Empezaste un negocio paralelo para tener ingresos extra, no papeleo extra. Unos cuantos clientes de diseño te pagan en tu cuenta personal. Un alquiler de fin de semana genera efectivo que nunca registraste. Los pagos de plataformas de clientes extranjeros llegan a una cuenta en el exterior y te dices que ya resolverás la parte fiscal más adelante. Si esa es tu situación en Seychelles, ese "más adelante" acaba de recibir una fecha límite que juega a tu favor: la Comisión de Rentas de Seychelles (Seychelles Revenue Commission) ha abierto un Programa de Divulgación Voluntaria que condona las penalizaciones y retira el procesamiento de la mesa cuando te presentas por iniciativa propia.
Esto no es una amnistía permanente ni un descuento sobre el impuesto en sí. Sigues debiendo el impuesto, más los intereses por pagarlo tarde. Lo que elimina el programa es la capa adicional que hace tan dolorosos los impuestos atrasados: las penalizaciones por impuesto adicional y el riesgo de un procesamiento por delito fiscal por los incumplimientos que divulges. Para freelancers y trabajadores con negocios paralelos cuyo incumplimiento es una omisión y no un esquema, esa es la salida más económica que probablemente vayas a conseguir.
Qué te ofrece realmente la ventana
El programa cubre todos los impuestos administrados por la Comisión de Rentas de Seychelles, tanto directos como indirectos. Los derechos aduaneros y gravámenes similares quedan fuera. Si cumples todas las condiciones de elegibilidad y haces una divulgación completa, se derivan tres cosas.
Primero, la Comisión condona el impuesto adicional sobre los incumplimientos divulgados. El impuesto adicional es la capa de penalización que se suma al principal. Los intereses quedan expresamente excluidos de la condonación, así que cuanto más esperes, mayor será el componente de intereses aunque estés dentro del programa.
Segundo, la Comisión no perseguirá el procesamiento por un delito fiscal derivado del incumplimiento divulgado. Esa garantía importa porque las penalizaciones de Seychelles por incumplimiento pueden ir más allá del dinero: las declaraciones tardías o incorrectas pueden acarrear multas y penalizaciones diarias, y la declaración deliberadamente falsa puede dar lugar a acciones de ejecución.
Tercero, puedes acordar un plan de pago flexible en lugar de pagarlo todo de una vez. Si la deuda reconstruida es mayor que tu colchón de efectivo actual, el programa te permite acordar un calendario de pagos en lugar de forzar una liquidación única.
No se ha anunciado una fecha general de cierre para el programa, pero hay una fecha de cierre personal que importa más: el día en que la Comisión te selecciona para una auditoría, inicia una investigación sobre tus asuntos o comienza una acción de ejecución. A partir de ese momento, el mismo impuesto impagado se determina por la vía normal, con todas las penalizaciones. Voluntario significa antes de que vengan a ti.
Para quién está pensado
Puede solicitarlo cualquier persona según la definición de la Ley de Administración de Rentas, lo que incluye empleados con ingresos secundarios, empresarios individuales, arrendadores, sociedades y empresas. En la práctica, el programa encaja especialmente bien con cuatro perfiles de freelancer.
El negocio paralelo no registrado
Todo negocio nuevo en Seychelles, incluida una actividad de empresario individual, debe registrarse en la Comisión y obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN) en un plazo de 28 días desde el inicio de la actividad. Muchos negocios paralelos lo pasan por alto por completo: el salario del empleo principal tiene la retención correcta, así que los ingresos de consultoría, diseño, clases particulares o comercio de fin de semana parecen cubiertos cuando no lo están. Los ingresos empresariales se determinan por separado de los ingresos por empleo, con sus propias obligaciones de registro y declaración. No registrarse en absoluto es uno de los incumplimientos que el programa cubre explícitamente.
Registrado pero con infracción
Te registraste, presentas declaraciones, pero las declaraciones minimizan lo que ganaste. Trabajos en efectivo omitidos, solo algunos clientes declarados, pagos de plataformas omitidos, meses de alquiler faltantes. Este es el caso clásico de divulgación voluntaria: información inexacta o incompleta suministrada a la Comisión. La divulgación debe ser completa y total en todos los aspectos sustanciales. Divulgar los ingresos faltantes mientras dejas los gastos sobreestimados en su sitio no funciona; el alivio se limita a lo que realmente divulgarás, y una divulgación parcial deja el resto expuesto a la determinación normal.
