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Capital Gains

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La trampa del AMT por ISO en 2026: Cómo los empleados tecnológicos reciben facturas fiscales de seis cifras por acciones que no pueden vender

Ejercer y mantener ISOs añade el elemento de ganancia (bargain element) al AMTI en la Línea 2i del Formulario 6251, lo que puede generar una factura fiscal de seis cifras antes de vender una sola acción. Una guía para 2026 sobre la reducción de la exención del AMT ($500K solteros / $1M declaración conjunta a 50¢ por dólar), las reglas de disposición calificada bajo el IRC §422 y las estrategias de planificación —ejercicio de cruce de AMT, ejercicio temprano bajo §83(b), venta descalificante en el mismo año y escalonamiento multianual— que protegen a los empleados tecnológicos de la trampa.

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Periodo de Tenencia de Tres Años para el Carried Interest bajo la Sección 1061: Cómo los Gestores de Fondos de Hedge, PE y VC Pierden Ganancias de Capital a Largo Plazo sin Él

La Sección 1061 recaracteriza las ganancias de carried interest de largo plazo a corto plazo a menos que el activo subyacente se haya mantenido por más de tres años — una variación de 17 puntos en la tasa federal para los gestores de fondos de hedge, PE y VC. Una guía para profesionales sobre intereses de asociación aplicables, informes de las Hojas de Trabajo A y B, la excepción por interés de capital y movimientos de planificación para 2026.

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Transferencia de Pérdidas de Capital bajo la Sección 1212: El Límite Anual de $3,000, Arrastre Indefinido y Por Qué el Carácter Perdura entre Años Fiscales

Una guía práctica de la Sección 1212 del IRS para inversores individuales: el límite anual de $3,000 contra ingresos ordinarios, el arrastre indefinido, la preservación del carácter a corto plazo frente a largo plazo, las reglas de ordenación del Anexo D y cómo las ventas de lavado interactúan con las transferencias.

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Sección 1245 vs. Sección 1250: Cómo la recuperación de depreciación erosiona sus beneficios de depreciación adicional

Cuando vende una propiedad comercial depreciada, la Sección 1245 recupera la depreciación anterior como ingreso ordinario (hasta un 37%), mientras que la Sección 1250 limita la recuperación sobre bienes raíces al 25%, convirtiendo una deducción por depreciación adicional del 100% en una cuantiosa factura fiscal al momento de la salida, a menos que planifique con segregación de costos, intercambios 1031 y un registro de activos fijos limpio.

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Ventas Constructivas de la Sección 1259: Cómo la Cobertura de Acciones Revalorizadas Puede Provocar una Factura Fiscal Fantasma

La Sección 1259 trata las operaciones de venta en corto contra caja, los swaps de acciones y los collares ajustados sobre acciones revalorizadas como ventas constructivas — tributables hoy, incluso sin ingresos. Cubre la alternativa del forward prepagado variable, la excepción de cierre de 30 días y la trampa de las partes relacionadas.

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Reorganizaciones exentas de impuestos según la Sección 368: Cómo las fusiones Tipo A, canjes de acciones Tipo B y adquisiciones de activos Tipo C difieren impuestos en fusiones y adquisiciones estratégicas

La Sección 368 define siete tipos de reorganización (de la A a la G) que difieren los impuestos corporativos y de los accionistas en fusiones y adquisiciones. Esta guía cubre la prueba de Continuidad de Interés del 40%, fusiones estatutarias Tipo A, canjes de acciones por acciones Tipo B con el requisito de control del 80%, acuerdos de activos Tipo C y estructuras de fusiones triangulares directas e inversas con sus límites de contraprestación.

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Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece

Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.

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Earnouts en fusiones y adquisiciones: Cerrar la brecha de valoración sin terminar en una demanda

Aproximadamente un tercio de las operaciones de fusiones y adquisiciones de empresas privadas en 2024 incluyeron un earnout, y el potencial medio de este aumentó a cerca del 43% del pago de cierre. Esta guía explica la estructura del precio de compra contingente, la mecánica fiscal de las ventas a plazos de la Sección 453, la trampa de compensación frente a precio de compra, y los errores recurrentes de redacción detrás de seis de las últimas siete decisiones principales de Delaware a favor de los vendedores.

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Reinversión QSBS de la Sección 1045: Cómo los fundadores difieren las ganancias de capital al reinvertir en un plazo de 60 días

La Sección 1045 permite a los contribuyentes no corporativos diferir las ganancias de capital de una venta de QSBS mediante la reinversión de los ingresos en nuevas acciones de pequeñas empresas cualificadas en un plazo de 60 días. Tras la expansión de la OBBBA de 2025 (límite de activos brutos de 75 millones, exclusión escalonada del 50/75/100 por ciento a los 3/4/5 años), la reinversión puede convertir una exclusión de la Sección 1202 perdida en una ganancia diferida y, potencialmente, excluida.

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Estatus Fiscal de Comerciante y la Elección Mark-to-Market de la Sección 475(f): Cómo los Operadores Activos Escapan de la Regla de Wash Sale y del Límite de Pérdida de Capital de $3,000

Los operadores activos pueden convertir las pérdidas de capital en deducciones ordinarias y eliminar la regla de wash sale presentando una elección mark-to-market de la Sección 475(f), pero la declaración debe adjuntarse a la declaración del 15 de abril del año anterior. Una guía práctica para calificar para el estatus fiscal de comerciante, los tres grandes beneficios de la elección, la mecánica del Formulario 3115 y los errores que la invalidan.

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