Si alguna vez ha presentado una declaración de impuestos comerciales corregida y se ha preguntado por qué parecía desaparecer en un agujero negro, el Defensor del Contribuyente Nacional acaba de confirmar que no se lo estaba imaginando. En su Informe Anual 2025 al Congreso, entregado en enero de 2026, el Defensor del Contribuyente reveló que el IRS tardó un promedio de más de 13 meses en procesar las 1.6 millones de declaraciones corregidas de negocios presentadas en el año fiscal 2025. En comparación, las declaraciones corregidas individuales — aunque todavía lentas — promediaron poco más de 5 meses.
Eso no es un pequeño contratiempo administrativo. Para una pequeña empresa que espera un reembolso corregido, 13 meses pueden significar la diferencia entre cubrir la nómina sin problemas y tener que buscar un préstamo puente apresuradamente. Y según el mismo informe, las razones detrás de la demora van mucho más allá de un atraso temporal: apuntan a un cambio estructural en la forma en que el IRS está siendo dotado de personal y operado.
Por qué los Tiempos de Procesamiento se Dispararon: Un Colapso Histórico de la Fuerza Laboral
El Informe Anual al Congreso pinta un panorama sombrío de una agencia en medio de una contracción sin precedentes. El IRS comenzó 2025 con aproximadamente 102,000 empleados y terminó el año con alrededor de 74,000 — una reducción del 27% en un solo año calendario, una de las disminuciones de fuerza laboral más grandes en la historia moderna de la agencia.
Los recortes no se distribuyeron de manera uniforme. La división que maneja la mayoría de las cuentas de impuestos comerciales — Pequeñas Empresas/Trabajadores por Cuenta Propia (SB/SE) — fue la más afectada de todas:
- Enero de 2025: 24,122 empleados
- Diciembre de 2025: 15,012 empleados
- Reducción neta: 37.77%, o aproximadamente 2 de cada 5 empleados de SB/SE
Otras funciones experimentaron reducciones significativas, aunque menores: los Servicios al Contribuyente cayeron aproximadamente un 21% (de 42,122 a 33,264 empleados), y la Tecnología de la Información disminuyó más del 31%. El programa Direct File del IRS, que permitía a algunos contribuyentes presentar sus impuestos directamente y de forma gratuita, se redujo en un sorprendente 88.46%, cerrando efectivamente el programa.
En pocas palabras: la parte del IRS que revisa, corrige y emite reembolsos sobre las declaraciones de negocios perdió más de un tercio de su personal en menos de un año, mientras que el volumen de declaraciones corregidas que necesitaban revisión no se redujo en absoluto. Las matemáticas sobre los tiempos de espera se explican por sí mismas.
No Solo Son las Declaraciones Corregidas: Todo el Sistema Está Bajo Presión
El colapso de personal se extendió por casi todos los servicios orientados al contribuyente que opera el IRS:
- Servicio telefónico: El IRS recibió más de 100 millones de llamadas en 2025 y derivó 35 millones de ellas a la automatización de bots de voz. Pero la satisfacción de los contribuyentes con esos bots fue, en el mejor de los casos, mixta: solo aproximadamente el 50% de los que llamaron encontraron útil el bot de estado de reembolso, y solo el 40% dijo lo mismo sobre el bot de declaración corregida.
- Los representantes de servicio al cliente (CSR) estaban al límite incluso mientras el personal disminuía: el informe señaló fluctuaciones de tiempo inactivo de hasta el 34% durante la temporada de presentación para los CSR que permanecieron, una señal de dotación de personal y programación desigual, más que de un exceso de ayuda.
- Los casos de robo de identidad — ya una de las categorías más lentas del IRS — ahora promedian más de 21 meses para resolverse.
- 3.6 millones de contribuyentes recibieron sus reembolsos más tarde de los plazos normales del IRS en 2025.