Ingresos por alquiler nunca incorporados al sistema
El alquiler residencial se menciona expresamente en los materiales del programa. Si obtienes rentas de una habitación, un apartamento o un alquiler vacacional y nunca registraste la actividad ni presentaste las declaraciones de alquiler, puedes regularizarte a través de la ventana. Los arrendadores suelen suponer que una operación pequeña es invisible. Los depósitos bancarios, los registros de las plataformas de reserva y los contratos de arrendamiento crean todos un rastro documental que una auditoría puede seguir.
Pagos de plataformas extranjeras y cuentas en el exterior
Los freelancers pagados a través de plataformas extranjeras, los consultores con clientes en el exterior y cualquier persona que posea activos generadores de ingresos en el extranjero deben declarar los importes sujetos a impuestos en Seychelles. Seychelles participa en el intercambio automático de información de cuentas financieras entre jurisdicciones, lo que significa que el dinero en una cuenta extranjera no declarada es cada vez más visible sin necesidad de una auditoría. Los ingresos extranjeros no declarados están entre las omisiones de mayor riesgo de mantener y entre las más sencillas de corregir mediante la divulgación.
Qué espera Seychelles de un pequeño operador
Para ver qué implica "regularizarse", ayuda saber cómo es el cumplimiento para un pequeño negocio. El sistema es más simple de lo que muchos freelancers temen.
Los empresarios individuales pagan impuesto empresarial sobre el beneficio, con un tramo libre de impuestos en la base y tipos progresivos por encima. Las empresas pagan impuesto empresarial a un tipo del 15 por ciento sobre el primer tramo de renta imponible y del 25 por ciento por encima de ese umbral. Los pequeños operadores con una facturación anual inferior a 1 millón de SCR que no estén registrados a efectos del IVA pueden, en su lugar, acogerse a un Impuesto Presuntivo simplificado: un tipo fijo del 1,5 por ciento sobre la facturación, sin deducciones que controlar. Para un negocio paralelo con ingresos modestos y pocos gastos, ese tipo fijo suele ser más simple que reconstruir el beneficio.
El Impuesto sobre el Valor Añadido se aplica al 15 por ciento. El registro obligatorio entra en vigor cuando los suministros sujetos a impuestos superan el umbral de registro, que se ha situado en torno a 1 millón a 2 millones de SCR en las reformas recientes, con registro voluntario disponible a partir de un umbral de facturación menor. Las empresas registradas presentan declaraciones de IVA con periodicidad mensual, generalmente con vencimiento el día 21 del mes siguiente. Si tu facturación superó el umbral y seguiste operando sin registrar, sin cobrar nunca IVA y sin presentar nunca declaraciones, el programa también cubre ese incumplimiento.
La disciplina de declaración es estricta. Las declaraciones del impuesto empresarial vencen dentro de los tres meses siguientes al final del ejercicio fiscal, lo que para quienes declaran por año natural significa el 31 de marzo. Incumplir un plazo de pago puede desencadenar una penalización por pago tardío del 15 por ciento del impuesto pendiente más intereses diarios hasta su liquidación. La falta de presentación de declaraciones conlleva multas administrativas de 1.000 a 5.000 SCR según el retraso, y la declaración deliberadamente falsa puede dar lugar a penalizaciones más graves y a procesamiento en casos severos. Esas son las capas de penalización que la ventana de divulgación condona.
Cómo usar la ventana, paso a paso
El proceso es administrativo, no adversarial. Avanza en orden en lugar de precipitarte a rellenar el formulario primero.
1. Reconstruye tus cifras antes de solicitar
Reúne todos los registros que puedas encontrar para cada año afectado: extractos bancarios y de dinero móvil, historiales de pagos de plataformas, facturas emitidas, recibos de gastos empresariales, contratos de arrendamiento, registros de reservas y cualquier declaración presentada con anterioridad. Para las divulgaciones que rectifican declaraciones presentadas previamente, el periodo de revisión se limita a cuatro años desde la fecha de la notificación de liquidación, así que reconstruyes hasta cuatro años hacia atrás en lugar de todo tu historial.
