Verbuchen Sie die GST/HST, die Sie berechnen, auf Liabilities:GST-HST:Collected und die GST/HST, die Sie für geschäftliche Einkäufe zahlen, auf Liabilities:GST-HST:ITC. Am Ende jeder Berichtsperiode addiert eine Abfrage die beiden Konten. Das Ergebnis ist Ihre Nettosteuer: der Betrag, den Sie an die Canada Revenue Agency (CRA) abführen oder als Rückerstattung zurückfordern.
Diese Anleitung erstellt ein Quartal Bücher für ein Beratungsunternehmen in Ontario, wo der HST-Satz 13% beträgt. Das Quartal enthält einen HST-Verkauf, zwei Einkäufe mit HST und einen Verkauf an einen US-Kunden, der in US-Dollar fakturiert wird. Jede Zahl unten stammt aus dem Ausführen des Ledgers.
Die Anleitung setzt voraus, dass Sie für GST/HST registriert sind. Sie müssen sich registrieren, sobald Ihr Umsatz aus steuerbaren Lieferungen, weltweit und einschließlich verbundener Unternehmen, 30.000 $ in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Kalenderquartale überschreitet. Unterhalb dieser Schwelle sind Sie ein Kleinunternehmer, und die Registrierung ist optional.
1. Die GST/HST-Konten einrichten
Verwenden Sie zwei Verbindlichkeitskonten:
| Konto | Was es enthält | Üblicher Saldo |
|---|---|---|
Liabilities:GST-HST:Collected | GST/HST, die Sie auf Verkäufe berechnet haben | Negativ: Steuer, die Sie der CRA schulden |
Liabilities:GST-HST:ITC | GST/HST, die Sie für geschäftliche Einkäufe gezahlt haben, geltend gemacht als Vorsteuerabzüge (ITCs) | Positiv: reduziert den geschuldeten Betrag |
Das ITC-Konto ist ein Gegenkonto: Es steht neben der von Ihnen eingenommenen Steuer und verrechnet sie. Zwei Konten liefern Ihnen die beiden Summen, die die Erklärung verlangt, ohne Buchungen nach Vorzeichen zu filtern. Ein einzelnes Konto Liabilities:GST-HST ist einfacher, weil sein Saldo die Nettosteuer selbst ist. Sie müssen dann aber seine positiven und negativen Buchungen trennen, um die Erklärung auszufüllen.
Erfassen Sie Einnahmen und Ausgaben ohne die Steuer. Die Steuer geht auf die beiden GST/HST-Konten, sodass Ihre Gewinn- und Verlustrechnung zeigt, was Sie verdient und ausgegeben haben, nicht das Geld, das Sie für die CRA halten.
Hier ist das gesamte Quartal. Speichern Sie es als books.beancount. Die nächsten drei Abschnitte gehen seine Buchungen durch.
option "operating_currency" "CAD"
2026-01-01 open Assets:Bank:Chequing CAD
2026-01-01 open Assets:Receivable:USD USD
2026-01-01 open Liabilities:GST-HST:Collected CAD
2026-01-01 open Liabilities:GST-HST:ITC CAD
2026-01-01 open Income:Consulting CAD
2026-01-01 open Income:Foreign-Exchange CAD
2026-01-01 open Expenses:Hosting CAD
2026-01-01 open Expenses:Office CAD
2026-01-15 * "Ontario client" "Consulting, invoice 101, HST at 13%"
Assets:Bank:Chequing 2260.00 CAD
Income:Consulting -2000.00 CAD
Liabilities:GST-HST:Collected -260.00 CAD
2026-02-03 * "Hosting provider" "Annual hosting plan"
Expenses:Hosting 400.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC 52.00 CAD
Assets:Bank:Chequing -452.00 CAD
2026-02-20 * "US client" "Consulting, invoice 102, zero-rated export"
Assets:Receivable:USD 1000.00 USD @ 1.3600 CAD
Income:Consulting -1360.00 CAD
2026-03-05 * "Office supply store" "Printer and paper"
Expenses:Office 150.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC 19.50 CAD
Assets:Bank:Chequing -169.50 CAD
2026-03-20 * "US client" "Payment of invoice 102, converted by the bank"
Assets:Bank:Chequing 1380.00 CAD
Assets:Receivable:USD -1000.00 USD @ 1.3600 CAD
Income:Foreign-Exchange -20.00 CAD
2026-04-30 * "Receiver General for Canada" "GST/HST return, 2026-01-01 to 2026-03-31"
Liabilities:GST-HST:Collected 260.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC -71.50 CAD
Assets:Bank:Chequing -188.50 CAD
2026-05-01 balance Liabilities:GST-HST:Collected 0.00 CAD
2026-05-01 balance Liabilities:GST-HST:ITC 0.00 CAD2. HST auf einen Verkauf und einen ITC auf einen Einkauf erfassen
Der Verkauf vom 15.01.2026 beträgt 2000,00 CAD Beratung für einen Kunden in Ontario. HST mit 13% fügt 260,00 CAD hinzu, sodass der Kunde 2260,00 CAD zahlt. Die Einnahmen erhalten 2000,00 CAD, und die 260,00 CAD gehen auf Liabilities:GST-HST:Collected.
