Usted realizó una venta de herencia de $28,000, la herencia espera $19,600, y su libro mayor muestra $28,000 en ingresos si no entiende la consignación. Esos $8,400 adicionales no son su ganancia — son un pasivo de impuesto a las ventas, un pago a la herencia y una cuestión de reporte 1099 que generará un aviso del IRS si se equivoca.
Consignación, No Su Venta
Una empresa de ventas de herencias vende como agente de la herencia. Los ingresos brutos pertenecen a la herencia; su compensación es la comisión y las tarifas definidas en el contrato — a menudo del 30–40% del bruto, más mano de obra, publicidad y tarifas de tarjeta.
Nunca registre el bruto como ingreso. El día de la venta es:
Dr Efectivo $28,000
Cr Pasivo por Consignación — Herencia $28,000 — bruto retenido para la herencia
No Cr Ingresos. El inventario de la herencia nunca fue su inventario, y los ingresos de la herencia no son sus ingresos.
El Informe de Cuenta-Ventas Es el Evento de Ingresos
Después de la venta, usted produce un informe de cuenta-ventas que concilia el bruto, las tarifas y el neto debido a la herencia.
Para una venta bruta de $28,000 con comisión del 30% más $1,200 en cargos contractuales:
- Bruto: $28,000 (pasivo)
- Comisión: $8,400 (sus ingresos, reconocidos solo cuando el informe es definitivo)
- Cargos contractuales: $1,200 (sus ingresos/tarifas)
- Impuesto a las ventas recaudado: $1,900 (pasivo al estado)
- Tarifas de tarjeta: $600 (costo reembolsable o tarifa, según contrato)
- Neto debido a la herencia: $28,000 − $8,400 − $1,200 − $1,900 − $600 = $15,900
Regístrelo:
Dr Pasivo por Consignación $28,000
Cr Ingresos — Comisión $8,400
Cr Ingresos — Tarifas de Servicio $1,200
Cr Impuesto a las Ventas por Pagar $1,900
Cr Pasivo por Consignación (tarifa de tarjeta por pagar) $600 — o Cr Efectivo si ya lo pagó
Luego Dr Pasivo por Consignación $15,900 / Cr Efectivo $15,900 cuando pague a la herencia.
Reporte 1099: No Reporte el Dinero de la Herencia Como Suyo
El mismo bruto que crea un problema de coincidencia con el IRS es lo que determina el 1099.
- Usted es la entidad de liquidación de pagos para ventas con tarjeta: El procesador puede reportar los pagos brutos con tarjeta en un 1099-K a usted como comerciante registrado. Ese bruto coincide con su efectivo, pero no con sus ingresos. Mantenga la conciliación de bruto a neto para que un CP2000 que compare $28,000 con una declaración de ingresos de $9,600 se responda con el rastro del pasivo.
- Usted podría deber a la herencia un 1099-MISC o 1099-NEC: Si pagó a la herencia $15,900 o más y la herencia es una persona o entidad no corporativa, el pago por los bienes de la herencia a menudo es reportable como ingresos brutos (casilla 2 en 1099-MISC según reglas antiguas, ahora a veces con enfoque en sanciones). El umbral y la casilla dependen del año y el tipo de entidad. No emita 1099 a una herencia corporativa por bienes cuando no sea requerido, y no omita la presentación para un consignatario no corporativo cuando sea requerida.
Verifique el W-9 y el tipo de entidad de cada herencia al inicio, no en la temporada de 1099.
Mantenga Sus Finanzas Organizadas Desde el Primer Día
La consignación es el ejemplo más puro de efectivo que no es ingreso. Un libro mayor que muestre el bruto como pasivo hasta el informe de cuenta-ventas es el único libro que coincide con el contrato y el reporte fiscal.
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