Sé exhaustivo tanto con los gastos como con los ingresos. Bajo la vía estándar del impuesto empresarial, los costes deducibles reducen el principal que debes. Bajo la vía presuntiva, la base es la facturación y los gastos no importan. Saber qué régimen vas a usar te indica qué registros importan más.
2. Regístrate si nunca lo hiciste
Si el negocio nunca se registró, el registro forma parte de la regularización. Obtén tu Número de Identificación Fiscal, confirma si te corresponde el impuesto empresarial estándar o el impuesto presuntivo y comprueba si tu historial de facturación debería haber activado el registro del IVA. Una divulgación que corrige los ingresos pero deja el negocio sin registrar está incompleta.
3. Elige el régimen adecuado de cara al futuro
Una facturación inferior a 1 millón de SCR sin registro de IVA apunta a la opción presuntiva del 1,5 por ciento. Una facturación mayor, gastos deducibles significativos o el registro del IVA apuntan al impuesto empresarial estándar. La elección afecta tanto a la aritmética de la divulgación como a la carga de cumplimiento del año siguiente, así que decídela antes de finalizar las cifras.
4. Prepara una divulgación completa por cada año
Indica el importe total de los ingresos no declarados, la actividad no reportada o la declaración incorrecta para cada ejercicio fiscal pertinente, respaldado con documentos. Si un agente fiscal prepara la solicitud, sigue contando como tu solicitud, así que verifica cada cifra tú mismo. Revisa tus cálculos: una divulgación que dejaría a la Comisión debiéndote una devolución se rechaza directamente. El programa es una vía para quienes deben, no un canal para reclamar dinero.
5. Presenta por la vía adecuada y coopera
El formulario estándar de divulgación está disponible en la Comisión, y las solicitudes también pueden presentarse a través del portal tributario en línea. La Comisión revisa la solicitud y los documentos justificativos, y puede solicitar más información o invitarte a una reunión. Responde con prontitud. Sigue siendo la fase voluntaria, y la cooperación la mantiene así.
6. Firma el acuerdo y trata las fechas de pago como fijas
Si la solicitud es válida, ambas partes firman un acuerdo que recoge los hechos sustanciales, el importe a pagar y las fechas de pago. La Comisión ajusta tus liquidaciones y concede el alivio; tú pagas en las fechas acordadas. Si se te concedió un plan de pago, incumplir esas fechas puede hacer que el acuerdo se cancele junto con el alivio, y habrás entregado a la Comisión un mapa completo de tu incumplimiento. Anota en el calendario cada plazo el día que firmas.
Prepara tus libros para la divulgación
La parte más difícil de una divulgación voluntaria rara vez es el formulario. Es reconstruir hasta cuatro años de ingresos y gastos a partir de extractos dispersos, correos de pagos e hilos de mensajes con clientes. La Comisión espera cifras respaldadas por documentos, y una estimación de memoria no es una divulgación.
De cara al futuro, la solución es un hábito que haga evidente tu situación fiscal de un vistazo: separar el dinero del negocio del dinero personal, registrar los ingresos cuando llegan y conservar el documento de origen detrás de cada cifra. Un libro mayor en texto plano que tú controlas lo hace sencillo porque cada transacción es una línea legible y reconstruir la facturación de un año se convierte en una consulta en lugar de una excavación arqueológica.