Der Hosting-Plan vom 03.02.2026 kostet 400,00 CAD plus 52,00 CAD HST. Die Ausgabe beträgt 400,00 CAD, und die 52,00 CAD sind ein ITC. Der Büroeinkauf vom 05.03.2026 funktioniert genauso: 150,00 CAD plus 19,50 CAD HST.
Machen Sie einen ITC nur in dem Umfang geltend, in dem ein Einkauf für Ihre gewerblichen Tätigkeiten verwendet wird. Bei einem Einkauf, der teilweise privat ist, verbuchen Sie nur den geschäftlichen Anteil der Steuer auf dem ITC-Konto.
Der Satz hängt von der Provinz ab, in der Sie die Lieferung erbringen. Er reicht von 5% GST bis 15% HST, prüfen Sie also die GST/HST-Sätze nach Provinz der CRA für jeden Verkauf außerhalb von Ontario.
3. Einen US-Kunden in CAD-Büchern fakturieren
Am 20.02.2026 stellt das Unternehmen einem US-Unternehmen 1000,00 USD in Rechnung. Viele Dienstleistungen, die an ein gebietsfremdes Unternehmen erbracht werden, sind nullbesteuerte Ausfuhren. GST/HST gilt mit 0%, sodass die Rechnung keine Steuerzeile hat. Die Nullbesteuerung hat Bedingungen: Sie gilt beispielsweise nicht für eine Dienstleistung, die an eine Einzelperson erbracht wird, während sich diese Einzelperson in Kanada befindet. Bestätigen Sie Ihren Fall in der CRA-Anleitung zu GST/HST bei Importen und Exporten.
Ein nullbesteuerter Verkauf gehört trotzdem in Ihre Erklärung. Zeile 101 meldet Ihren Umsatz für die Periode, und sie enthält nullbesteuerte Verkäufe. Sie können auch ITCs für Einkäufe geltend machen, die Sie für nullbesteuerte Verkäufe tätigen.
Die Forderungsbuchung ist 1000.00 USD @ 1.3600 CAD. Die @-Preisannotation teilt Beancount mit, was die US-Dollar am Rechnungsdatum in kanadischen Dollar wert waren. Die Transaktion gleicht dann in CAD aus: Die Einnahmen betragen 1360,00 CAD. Für die Einkommensteuer werden Fremdwährungsbeträge zum Bank-of-Canada-Kurs des Tages umgerechnet, an dem der Betrag entsteht, verwenden Sie also den Kurs dieses Tages.
Am 20.03.2026 zahlt der Kunde. Die Bank konvertiert die 1000,00 USD zu 1,3800, sodass 1380,00 CAD im Girokonto eingehen. Die Forderung verlässt die Bücher zum Rechnungskurs, -1000.00 USD @ 1.3600 CAD, was 1360,00 CAD entspricht. Die Differenz von 20,00 CAD ist ein realisierter Fremdwährungsgewinn, verbucht auf Income:Foreign-Exchange. Wäre der US-Dollar stattdessen gefallen, wäre diese Buchung positiv: ein Verlust. Keiner der Beträge berührt die GST/HST-Konten.
4. Die Periode abschließen und die Nettosteuer abfragen
Dieses Unternehmen reicht vierteljährlich ein, sodass seine erste Berichtsperiode vom 01.01.2026 bis zum 31.03.2026 läuft. Prüfen Sie das Ledger und führen Sie dann zwei Abfragen über diese Periode aus:
bea --file books.beancount check
bea --file books.beancount query "SELECT account, sum(position) AS total WHERE account ~ '^Liabilities:GST-HST' AND date >= 2026-01-01 AND date < 2026-04-01 GROUP BY account ORDER BY account"
bea --file books.beancount query "SELECT sum(position) AS net_tax WHERE account ~ '^Liabilities:GST-HST' AND date >= 2026-01-01 AND date < 2026-04-01"bea check meldet keine Fehler. Die erste Abfrage gibt zwei Zeilen zurück: Liabilities:GST-HST:Collected mit -260.00 CAD und Liabilities:GST-HST:ITC mit 71.50 CAD. Sie sind die GST/HST, die Sie eingenommen haben, für Zeile 103 der Erklärung, und Ihre ITCs, für Zeile 106.
Die zweite Abfrage verrechnet sie: -188.50 CAD, was 260,00 minus 71,50 ist. Das ist Ihre Nettosteuer für Zeile 109. Das Minuszeichen ist das übliche Verbindlichkeitsvorzeichen: Sie schulden 188,50 CAD. Ein positives Ergebnis bedeutet, dass Ihre ITCs größer waren als die eingenommene Steuer, und die Erklärung fordert eine Rückerstattung.
