla dos veces, se corre el riesgo de pasar al estatus de fundación privada, enfrentando un impuesto especial del 1.39% sobre los ingresos por inversiones, un desembolso anual obligatorio del 5% y límites de deducción para donantes que caen del 60% al 30% del AGI.

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Planes de Compensación Diferida de la Sección 457(b) y 457(f): Cómo los Empleados de Organizaciones sin Fines de Lucro, el Gobierno y las Escuelas Pueden Acumular Ahorros Antes de Impuestos sobre un 403(b) o 401(k)

Una guía detallada de 2026 sobre los planes de compensación diferida de la Sección 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden acumular un 457(b) sobre un 403(b) o 401(k) para diferir hasta $65,000, cuándo la recuperación especial de tres años alcanza los $49,000 y cómo la adquisición de derechos del 457(f) puede desencadenar una carga fiscal masiva bajo la Sección 409A.

mike

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Planes de Compensación Diferida de las Secciones 457(b) y 457(f): Acumulación de Ahorros Antes de Impuestos sobre un 403(b) o 401(k)

Una guía de 2026 sobre los planes de las Secciones 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden diferir hasta $49,000 antes de impuestos acumulando un 457(b) sobre un 403(b), y cómo los ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro utilizan el 457(f) sin activar la trampa fiscal del riesgo sustancial de caducidad.

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Sección 4960: El impuesto especial del 21% sobre la remuneración de ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro tras la expansión de la OBBBA en 2026

La Sección 4960 impone un impuesto especial del 21% cuando una organización exenta de impuestos paga a un empleado cubierto más de 1 millón de dólares. La expansión de la OBBBA de 2025 redefine "empleado cubierto" como cualquier persona empleada desde 2017, ampliando la base imponible para hospitales, universidades y fundaciones que presenten el Formulario 4720 en 2026.

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Regla de pago del 5% para fundaciones privadas bajo la Sección 4942: Cómo los fiduciarios del Formulario 990-PF calculan el rendimiento mínimo de la inversión, las distribuciones calificadas y evitan el impuesto especial inicial del 30%

Las fundaciones privadas deben distribuir cada año el 5% del promedio de los activos que no se utilicen con fines benéficos como distribuciones calificadas o enfrentarse a un impuesto especial inicial del 30% según la Sección 4942 del IRC. Una guía de trabajo para fiduciarios sobre la Parte XII del Formulario 990-PF, reservas de fondos, traspasos de cinco años y el impuesto adicional del 100%.

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