Aquí tienes un patrón mínimo para un freelancer que registra su facturación y la deuda presuntiva junto a ella:
2026-01-01 open Assets:Checking SCR
2026-01-01 open Income:Freelance:Design SCR
2026-01-01 open Expenses:Tax:Presumptive SCR
2026-01-01 open Liabilities:Tax-Payable SCR
2026-06-15 * "Pago del proyecto de logotipo"
Assets:Checking 15000.00 SCR
Income:Freelance:Design -15000.00 SCR
2026-06-30 * "Devengo del 1,5 por ciento de impuesto presuntivo sobre la facturación de junio"
Expenses:Tax:Presumptive 225.00 SCR
Liabilities:Tax-Payable -225.00 SCRCada pago va a una cuenta de ingresos según el tipo de trabajo, de modo que la facturación de fin de año es el total de una sola cuenta. El devengo de fin de mes contabiliza el 1,5 por ciento de esa facturación como gasto y como pasivo a la vez, lo que significa que el importe que deberás bajo el régimen simplificado es visible todo el año en lugar de sorprenderte a la hora de declarar. Si en cambio operas bajo el impuesto empresarial estándar, la misma estructura funciona con cuentas de gastos que alimentan el beneficio en lugar de un devengo sobre la facturación. Las guías en /docs/ explican cómo registrar ingresos, gastos y activos en un sistema de texto plano, y /fava/ muestra cómo convertir ese libro mayor en informes y paneles que puedas conciliar con los extractos bancarios.
Errores que hacen perder el alivio
La mayoría de las divulgaciones fallidas fallan por razones evitables.
Divulgar parcialmente es lo más común. El alivio cubre solo los incumplimientos que divulgas, y la divulgación debe ser completa. Si la Comisión establece después que ocultaste algo sustancial o suministraste información falsa, puede retirar el alivio, tratar lo que ya pagaste como un pago parcial a cuenta de la deuda total y emprender acciones de ejecución.
Esperar hasta estar bajo auditoría es lo más caro. Quien ya está bajo auditoría o investigación sobre los asuntos pertinentes no es elegible, al igual que quien está implicado en procesos legales relativos a delitos fiscales, fraude o delitos financieros. No intentes adelantarte a una carta de auditoría.
Suponer que los intereses están cubiertos rompe presupuestos. Prevé intereses sobre el impuesto atrasado además del principal. La condonación cubre las penalizaciones, no los intereses, y los intereses corren hasta que liquidas, así que una divulgación temprana con un plan de pago suele costar menos que una divulgación tardía pagada de una vez.
Incumplir las fechas del plan de pago convierte una protección en una exposición. Un acuerdo firmado con pagos incumplidos puede cancelarse, y el alivio se va con él.
Reutilizar la ventana para el mismo asunto dos veces está prohibido. No puedes obtener el alivio dos veces por el mismo asunto fiscal en el mismo año, y el incumplimiento de una concesión anterior en los últimos cuatro ejercicios fiscales también te descalifica. Hazlo bien la primera vez.
Una tranquilidad: la Comisión se compromete a que la información divulgada en una solicitud se trate de forma confidencial y no se utilice como parte de una futura auditoría u otra acción de ejecución. El programa está diseñado para que presentarse no pueda usarse en tu contra más adelante.
Por qué esperar es la opción más arriesgada
Tres tendencias hacen que retrasarse cueste más que actuar para los casos de omisión a los que mejor se ajusta esta ventana.
Primero, los ingresos ocultos son cada vez más difíciles de ocultar. El intercambio automático de información de cuentas financieras entre jurisdicciones hace que los saldos de cuentas, los ingresos por inversiones y la identidad de los titulares circulen de forma rutinaria entre autoridades fiscales. El dinero en una cuenta extranjera no declarada es cada vez más visible sin que nadie te audite primero.
Segundo, la capacidad de ejecución está creciendo. La Comisión ha estado reforzando su capacidad de auditoría mediante alianzas internacionales y programas de formación, incluido el apoyo al trabajo de precios de transferencia y fiscalidad internacional. Una autoridad mejor equipada audita más y audita mejor.
Tercero, a las amnistías les sigue una atención sobre quienes se quedaron fuera. Cuando la amnistía anterior de seis meses se aplicó en 2021, el mensaje fue explícito: las ventanas de regularización combinan el alivio de penalizaciones con una atención posterior a los contribuyentes que aún no habían pagado. Espera la misma secuencia esta vez. Primero viene la zanahoria, y después el examen de quién la ignoró.
Si tienes ingresos no declarados por freelance, alquiler o plataformas en Seychelles, reúne tus registros esta semana, reconstruye los años afectados y presenta la divulgación mientras la decisión de presentarte siga siendo tuya.