El informe del Defensor del Contribuyente es contundente sobre lo que viene: 2026 será más difícil, no más fácil, porque los recortes de personal chocan con los cambios retroactivos en la ley fiscal de la Ley One Big Beautiful Bill Act, que requieren que el personal del IRS reprograme sistemas y reinterprete reglas para declaraciones que ya han sido presentadas. Menos personas, haciendo un trabajo más complejo, en un plazo comprimido: esa es la configuración para el año que viene.
Lo que Recomienda el Informe (y Por Qué el Congreso Puede No Actuar Rápido)
Cada año, el informe del Defensor del Contribuyente incluye un "Libro Púrpura" de recomendaciones legislativas — este año, 71 de ellas. Algunas destacan para las pequeñas empresas:
- Exigir al IRS que procese las solicitudes de reembolso en un año. Esto apuntaría directamente a la demora exacta que las pequeñas empresas están experimentando ahora mismo, pero requiere nueva legislación, no solo un cambio de política interna, por lo que no se garantiza el alivio en un plazo determinado.
- Ampliar la jurisdicción del Tribunal Fiscal de EE. UU. para escuchar una gama más amplia de disputas de reembolsos, brindando a los contribuyentes otro foro cuando los canales administrativos se estancan.
- Establecer estándares mínimos para preparadores de declaraciones de impuestos no acreditados, con el objetivo de reducir los errores que desencadenan declaraciones corregidas y la correspondencia del IRS en primer lugar.
Estas son recomendaciones al Congreso, no nuevas reglas en vigor hoy. De manera realista, las pequeñas empresas deben planificar en torno a los tiempos de procesamiento actuales, no en torno a una solución futura que puede o no convertirse en ley.
Cómo Proteger su Negocio Mientras el IRS Tiene Falta de Personal
No puede acelerar al IRS, pero sí puede controlar qué tan expuesto está su negocio a sus demoras. Algunos pasos prácticos:
1. Preséntela correctamente la primera vez. Todo contador le dirá esto, pero es más importante que nunca: una declaración corregida existe específicamente para arreglar un error, y los errores son exactamente lo que está cayendo en una cola de 13 meses en este momento. Las presentaciones originales cuidadosas y precisas — con libros limpios y bien organizados detrás de ellas — son la mejor manera de evitar necesitar una corrección en absoluto.
2. No cuente con un reembolso de declaración corregida para el flujo de caja a corto plazo. Si está corrigiendo una declaración para reclamar dinero de vuelta, presupueste como si ese reembolso no llegara durante más de un año. Trátelo como un bono si llega antes, no como una partida en su plan de caja a corto plazo.
3. Presente electrónicamente dondequiera que el formulario lo permita. Las declaraciones presentadas electrónicamente todavía se procesan más rápido que las de papel y reducen la posibilidad de errores de transcripción por parte del IRS que añadan más demora.
4. Responda inmediatamente a cualquier correspondencia del IRS. Con SB/SE con falta de personal, una solicitud de documentación adicional puede añadir semanas a un cronograma ya de por sí largo. Mantenga sus registros organizados y listos para poder responder la misma semana que llega un aviso, no el mismo mes.
5. Si debe más impuestos después de corregir, páguelos puntualmente independientemente de la velocidad de procesamiento. Los intereses y las multas sobre los impuestos no pagados continúan acumulándose según el calendario del IRS, no al ritmo de su revisión; presentar rápidamente y pagar lo adeudado limita su exposición incluso mientras su caso está en la cola.
6. Escale los casos estancados a través del Servicio del Defensor del Contribuyente si una demora causa una dificultad financiera genuina: ese es precisamente el canal para el que existe la oficina cuando el procesamiento normal se descompone.
Mantenga Sus Libros Limpios Desde el Principio
La lección más clara de este informe anual es que la capacidad de revisión del IRS se está reduciendo exactamente cuando el código tributario se vuelve más complicado, lo que significa que las empresas con menos probabilidades de necesitar una declaración corregida en primer lugar son las mejor protegidas contra estas demoras. Eso comienza con una contabilidad precisa y bien documentada durante todo el año, no con una lucha para reconstruir registros después de que surge un error.
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