Mike Thrift
Marketing Manager
Escalera de conversión a Roth: Cómo los inversores FIRE retiran fondos de cuentas de jubilación sin penalización antes de los 59½
Una escalera de conversión a Roth convierte fondos de una cuenta IRA tradicional a Roth en tramos anuales, cada uno de los cuales se libera sin penalización cinco años fiscales después; el mecanismo principal que los jubilados FIRE utilizan para acceder a cuentas antes de impuestos antes de los 59½ años mientras aprovechan los tramos impositivos bajos.
Regla 72(t) SEPP: Cómo retirar fondos de su IRA antes de los 59 años y medio sin la multa del 10%
Cómo la serie de pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) de la Regla 72(t) permite a los jubilados retirar fondos de una cuenta IRA o 401(k) antes de los 59 años y medio sin la multa por retiro anticipado del 10%, cubriendo los tres métodos de cálculo del IRS, el límite inferior de la tasa de interés del 5% del Aviso 2022-6 y los errores del impuesto de recuperación que arruinan los planes de jubilación anticipada.
Anexo M-1 y M-3: Conciliación del ingreso contable GAAP con el ingreso gravable
Los Anexos M-1 y M-3 concilian el ingreso contable según GAAP de una corporación con su ingreso gravable. Esta guía explica los umbrales de activos de $10 millones y $50 millones, las diferencias permanentes frente a las temporales, y las partidas conciliatorias recurrentes —depreciación, comidas, gasto por impuesto federal, reservas para deudas incobrables y compensación basada en acciones— que atraen el escrutinio del IRS.
Exclusión por venta de vivienda de la Sección 121: Cómo los propietarios pueden evitar hasta $500,000 en impuestos por ganancias de capital
Cómo la Sección 121 permite a los propietarios en EE. UU. excluir hasta $250,000 ($500,000 para declaraciones conjuntas) de ganancias de capital en la venta de una vivienda principal, cubriendo las pruebas de propiedad y uso de 24 meses, la regla de frecuencia de dos años, exclusiones parciales, recuperación de depreciación y la asignación por uso no calificado.
Limitación de intereses comerciales de la Sección 163(j): El límite del 30% del ATI y la restauración del EBITDA de la OBBBA
La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.
Deducción de dividendos REIT de la Sección 199A: El beneficio fiscal del 20% que la mayoría de los inversores en REIT no aprovechan plenamente
La Sección 199A permite a los inversores deducir el 20% de los dividendos REIT cualificados de los ingresos imponibles, reduciendo la tasa federal máxima del 37% a aproximadamente el 29,6%. Esta guía cubre la casilla 5 del Formulario 1099-DIV, la regla del periodo de mantenimiento de 45 días, el Formulario 8995 y cómo la OBBBA hizo que la deducción fuera permanente.
Crédito por Energía Limpia Residencial de la Sección 25D: Reclamación del Último Año, Arrastre y Alternativas de TPO
El crédito del 30% por energía limpia residencial de la Sección 25D finaliza el 31 de diciembre de 2025 según la OBBBA. Cómo presentar la reclamación del último año en el Formulario 5695, arrastrar el crédito no utilizado indefinidamente y utilizar arrendamientos TPO o la Sección 48E para capturar valor en 2026.
Sección 280E: Cómo las empresas de cannabis sobreviven a una tasa impositiva efectiva del 70%
La Sección 280E prohíbe a las empresas de cannabis deducir gastos ordinarios, lo que eleva las tasas impositivas federales efectivas por encima del 70%. Un recorrido por los cálculos, la palanca del COGS bajo la Sección 471, fallos clave del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) y lo que la reclasificación de 2026 podría cambiar.
Límites de depreciación de autos de lujo de la Sección 280F: El vacío legal de los SUV y cómo maximizar la deducción de vehículos comerciales
La Sección 280F limita la depreciación del primer año para vehículos de pasajeros a $20,300 en 2026, pero los SUV y camionetas con un GVWR superior a 6,000 libras evitan esos límites y pueden combinar una deducción de la Sección 179 de $32,000 con el 100% de depreciación adicional. Una guía práctica sobre las cifras de 2026, las excepciones para vehículos pesados y camionetas, el límite del 50% de uso comercial y los estándares de registro de kilometraje que espera un auditor del IRS.
Puerto Seguro de la Sección 530: Cómo las pequeñas empresas pueden defender las clasificaciones de trabajadores
La Sección 530 de la Ley de Ingresos de 1978 elimina los impuestos federales sobre el empleo atrasados para contratistas mal clasificados cuando las pequeñas empresas cumplen tres criterios — consistencia en la declaración, consistencia sustantiva y base razonable. El Procedimiento de Ingresos 2025-10 actualizó las reglas en enero de 2025, marcando el primer cambio importante en 40 años.
Seguro Microcautivo de la Sección 831(b): Una guía para pequeñas empresas sobre gestión de riesgos sin escrutinio del IRS
El seguro microcautivo de la Sección 831(b) permite que las pequeñas empresas retengan las ganancias de suscripción en riesgos difíciles de asegurar, pero las regulaciones finales de 2025 del IRS tratan a las cautivas con índices de siniestralidad inferiores al 30% como transacciones que figuran en la lista. Aquí se explica cómo estructurar una que sobreviva a una auditoría.
La brecha fiscal de los alquileres a corto plazo: compensación de ingresos W-2 sin el estatus de profesional inmobiliario
Cómo los alquileres a corto plazo se sitúan fuera de las reglas de pérdidas pasivas de la Sección 469, qué requieren realmente las pruebas de promedio de siete días y de participación material, y cómo alguien con ingresos W-2 de seis cifras puede usar la segregación de costos y la depreciación adicional del 100% para compensar legalmente los ingresos salariales.