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Sección 45X después de la OBBBA: Una guía de 2026 sobre el Crédito de Producción de Manufactura Avanzada
Un desglose por componente de las tasas de crédito de la Sección 45X, el cronograma de eliminación gradual de la OBBBA para energía eólica, solar, baterías y minerales críticos, la nueva prueba de coeficiente de costos de asistencia material de entidades extranjeras prohibidas, y cómo reclamar el pago directo o la transferibilidad sin perder el crédito por deficiencias en la documentación.
Impuesto a las Ganancias Acumuladas de la Sección 531: Justificación de las Utilidades Retenidas de C-Corp por Encima del Límite de $250,000
La Sección 531 impone un impuesto del 20% sobre las ganancias acumuladas a las sociedades C que retienen beneficios más allá de un crédito de $250,000 ($150,000 para empresas de servicios personales) sin planes específicos y viables. Esta guía explica la fórmula Bardahl de capital de trabajo, la declaración de carga de la prueba de la Sección 534 y la documentación contemporánea que defiende una acumulación en una auditoría del IRS.
Sección 6418: Venta de créditos fiscales de energía limpia a compradores en efectivo
La Sección 6418 permite a los desarrolladores de energía limpia vender créditos fiscales federales a compradores corporativos no relacionados a cambio de efectivo, normalmente con un descuento del 6 al 15 por ciento sobre el valor nominal. Una guía práctica sobre el registro, los precios, el riesgo de recuperación, la penalización por transferencia excesiva del 20 por ciento y cómo la OBBBA preservó la transferibilidad durante el resto de la década.
La Sección 7702 y la trampa del contrato de dotación modificado: Cómo el sobre-financiamiento del seguro de vida con valor en efectivo activa la tributación LIFO y una multa del 10%
La prueba de los 7 pagos de la Sección 7702A reclasifica el seguro de vida con valor en efectivo sobre-financiado como un contrato de dotación modificado, cambiando las distribuciones de por vida al orden LIFO, gravando los préstamos de póliza como ingresos ordinarios y añadiendo una multa del 10% antes de los 59 años y medio. La clasificación es permanente y no puede revertirse tras el periodo de reembolso de 60 días.
Seguro de vida colectivo de la Sección 79: El límite de $50,000 libre de impuestos, la Tabla I del IRS y el Código C del W-2
Cómo funciona realmente la Sección 79 en 2026: la exclusión del seguro de vida colectivo de $50,000 pagado por el empleador, las tasas de la Tabla I del IRS (sin cambios desde 1999) que convierten el exceso de cobertura en ingresos imputados del Código C del Recuadro 12 del W-2, además de la regla de superposición, el de minimis de $2,000 para dependientes y la trampa del accionista del 2% de una corporación S.
VCSP y Formulario 8952: Reclasifique contratistas como empleados por aproximadamente el 1% de los impuestos de nómina atrasados
El Programa de Liquidación Voluntaria de Clasificación del IRS permite a los empleadores elegibles reclasificar a los trabajadores 1099 como empleados W-2 por aproximadamente el 1.068% de la compensación del año pasado, sin intereses, sin multas y sin auditorías de impuestos sobre el empleo de años anteriores para esos trabajadores.
Embargo de salarios para empleadores: Cómo procesar las órdenes de retención sin incurrir en responsabilidad personal
Una guía de operaciones de nómina sobre el embargo de salarios: cómo calcular los ingresos disponibles bajo la CCPA, aplicar los topes correctos para acreedores, pensión alimenticia, el IRS y préstamos estudiantiles, priorizar múltiples órdenes en un mismo cheque de pago y mantener registros que resistan una auditoría.
Formularios ACA 1094-C y 1095-C: El manual de cumplimiento de 2026 para Grandes Empleadores Aplicables
Cómo los Grandes Empleadores Aplicables presentan los Formularios 1094-C y 1095-C para el año de reporte 2025. Cubre los plazos del 2 y 31 de marzo de 2026, la regla de entrega a petición posterior a 2024, los montos de las multas de 2026 ($3,340 y $5,010 por empleado), el nuevo plazo de respuesta de 90 días para la Carta 226-J y los errores de codificación en las Líneas 14/16 que suelen activar las auditorías del IRS.
Reembolsos bajo un Plan de Rendición de Cuentas: La forma libre de impuestos en que los propietarios de S-Corp recuperan gastos de oficina en casa, kilometraje y viajes
Un plan de rendición de cuentas permite que una S-Corp reembolse a los empleados-accionistas libre de impuestos por oficina en casa, kilometraje, internet y viajes — pero solo cuando se siguen las reglas del plan escrito, la justificación de 60 días y la devolución de excedentes en 120 días.
Plazos de notificación de COBRA para empleadores: Las cinco ventanas que determinan si debe impuestos especiales
El esquema de notificaciones de COBRA se rige por cinco plazos: 90, 30, 14, 60 y 45 días. El incumplimiento de cualquiera de ellos puede exponer a un plan de salud grupal a un impuesto especial de la Sección 4980B de $100 por día, sanciones de ERISA de hasta $110 por día y demandas privadas. Una guía práctica para patrocinadores de planes y equipos de RR. HH.
Finanzas integradas y BaaS para software de PyMEs: Cómo el SaaS vertical añade pagos, préstamos y tarjetas emitidas
Las plataformas de SaaS vertical están integrando pagos, préstamos y tarjetas emitidas sobre su software mediante bancos patrocinadores y middleware de BaaS. Una guía práctica sobre el stack de 2026, la economía real, la secuencia correcta y las trampas de cumplimiento que paralizan programas.
Deberes fiduciarios de ERISA para patrocinadores de planes 401(k): Responsabilidad personal y el gestor de inversiones 3(38)
La Sección 409 de ERISA impone responsabilidad personal a los fiduciarios de planes 401(k), y el velo corporativo no protege a los dueños de pequeñas empresas. Esta guía explica el estándar del experto prudente, el deber de monitoreo según Tibble v. Edison y cómo la contratación de un gestor de inversiones de la Sección 3(38) traslada la discreción de inversión — y la mayor parte de la responsabilidad relacionada — fuera del patrocinador del plan.