Der Datumsfilter hält die Periode exakt. Die Zahlung am 30.04.2026 fällt außerhalb, sodass die Abfrage auch nach der Zahlung noch das Quartal meldet.
Eine vierteljährliche Erklärung und ihre Zahlung sind einen Monat nach Ende der Periode fällig, diese hier also am 30. April. Die Transaktion vom 30.04.2026 erfasst die Zahlung. Sie bringt beide GST/HST-Konten auf null zurück, und die beiden balance-Assertions am 01.05.2026 beweisen es.
Viele Kleinunternehmen melden stattdessen jährlich. Für eine jährliche Periode erweitern Sie die Daten auf Ihr Geschäftsjahr. Eine jährliche Erklärung ist in der Regel drei Monate nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Ein Einzelunternehmer mit einem Geschäftsjahresende am 31. Dezember zahlt bis zum 30. April und reicht bis zum 15. Juni ein.
5. Wenn Sie die Quick Method verwenden
Die Quick Method ist eine Wahl, getroffen mit Formular GST74, für Unternehmen, deren jährliche steuerbare Lieferungen, einschließlich GST/HST, 400.000 $ oder weniger betragen. Unternehmen, die bestimmte Dienstleistungen erbringen, können sie nicht nutzen, darunter Rechts-, Buchhaltungs-, Buchführungs- und Steuererklärungsdienstleistungen. Sie berechnen weiterhin 13% HST. Statt eingenommene Steuer gegen ITCs zu verrechnen, führen Sie einen festen Prozentsatz Ihrer HST-inklusive-Verkäufe ab: 8,8% der Ontario-Verkäufe für ein Dienstleistungsunternehmen mit einer Betriebsstätte in Ontario. ITCs machen Sie nur für Kapitalanschaffungen geltend, wie Computer und Ausrüstung. Im Ledger verbuchen Sie Betriebsausgaben zu ihrem vollen HST-inklusive-Preis, weil es keinen ITC herauszurechnen gibt. Verbuchen Sie die von Ihnen berechnete HST weiterhin auf Liabilities:GST-HST:Collected. Zahlen Sie am Ende der Periode die Abführung von diesem Konto und übertragen Sie den Rest auf ein Einnahmenkonto, denn die Steuer, die Sie unter der Quick Method behalten, ist Einkommen für die Einkommensteuer. Sie können außerdem eine Gutschrift von 1% auf die ersten 30.000 $ anspruchsberechtigter Verkäufe pro Jahr verdienen. Prüfen Sie die aktuellen Sätze im CRA-Leitfaden Quick Method of Accounting for GST/HST.
6. Die Aufzeichnungen aufbewahren, die die CRA verlangt
Bewahren Sie Ihre Bücher und die dahinterstehenden Belege sechs Jahre ab Ende des Jahres auf, auf das sie sich beziehen. Bewahren Sie sie an Ihrem Geschäftsort oder Ihrem Wohnsitz in Kanada auf, es sei denn, die CRA gibt Ihnen die schriftliche Erlaubnis, sie anderswo aufzubewahren. Elektronische Aufzeichnungen zählen, solange sie lesbar bleiben.
Belege müssen genug Details enthalten, um jeden ITC-Anspruch zu stützen, und die Details nehmen mit der Summe zu:
- Unter 100 $: der Geschäfts- oder Handelsname des Lieferanten, das Rechnungsdatum und der Gesamtbetrag.
- 100 $ bis 499,99 $: zusätzlich die GST/HST-Registrierungsnummer des Lieferanten und die berechnete Steuer, oder ein Hinweis, dass der Preis sie enthält.
- 500 $ oder mehr: zusätzlich Ihr Name, eine Beschreibung dessen, was Sie gekauft haben, und die Zahlungsbedingungen.
Beide Einkäufe im Beispiel liegen über 100 $, sodass ihre Belege die Registrierungsnummer des Lieferanten benötigen. Erfassen Sie sie als Transaktions-Metadaten, etwa supplier_gst_hst: "123456789RT0001", damit Sie sie bei einer Prüfung finden können. Die Seite zu Vorsteuerabzügen der CRA listet alle Anforderungen auf. Die meisten Unternehmen können einen versäumten ITC noch in einer späteren Erklärung geltend machen, innerhalb der Vierjahresfrist der CRA.
Für Einkommensteuerschritte zum Jahresende, wie die T2125-Aufstellung für einen Einzelunternehmer, siehe Steuern vorbereiten mit Beancount Land für Land. Für die Regeln hinter jedem Schritt lesen Sie die Kanada-Artikel im Blog.
Führen Sie ein Kleinunternehmen mit Beancount? Siehe Beancount.io für Kleinunternehmen für gehostete Ledger, Bank Sync und Zusammenarbeit mit Buchhaltern.