Mike Thrift
Marketing Manager
Cumplimiento del Crédito por Retención de Empleados en 2026: Defensa de Auditoría bajo el Estatuto de Seis Años de la OBBBA
Una guía práctica de 2026 para empresas con exposición al ERC — el cierre de la ventana de divulgación voluntaria, el estatuto de seis años de la OBBBA para reclamos del T3/T4 de 2021, la denegación categórica de presentaciones tardías después del 31 de enero de 2024, las sanciones a promotores que se remontan al 12 de marzo de 2020 y el archivo de auditoría que los examinadores realmente solicitan.
Después del Programa de Divulgación Voluntaria del ERC 2.0: Cómo las pequeñas empresas aún pueden corregir reclamos indebidos en 2026
Con el segundo Programa de Divulgación Voluntaria del ERC cerrado desde noviembre de 2024, las pequeñas empresas con reclamos exagerados del Crédito por Retención de Empleados aún tienen tres recursos en 2026: el retiro del reclamo, la autoenmienda mediante el Formulario 941-X o responder a una carta de recuperación del IRS. El IRS tiene una ventana de auditoría de seis años abierta hasta el 15 de abril de 2027 para los reclamos del tercer y cuarto trimestre de 2021, además de una multa del 20% relacionada con la exactitud por reembolsos erróneos.
ESBT vs QSST: Eligiendo el fideicomiso adecuado para poseer acciones de una corporación S
Una comparación detallada de los Fideicomisos de Elección para Pequeñas Empresas (ESBT) y los Fideicomisos Calificados del Subcapítulo S (QSST) bajo la Sección 1361, incluyendo quién paga el impuesto, el plazo de elección de 2 meses y 16 días, y un ejemplo práctico que muestra una variación fiscal anual de $118,000 entre las dos estructuras sobre $1M de ingresos K-1.
ESBT vs QSST: Cómo los fideicomisos pueden poseer acciones de sociedades tipo S sin anular la elección de sociedad S
Un fideicomiso que posea acciones de una sociedad tipo S debe calificar como QSST o ESBT según la Sección 1361 o la elección de sociedad S se terminará de forma retroactiva. Un QSST grava los ingresos de transferencia a la tasa personal del beneficiario único; un ESBT permite múltiples beneficiarios pero retiene los ingresos de la porción S a la tasa máxima del fideicomiso del 37%. El plazo para la elección es de dos meses y dieciséis días a partir del evento desencadenante.
Fideicomisos para Necesidades Especiales de Primera vs. Tercera Persona: SSI, Medicaid y la Regla de Reembolso
Cómo se diferencian los fideicomisos para necesidades especiales de primera persona (d)(4)(A) y de tercera persona — fuentes de financiamiento, la regla de reembolso de Medicaid, restricciones de beneficio exclusivo, el cambio en los alimentos del ISM de 2024 y la expansión de edad de ABLE de 2026 — para familias que protegen la elegibilidad de SSI y Medicaid de un beneficiario con discapacidad.
Fideicomisos para Necesidades Especiales de Primera Parte d(4)(A) vs. de Terceros: Protegiendo el SSI, Medicaid y el Futuro de un Ser Querido Discapacitado
Una guía de planificación para fideicomisos para necesidades especiales de primera parte (d)(4)(A), de terceros y mancomunados (d)(4)(C). Compara la obligación de reembolso de Medicaid, el límite estatutario para menores de 65 años, los desembolsos permitidos del fideicomiso, el cambio de la SSA de 2024 que eliminó los alimentos del ISM y cómo una cuenta ABLE de 2026 complementa un SNT sin reemplazarlo.
Formulario 1095-C y Sección 4980H: Multas para Empleadores de la ACA 2026 y Puertos Seguros
Para 2026, los ALE enfrentan una multa 4980H(a) de $3,340 por empleado y una multa 4980H(b) de $5,010 por empleado, con una asequibilidad establecida en el 9.96 por ciento del salario. Esta guía cubre los puertos seguros de FPL, W-2 y tasa de pago, la codificación línea por línea del Formulario 1095-C y los errores que generan las evaluaciones de la Carta 226-J.
Formulario 3800 Crédito General por Actividades Empresariales: Acumulación de Créditos de I+D, WOTC, Propinas FICA y Cuidado de Niños bajo el Límite 25/75 del TMT
Cómo el Formulario 3800 agrega más de 40 créditos fiscales empresariales en una sola limitación, por qué es importante el piso del 25/75 del impuesto mínimo tentativo y cómo las pequeñas empresas elegibles (ingresos brutos ≤$50M) pueden compensar el AMT con los créditos de I+D, WOTC, propinas FICA y otros créditos específicos.
Certificación de Residencia de EE. UU. Formulario 6166: Cómo empresas y particulares utilizan el Formulario 8802 para reducir las retenciones extranjeras sobre regalías, dividendos e ingresos por servicios
El Formulario 6166 es el certificado de residencia fiscal de EE. UU. emitido por el IRS que permite reducir las retenciones extranjeras bajo tratados fiscales bilaterales. Solicítelo con el Formulario 8802 — $85 para personas físicas, $185 para entidades — y una sola solicitud cubre un número ilimitado de países y certificados, ahorrando a menudo cifras de cinco o seis dígitos por contrato transfronterizo.
Formulario 6252 y Ventas a Plazos: Una Guía Práctica de la Sección 453
Una guía práctica sobre las ventas a plazos de la Sección 453 y el Formulario 6252 — cómo la relación de ganancia bruta difiere las ganancias de capital a lo largo de los años, cuándo la recuperación de la depreciación obliga al reconocimiento en el primer año, cómo se aplica el cargo por intereses de la Sección 453A por encima del umbral de $5 millones y cuándo optar por no participar supera al diferimiento.
Formulario 6252 Ventas a Plazos Bajo la Sección 453: Distribución de Ganancias de Capital y Cómo Evitar el Cargo por Intereses de la 453A
Una guía práctica para reportar ventas a plazos en el Formulario 6252 bajo la Sección 453 del IRC — cálculo del porcentaje de ganancia bruta, por qué la recuperación de depreciación tributa en el primer año, el cargo por intereses de la 453A en pagarés por encima del umbral agregado de $5M, la regla de reventa entre partes relacionadas de dos años, y cuándo la exclusión voluntaria es mejor que el diferimiento de ganancias.
Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios
Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.