Si vende en China, compra a proveedores chinos o dirige una pequeña operación sobre el terreno allí, sus cálculos de IVA cambiaron el 1 de enero de 2026 — y el cambio que más probablemente afectará sus facturas llegó un mes después, cuando Pekín aclaró exactamente quién puede omitir el IVA por completo. El titular: los individuos y microvendedores que realizan operaciones ocasionales ahora deben cero IVA en cualquier transacción de hasta RMB 1,000 (aproximadamente US$144), el doble de la antigua línea de RMB 500. Manténgase por debajo de los topes mensuales o trimestrales y la exención se extiende aún más.
Eso suena a dinero gratis, y para vendedores genuinamente pequeños y ocasionales, en su mayoría lo es. Pero las nuevas reglas vienen con trampas de agregación, seis categorías de actividad que no pueden usar el umbral por transacción en absoluto, y consecuencias reales para sus créditos de IVA de entrada si sus proveedores quedan exentos. Ya sea que sea el pequeño vendedor o la empresa extranjera que compra a uno, aquí se explica cómo funciona el nuevo sistema de umbrales y qué hacer al respecto.
Los Nuevos Umbrales de un Vistazo (2026–2027)
La primera Ley del Impuesto al Valor Agregado de China — aprobada en diciembre de 2024 después de décadas de operar bajo regulaciones provisionales — entró en vigor el 1 de enero de 2026, junto con sus Reglamentos de Implementación. El 30 de enero de 2026, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron el Anuncio [2026] No. 10, que convierte el antiguo alivio temporal del IVA para pequeñas empresas en un umbral legal que va del 1 de enero de 2026 al 31 de diciembre de 2027:
| Patrón de declaración | Umbral | Aprox. USD |
|---|---|---|
| Declarante mensual | RMB 100,000 en ventas mensuales | ~US$14,400 |
| Declarante trimestral | RMB 300,000 en ventas trimestrales | ~US$43,200 |
| Base por transacción (por día) | RMB 1,000 por transacción | ~US$144 |
Dos cosas a tener en cuenta. Primero, los umbrales mensuales y trimestrales no cambian respecto a la política anterior — solo se movió la línea por transacción, duplicándose de RMB 500 a RMB 1,000. Segundo, si realiza múltiples transacciones gravables en un solo día, el umbral se aplica al total del día, no a cada operación por separado. Tres ventas de RMB 400 en una tarde suman RMB 1,200 para el día, lo que supera el umbral.
Las ventas cuentan para el umbral sobre una base excluyente de IVA (neta): donde las reglas le permiten deducir ciertos cargos de la cifra que incluye impuestos, el monto neto resultante es lo que se mide. Si está cerca de una línea, calcule a la manera de la oficina de impuestos antes de asumir que está por debajo.
¿Quién Cuenta como Contribuyente de Pequeña Escala?
El umbral solo le ayuda si es un contribuyente de pequeña escala en primer lugar. En el sistema de IVA de dos niveles de China:
- Contribuyentes de pequeña escala son negocios cuyas ventas anuales gravables no superan los RMB 5 millones. Pagan IVA a una tasa simplificada del 3% (reducida temporalmente al 1% hasta 2027) y generalmente no pueden acreditar el IVA de entrada en sus propias compras.
- Contribuyentes generales son todos los que están por encima de esa línea. Cobran las tasas estándar de IVA, emiten facturas especiales de IVA (fapiao) y acreditan el IVA de entrada contra el IVA de salida.
Cruzar la línea de RMB 5 millones en cualquier período consecutivo de 12 meses (o cuatro trimestres) le obliga a registrarse como contribuyente general dentro de los 15 días posteriores a la fecha límite de declaración del período en que lo cruzó — si pierde esa ventana, la oficina de impuestos lo reclasificará compulsivamente. Así que la exención del umbral es realmente un beneficio para micro y pequeños operadores: si cae por debajo de RMB 100,000 en un mes (o RMB 300,000 en un trimestre), sus ventas gravables de ese período están libres de IVA; si lo supera, se aplica la tasa simplificada.
