Si trabajas como freelancer en Upwork, Fiverr o directamente para clientes extranjeros y canalizas los dólares a través de un banco paquistaní, tu tasa impositiva debía cuadruplicarse este mes. En cambio, se ha fijado en el 0.25% por tres años más, pero solo si estás registrado en el lugar adecuado, remites la proporción correcta a través de los canales correctos y declaras impuestos incluso cuando crees que no debes nada.
En el Presupuesto Federal 2026-27 presentado el 12 de junio de 2026, el Ministro de Finanzas Muhammad Aurangzeb confirmó que el Régimen Fiscal Final (FTR) concesional del 0.25% para ingresos por exportaciones de TI se extiende hasta el 30 de junio de 2029. La extensión resuelve un precipicio que debía expirar el 30 de junio de 2026 y zanja un debate ruidoso entre un grupo de presión por la exención total y una autoridad tributaria que había propuesto el 1% general. Aquí está el sistema escalonado tal como queda, por qué el registro ante PSEB es ahora la formalidad más valiosa para un freelancer paquistaní y la contabilidad que mantiene intacto el 0.25%.
Los Tres Niveles — 1%, 0.25% y 0%
Pakistán no grava a los exportadores de TI con una sola tasa. Los grava con tres, dependiendo del registro y de las condiciones que se cumplan:
- Impuesto final del 1%: el valor predeterminado para los ingresos por exportaciones de TI recibidos a través de canales bancarios aprobados (retención según la Sección 154A) si no estás registrado ante PSEB. El banco retiene al momento de la recepción; el monto retenido es generalmente definitivo.
- Impuesto final del 0.25%: la tasa concesional para exportadores de TI y freelancers registrados ante PSEB sobre remesas extranjeras recibidas a través de canales bancarios, siempre que se cumplan la regla del 80% de remesas y otras condiciones. Esta es la tasa extendida hasta el 30 de junio de 2029.
- Exención total del 0% según la Sección 65F: una exención separada para exportadores de TI que cumplan todas las condiciones de la Sección 65F, válida hasta junio de 2026 para quienes calificaron. La Sección 65F no es lo mismo que el FTR del 0.25%: es una exención condicional, y las condiciones son más estrictas (composición de exportaciones, registro ante PSEB y la puerta del 80% de remesas).
Por debajo de 600,000 PKR de ingresos anuales, no se deben impuestos, independientemente de ello, pero sigue siendo obligatorio declarar para permanecer en la Lista de Contribuyentes Activos (ATL), que a su vez determina si el banco retiene a la tasa concesional. Salir de la ATL puede provocar una retención al doble de la tasa.
Por Qué el Registro ante PSEB es la Puerta de Entrada
El registro ante la Junta de Exportaciones de Software de Pakistán es la credencial que te pasa del 1% al 0.25%:
- Regístrate en línea, proporciona el CNIC, datos bancarios y evidencia de exportación de servicios de TI, y renueva anualmente
- Recibe un certificado de PSEB que el banco puede vincular a la remesa, de modo que la retención se aplica al 0.25% en origen en lugar del 1%
- Mantén el estatus de ATL mediante la declaración anual en FBR IRIS, incluso en años de bajos ingresos
Sin el registro ante PSEB, la misma remesa de $10,000 que a un freelancer registrado le cuesta $25 en impuesto final, a uno no registrado le cuesta $100: una diferencia de 4× que se acumula a lo largo de un año de facturas. La extensión de junio de 2026 también redujo el impuesto anticipado sobre ingresos por exportaciones del 2% al 1.25% y recortó el impuesto anticipado sobre transacciones internacionales con tarjeta, lo que mejora el flujo de caja para los exportadores registrados que pagan por adelantado.
La regla del 80% de remesas sigue siendo la condición que provoca auditorías aleatorias: para calificar al tratamiento concesional, al menos el 80% de los ingresos por exportaciones deben remitirse a Pakistán a través de canales bancarios formales. Mantener dólares en el extranjero o canalizarlos por vías informales descalifica la concesión y expone los ingresos a las tasas estándar.
Lo que Realmente Exigía el 0% de la Sección 65F — y por Qué la Mayoría de los Freelancers Deberían Planificar para el 0.25%
La exención total según la Sección 65F(1)(b) — "pagar cero impuesto sobre la renta por ingresos de exportaciones de TI" — nunca fue universal. Requería el registro ante PSEB además de todas las demás condiciones, incluyendo la naturaleza de los servicios (servicios de TI y habilitados por TI que califican), la puerta del 80% de remesas y, para empresas, la constitución legal y otras formalidades. Muchos freelancers individuales que se promocionaban como "exentos según la Sección 65F" en realidad pagaban el FTR del 0.25% como registrados ante PSEB.
Para la planificación hasta 2029, la suposición prudente para la mayoría de los freelancers es el FTR del 0.25%:
- Presupuesta el 0.25% sobre cada remesa extranjera acreditada a través del banco, más cualquier impuesto provincial sobre ventas por servicios si tu provincia exige registro (Punjab, Sindh, KP y Baluchistán gestionan la tributación de servicios de manera diferente)
- Declara la renta anual incluso cuando el total esté por debajo de 600,000 PKR: declarar preserva la ATL y la tasa de retención del 0.25% en origen
- Conserva los avisos de crédito bancario de cada remesa, con el código de propósito y el número de certificado PSEB anotados: el certificado de retención del banco es la evidencia principal si se cuestiona el FTR
Contabilidad para el FTR del 0.25%
El régimen fiscal final es simple a nivel tributario y exige disciplina a nivel contable:
- Registra cada factura extranjera por el valor bruto y luego registra la retención bancaria (0.25% o 1%) como gasto de impuesto en el momento de la remesa, no al cierre del año
- Concilia los certificados de retención del banco con el libro mayor mensualmente: una retención incompleta es un error del banco que se convierte en tu responsabilidad al declarar
- Realiza un seguimiento acumulativo del ratio del 80% de remesas durante el año, no por factura: un único pago retenido en el extranjero puede romper el ratio aunque todos los demás pagos se hayan remitido
- Mantén las fechas de renovación de PSEB en el mismo calendario que la declaración de la ATL: dejar caducar cualquiera de ellos a mitad de año crea un período en el que se aplica la tasa del 1% aunque anteriormente estuvieras en el 0.25%
Ese paquete — certificado PSEB, avisos bancarios con la retención del 0.25%, prueba de ATL y el cálculo del 80% — es la respuesta de cuatro documentos ante cualquier consulta sobre por qué pagaste un cuarto por ciento.
Mantén tus Finanzas de Exportación Rastreables
El régimen del 0.25% de Pakistán hasta 2029 es una de las tasas impositivas a la exportación más competitivas de la región, pero es una competitividad condicional. La condición no es la tasa impositiva: es la disciplina de registro y remesa que la desbloquea. Regístrate ante PSEB, remite el 80% a través del banco, declara para permanecer en la ATL y conserva los documentos bancarios que demuestren que el 0.25% se aplicó en origen.
Simplifica tu Gestión Financiera
Cada dólar de exportación de TI que ganas en el extranjero se convierte en un evento contable paquistaní cuando llega: factura, aviso de crédito bancario, retención del 0.25% y declaración de estatus ATL. Beancount.io mantiene esos eventos en contabilidad de texto plano y controlada por versiones, de modo que tu PSEB, tu banco y tu declaración ante FBR cuadren siempre, y el 0.25% siga siendo defendible. Comienza gratis y mantén tus finanzas de exportación como freelancer tan limpias como tu código.