#compliance
Compliance
Navigate regulatory compliance and maintain audit-ready financial records
Explicación de la Sección 267: Denegación de Pérdidas entre Partes Relacionadas y la Regla de Emparejamiento
La Sección 267 deniega las pérdidas en ventas entre partes relacionadas y difiere las deducciones sobre pagos devengados a beneficiarios relacionados que utilizan el método de contabilidad de caja. Una guía práctica sobre quién se considera parte relacionada, cómo funciona la propiedad indirecta, la compensación de ganancias bajo la sección 267(d), el puerto seguro de pago de 2.5 meses y los hábitos contables que mantienen a las empresas familiares y sociedades preparadas para auditorías.
Sección 45L antes de que se apaguen las luces: Cómo los constructores y promotores aún pueden reclamar entre $2,500 y $5,000 por unidad antes del 30 de junio de 2026
La Sección 45L paga a constructores y promotores entre $500 y $5,000 por vivienda eficiente energéticamente, pero la ley One Big Beautiful Bill pone fin al crédito para las viviendas adquiridas después del 30 de junio de 2026. Una guía práctica sobre la certificación ENERGY STAR frente a Zero Energy Ready, las reglas de salario prevaleciente en edificios multifamiliares, la exclusión de la base LIHTC y la mecánica del Formulario 8908 que determina si el crédito sobrevive a una auditoría.
Mandatos Estatales de Auto-IRA en 2026: Guía de Cumplimiento para CalSavers, Illinois Secure Choice y OregonSaves
Veintidós estados ahora exigen que los pequeños empleadores ofrezcan ahorros para la jubilación o se enfrenten a multas de hasta $750 por empleado. Una guía práctica sobre CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, umbrales de número de empleados, plazos de registro, reglas de exención y las trampas de cumplimiento que activan avisos de incumplimiento en 2026.
De Efectivo a Devengado sin Sorpresas Fiscales: Formulario 3115, la Sección 481(a) y el Refugio Seguro de Mínima Cuantía
Una guía para pequeñas empresas sobre el cambio forzoso de efectivo a devengado: cómo funciona el Formulario 3115, cómo se calcula y reparte el ajuste de la Sección 481(a) en cuatro años, y por qué el refugio seguro de mínima cuantía es una elección anual y no un cambio de método.
Audiencias de Debido Proceso de Cobro: Cómo una Carta de 30 Días se Interpone entre su Pequeña Empresa y un Embargo Bancario del IRS
Un Formulario 12153 presentado a tiempo dentro de los 30 días posteriores a la Carta 3172 o LT11/L-1058 del IRS activa una audiencia de Debido Proceso de Cobro bajo las Secciones 6320 y 6330 del IRC — suspende la acción de embargo, preserva los derechos de apelación ante el Tribunal Fiscal y brinda a los propietarios de pequeñas empresas una oportunidad legal para negociar acuerdos de pago a plazos, retiro de gravámenes, alivio para el cónyuge inocente u ofertas de compromiso antes de que el IRS vacíe la cuenta operativa.
Formulario 3520-A: La fecha límite del 15 de marzo, declaraciones sustitutas y la multa del 5% bajo la Sección 6677
El Formulario 3520-A es la declaración informativa anual para un fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense, con vencimiento el 15 de marzo. Si el fiduciario extranjero no la presenta, la Sección 6677 impone una multa inicial del 5% sobre los activos del fideicomiso más $10,000 por cada periodo de continuación de 30 días, pagadera por el propietario estadounidense. Cubre quién debe presentarla, la vía de la declaración sustituta, la defensa por causa razonable y cómo regularizar el incumplimiento de varios años.
Caducidad de Tarjetas de Regalo: Cómo Contabilizar Saldos No Canjeados Bajo la ASC 606
La caducidad de las tarjetas de regalo es el valor que los clientes nunca canjean. Bajo la ASC 606, el método proporcional reconoce los ingresos por caducidad junto con las redenciones, pero las leyes estatales de bienes no reclamados pueden anular su derecho a quedarse con el dinero.
ASC 205-40 Negocio en Marcha: Documentación de Dudas Sustanciales, Planes de Mitigación y Opiniones de Auditoría
Una guía paso a paso sobre ASC 205-40 — cómo la gerencia evalúa la duda sustancial sobre la capacidad de continuar como negocio en marcha dentro de un año a partir de la emisión, qué planes de mitigación califican, qué revelar bajo cada uno de los tres resultados y cómo coordinar con los auditores bajo AU-C 570 y PCAOB AS 2415 para obtener una opinión sin salvedades.
El préstamo sin intereses que no lo es: Cómo la Sección 7872 imputa intereses en préstamos familiares y de accionistas
Un préstamo con una tasa inferior a la del mercado activa la Sección 7872, que trata el interés no percibido como ingreso gravable para el prestamista, incluso cuando no hay intercambio de efectivo. Esta guía cubre las excepciones de minimis de $10,000 y $100,000, la relación con el impuesto sobre donaciones y cómo cobrar la AFR evita todo el problema.
Colectivos NIL y el Estatus 501(c)(3): Lo que el Memorándum del IRS AM 2023-004 significa para los donantes
El Memorándum del IRS AM 2023-004 sostiene que la mayoría de los colectivos NIL sin fines de lucro no cumplen con la prueba operativa 501(c)(3) porque compensar a estudiantes atletas representa un beneficio privado sustancial, no una actividad caritativa — lo que significa que las contribuciones de los donantes a menudo no son deducibles.
¿Por qué la mayoría de los colectivos NIL no son organizaciones benéficas reales (y su donación no es deducible)?
El memorando AM 2023-004 del IRS concluyó que los colectivos NIL que pagan entre el 80% y el 100% de las donaciones a los atletas confieren un beneficio privado sustancial y no superan la prueba operativa para el estatus 501(c)(3), por lo que las contribuciones a los mismos generalmente no son deducibles de impuestos.
El programa SBA 8(a) en 2026: Guía de supervivencia para las adjudicaciones federales reservadas tras el reinicio de Ultima
Una guía práctica para calificar para el Programa de Desarrollo Empresarial SBA 8(a) en 2026 — los límites de $850,000 de patrimonio neto personal, $400,000 de promedio de ingreso bruto ajustado (AGI) de tres años y $6.5 millones en activos, el estándar de desventaja social post-Ultima, los umbrales de adjudicación directa de $7M y $4.5M, y cómo sobrevivir al ciclo de graduación de nueve años sin perder la certificación.