Para personas naturales — propietarios individuales, freelancers, trabajadores de economía colaborativa, vendedores ocasionales — el sistema predeterminado es el de por transacción: cada venta ocasional por debajo de RMB 1,000 simplemente está fuera de alcance, sin complicaciones de declaración. La declaración también se ha simplificado. Si la oficina de impuestos emite una factura en su nombre, el IVA recaudado en la emisión cuenta como su declaración. Si el pagador retiene el IVA, el evento de retención cuenta como su declaración. Solo las transacciones genuinamente no gravadas y no retenidas necesitan una autodeclaración, y el plazo para eso se extiende hasta el 30 de junio del año siguiente.
La Trampa: Seis Actividades Que Deben Usar el Umbral Mensual
Aquí es donde los pequeños vendedores se tropiezan. Las autoridades reconocieron que algunos ingresos "individuales" se parecen mucho más a un negocio continuo que a una venta ocasional — y dejar que usen la línea de RMB 1,000 por transacción invitaría a la división artificial de ingresos. Por lo tanto, el Anuncio STA [2026] No. 4 requiere que las personas naturales en seis categorías agreguen todas las ventas gravables del mes y las evalúen contra el umbral mensual de RMB 100,000 en su lugar. No pueden usar el umbral por transacción, y tampoco pueden elegir el trimestral:
- Intereses de bonos — intereses sobre bonos gubernamentales, locales o financieros recién emitidos (emitidos el 8 de agosto de 2025 o después), con intereses de suma global amortizados a ingresos mensuales.
- Ingresos por alquiler de bienes inmuebles — el alquiler anual o por adelantado debe distribuirse uniformemente entre los meses.
- Ingresos obtenidos a través de plataformas de internet donde la plataforma maneja la declaración proxy o la retención.
- Ventas de chatarra bajo "facturación inversa", donde la empresa de reciclaje declara en nombre del vendedor.
- Servicios de agentes de seguros, más corredores de valores, agentes de tarjetas de crédito y agentes de la industria de viajes.
- Cualquier otra categoría que la STA designe más adelante.
La lógica es eficiencia administrativa más equidad: los ingresos recurrentes reciben evaluación basada en períodos, para que nadie pueda secuenciar recibos para mantenerse por debajo de una línea por operación. El impacto práctico recae exactamente en las contrapartes con las que los negocios extranjeros tratan más: el propietario individual de quien alquila su oficina, trabajadores de economía colaborativa contratados a través de una plataforma, vendedores individuales de chatarra y agentes basados en comisiones que operan como personas naturales. Su estado de IVA ahora puede cambiar de mes a mes dependiendo del ingreso agregado — exento en un mes tranquilo, gravable en uno ocupado — y sus expectativas de facturación y planificación de créditos de IVA deben flexibilizarse con ello.
Qué Significa Esto Si Compra a Pequeños Proveedores Chinos
Si dirige una empresa de inversión extranjera (FIE) en China, probablemente interactúa con proveedores personas naturales más de lo que cree: el propietario, diseñadores y traductores freelance, contratistas de entrega e instalación, agentes a comisión. Tres consecuencias merecen su atención.
1. Su cadena de IVA de entrada ahora depende del mes de su proveedor
Los contribuyentes generales recuperan el IVA a través de créditos de entrada, y los créditos requieren facturas especiales de IVA. Un proveedor cuyas ventas caen por debajo del umbral está exento — y un proveedor exento emite facturas ordinarias, no especiales, lo que rompe su cadena de crédito en esa compra. Debido a que el estado de un proveedor persona natural puede cambiar mensualmente, el mismo vendedor, el mismo contrato, la misma tarifa mensual puede generar IVA acreditable en marzo y ninguno en abril. Los equipos de adquisiciones que asumen un tratamiento de IVA fijo por proveedor declararán mal el impuesto recuperable.
2. Los proveedores pueden renunciar a la exención — si lo solicita
Esta es la parte más accionable de la nueva guía. Un contribuyente de pequeña escala por debajo del umbral puede renunciar voluntariamente a la exención, en todo o en parte, y emitir facturas especiales de IVA en su lugar. Del mismo modo, un contribuyente de pequeña escala elegible para la tasa reducida del 1% puede renunciar a la reducción y emitir facturas especiales. El proveedor paga más IVA; usted preserva su crédito de entrada.
