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Mike Thrift

Marketing Manager

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La trampa fiscal del PFIC y el Formulario 8621: Por qué los inversores estadounidenses son penalizados por poseer fondos mutuos y ETFs extranjeros

Las PFIC (fondos mutuos extranjeros, ETFs UCITS) activan el impuesto de la Sección 1291 para los inversores estadounidenses — las ganancias se distribuyen a lo largo del periodo de tenencia, se gravan a las tasas ordinarias máximas, más cargos por intereses compuestos. Esta guía cubre el Formulario 8621, las elecciones QEF y mark-to-market, la excepción de presentación de minimis de $25k/$50k y cómo escapar de la trampa.

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Participaciones en Beneficios bajo Rev Proc 93-27: Una Guía para Otorgamientos de Capital de LLC Exentos de Impuestos

Las participaciones en beneficios permiten a las LLC otorgar capital a los proveedores de servicios libre de impuestos según el Procedimiento de Ingresos 93-27 del IRS. Esta guía cubre las tres condiciones del puerto seguro, la regla del valor umbral, la corrección de consolidación de Rev Proc 2001-43 y el intercambio de impuestos de autoempleo que los socios deben esperar.

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Intercambio 1031 Inverso: Cómo comprar su propiedad de reemplazo antes de vender la antigua

Un intercambio 1031 inverso permite que un inversor inmobiliario cierre la compra de una propiedad de reemplazo antes de vender la propiedad cedida, mediante el estacionamiento del título con un Titular de Acomodación de Intercambio bajo el puerto seguro del Procedimiento de Ingresos 2000-37. El contribuyente debe identificar la propiedad cedida en un plazo de 45 días y completar el intercambio en un plazo de 180 días, sin prórrogas. Las tarifas del EAT suelen oscilar entre 5.000 y 15.000 dólares por encima de un intercambio directo, por lo que la ganancia diferida debe ser lo suficientemente grande como para justificar el coste.

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ROBS (Rollover para Startups de Negocios): Cómo usar fondos de jubilación para financiar una pequeña empresa sin impuestos ni penalizaciones

Una guía práctica sobre los acuerdos de Rollover como Startup de Negocios (ROBS): los cinco pasos requeridos, por qué solo una corporación C califica, el Formulario 5500 y las reglas de transacciones prohibidas, las tasas de fracaso documentadas por el IRS y cuándo tienen más sentido alternativas como los préstamos de la SBA o los préstamos para participantes de 401(k).

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Escalera de conversión a Roth: Cómo los inversores FIRE retiran fondos de cuentas de jubilación sin penalización antes de los 59½

Una escalera de conversión a Roth convierte fondos de una cuenta IRA tradicional a Roth en tramos anuales, cada uno de los cuales se libera sin penalización cinco años fiscales después; el mecanismo principal que los jubilados FIRE utilizan para acceder a cuentas antes de impuestos antes de los 59½ años mientras aprovechan los tramos impositivos bajos.

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Regla 72(t) SEPP: Cómo retirar fondos de su IRA antes de los 59 años y medio sin la multa del 10%

Cómo la serie de pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) de la Regla 72(t) permite a los jubilados retirar fondos de una cuenta IRA o 401(k) antes de los 59 años y medio sin la multa por retiro anticipado del 10%, cubriendo los tres métodos de cálculo del IRS, el límite inferior de la tasa de interés del 5% del Aviso 2022-6 y los errores del impuesto de recuperación que arruinan los planes de jubilación anticipada.

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Anexo M-1 y M-3: Conciliación del ingreso contable GAAP con el ingreso gravable

Los Anexos M-1 y M-3 concilian el ingreso contable según GAAP de una corporación con su ingreso gravable. Esta guía explica los umbrales de activos de $10 millones y $50 millones, las diferencias permanentes frente a las temporales, y las partidas conciliatorias recurrentes —depreciación, comidas, gasto por impuesto federal, reservas para deudas incobrables y compensación basada en acciones— que atraen el escrutinio del IRS.

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Exclusión por venta de vivienda de la Sección 121: Cómo los propietarios pueden evitar hasta $500,000 en impuestos por ganancias de capital

Cómo la Sección 121 permite a los propietarios en EE. UU. excluir hasta $250,000 ($500,000 para declaraciones conjuntas) de ganancias de capital en la venta de una vivienda principal, cubriendo las pruebas de propiedad y uso de 24 meses, la regla de frecuencia de dos años, exclusiones parciales, recuperación de depreciación y la asignación por uso no calificado.

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Limitación de intereses comerciales de la Sección 163(j): El límite del 30% del ATI y la restauración del EBITDA de la OBBBA

La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.

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Deducción de dividendos REIT de la Sección 199A: El beneficio fiscal del 20% que la mayoría de los inversores en REIT no aprovechan plenamente

La Sección 199A permite a los inversores deducir el 20% de los dividendos REIT cualificados de los ingresos imponibles, reduciendo la tasa federal máxima del 37% a aproximadamente el 29,6%. Esta guía cubre la casilla 5 del Formulario 1099-DIV, la regla del periodo de mantenimiento de 45 días, el Formulario 8995 y cómo la OBBBA hizo que la deducción fuera permanente.

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