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Multi-Currency

Multi-currency accounting, foreign exchange gains and losses, period-end revaluation, and functional currency considerations

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Formulario 8858 para Entidades Extranjeras Desestimadas y Sucursales Extranjeras: Una Guía Práctica de Presentación para Fundadores Expatriados, Multinacionales y Propietarios de LLC Estadounidenses en el Extranjero

El Formulario 8858 informa sobre entidades extranjeras desestimadas y sucursales extranjeras en una declaración de EE. UU., y omitir una conlleva una multa de $10,000 por entidad al año que puede aumentar a $50,000 tras la notificación del IRS. Esta guía cubre quién debe presentar, los Anexos C a M, los cálculos de moneda de la Sección 987, la conexión de la casilla 11 del Anexo K-2/K-3 para declarantes de Categoría 6, y los cuatro caminos para volver al cumplimiento.

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Exención por participación de la Sección 245A: Cómo las corporaciones C de EE. UU. repatrian beneficios extranjeros libres de impuestos

La Sección 245A otorga una deducción del 100% por dividendos recibidos sobre dividendos extranjeros calificados a las corporaciones C de EE. UU., pero solo cuando se cumplen el período de tenencia de 365 días, el dividendo híbrido, la disposición extraordinaria y las reglas de orden de PTEP. Esta guía explica cómo se coordina la exención por participación con GILTI y la Subparte F, las trampas que descalifican la deducción y la contabilidad que la mantiene defendible en una auditoría.

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Contabilidad de Coberturas ASC 815 para Empresas Privadas: Documentación de Swaps y Forwards sin Afectar los Resultados

La norma ASC 815 requiere que los derivados se valoren a valor de mercado a través de resultados, a menos que se elija la contabilidad de coberturas al inicio. Una guía sobre los tres modelos de cobertura, el enfoque simplificado para empresas privadas y los errores de documentación que transforman una cobertura económica limpia en volatilidad de resultados trimestrales.

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Certificación de Residencia de EE. UU. Formulario 6166: Cómo empresas y particulares utilizan el Formulario 8802 para reducir las retenciones extranjeras sobre regalías, dividendos e ingresos por servicios

El Formulario 6166 es el certificado de residencia fiscal de EE. UU. emitido por el IRS que permite reducir las retenciones extranjeras bajo tratados fiscales bilaterales. Solicítelo con el Formulario 8802 — $85 para personas físicas, $185 para entidades — y una sola solicitud cubre un número ilimitado de países y certificados, ahorrando a menudo cifras de cinco o seis dígitos por contrato transfronterizo.

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Formulario 6166 y Formulario 8802: Cómo los residentes de EE. UU. reducen las retenciones extranjeras certificando la residencia fiscal

El Formulario 6166 es la carta del IRS que permite a los contribuyentes de EE. UU. reclamar tasas de tratados sobre regalías, dividendos y servicios extranjeros. Esta guía recorre la solicitud del Formulario 8802, las reglas de elegibilidad, las trampas comunes de rechazo y los tiempos requeridos para obtener la retención correcta en la fuente.

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¿Crédito por impuestos extranjeros vs. exclusión de ingresos ganados en el extranjero: cuál deberían elegir los expatriados en 2026?

Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.

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Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación: Cómo los Contribuyentes Estadounidenses no Voluntarios se Ponen al Día con el FBAR, el Formulario 8938 y Tres Años de Declaraciones Atrasadas sin Sanciones Devastadoras

Cómo los contribuyentes estadounidenses no voluntarios utilizan los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación del IRS para ponerse al día con el FBAR, el Formulario 8938 y tres años de declaraciones atrasadas: sanción cero bajo el SFOP para contribuyentes en el extranjero, una sanción miscelánea única del 5% por activos extranjeros bajo el SDOP para declarantes nacionales, además de lo que debe demostrar la certificación de no voluntariedad.

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GILTI y la elección de la Sección 962: Cómo los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras pueden reducir drásticamente su factura fiscal

Una elección de la Sección 962 permite que los propietarios individuales estadounidenses de una corporación extranjera controlada tributen sobre GILTI/NCTI a tasas corporativas, reduciendo la tasa efectiva de EE. UU. de hasta un 37% a aproximadamente un 12.6% en 2026. La OBBBA redujo la deducción de la Sección 250 al 40%, eliminó la exclusión de QBAI y aumentó el tope del crédito fiscal extranjero indirecto del 80% al 90%, aunque las reglas de PTEP aún pueden activar una segunda capa de impuestos en EE. UU. cuando las ganancias se distribuyan eventualmente.

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