Si ese intercambio vale la pena es pura aritmética — compare el costo adicional de IVA del proveedor (que querrá trasladar al precio) contra el valor de su crédito recuperado — pero la opción solo existe si sus contratos lo contemplan. Revise las plantillas de adquisiciones ahora: especifique si se requieren facturas de IVA de entrada, quién asume el costo cuando un proveedor renuncia a una exención para proporcionarlas, y qué sucede cuando el estado de umbral de un proveedor cambia a mitad del contrato.
3. Usted puede ser el agente de retención
Cuando la transacción de un proveedor individual es gravable y no se ha emitido una factura en su nombre, el pagador — usted — puede estar obligado a retener el IVA. Ese evento de retención legalmente cuenta como la declaración del individuo, lo que simplifica su cumplimiento pero pone el cálculo, la remesa y el mantenimiento de registros en sus libros. Mapee cuáles de sus beneficiarios personas naturales caen en las seis categorías de agregación mensual, porque esos son los más propensos a generar eventos de retención.
Errores Comunes a Evitar
- Aplicar la línea de RMB 1,000 a ingresos de alquiler o tipo retainer. Si la actividad está en una de las seis categorías, el umbral por transacción no está disponible, punto. Los propietarios que distribuyen el alquiler anual entre meses descubren rutinariamente que superan los RMB 100,000 en ingresos mensuales asignados.
- Evaluar ventas que incluyen impuestos contra el umbral. La medición es neta de cargos deducibles. Use el número excluyente de IVA.
- Asumir que el estado de IVA de un proveedor es permanente. Un pequeño vendedor exento en el T1 puede ser gravable en el T2. Incorpore una verificación periódica en la incorporación de proveedores en lugar de registrar el estado una sola vez.
- Olvidar el disparador de RMB 5 millones. El crecimiento es el camino feliz al estado de contribuyente general, pero el reloj de registro de 15 días después de cruzarlo no es indulgente. Rastree las ventas móviles de 12 meses, no solo los totales del año calendario.
- Pagar precios aumentados sin asegurar facturas especiales. Si acepta compensar a un proveedor por renunciar a su exención, haga de la emisión de la fapiao especial de IVA una condición contractual del aumento — de lo contrario, paga el precio más alto y aún pierde el crédito.
Qué Hacer Ahora
Si es un pequeño vendedor u operador individual en China:
- Confirme su patrón de declaración (mensual, trimestral o por transacción) y calcule sus ventas de 2026 contra el umbral correcto sobre una base excluyente de IVA.
- Verifique si su actividad cae en las seis categorías de agregación mensual — si es así, agregue mensualmente y olvide la línea de RMB 1,000.
- Si se acerca a RMB 5 millones en ventas móviles de 12 meses, prepárese para el registro de contribuyente general antes de que comience el reloj de 15 días.
Si es un negocio extranjero comprando en China:
- Inventarie cada proveedor persona natural y de pequeña escala — propietarios, freelancers, trabajadores de plataformas, agentes — y clasifique cada uno contra las seis categorías.
- Renegocie o modifique los contratos de adquisición para abordar explícitamente las renuncias de exención y los requisitos de factura especial.
- Establezca una verificación mensual o trimestral del estado de umbral de cada pequeño proveedor para que sus pronósticos de crédito de entrada reflejen la realidad.
- Confirme sus obligaciones como agente de retención con su asesor fiscal para cualquier beneficiario individual gravable.
Mantenga Sus Registros de IVA de China Listos para Auditoría
El IVA de umbral es engañosamente simple en papel y desordenado en la práctica: estados de proveedores que cambian mensualmente, eventos de retención que sirven como declaración de impuestos de otra persona, acuerdos de renuncia que deben documentarse para respaldar sus créditos. Los negocios que pasan sin problemas una revisión de la oficina de impuestos son aquellos cuyos libros muestran, para cada pago a un pequeño proveedor, el estado del vendedor ese mes, el tipo de factura recibido y cualquier IVA retenido — un rastro limpio, mes a mes, en lugar de un apuro de fin de año.
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