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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Wie sollten Bundesstaaten Einkünfte aus Personengesellschaften besteuern? Der Vorschlag der MTC zur gemischten Aufteilung
Das Whitepaper der Multistate Tax Commission vom Januar 2026 schlägt eine "gemischte" Aufteilungsmethode vor, die die Umsatz-, Vermögens- und Lohnfaktoren einer Personengesellschaft in die eigene staatliche Steuerberechnung jedes Gesellschafters einfließen lässt. Da die Bundesstaaten derzeit zwischen der Aggregats- und der Entitätstheorie zur Einkommenszurechnung aufteilen, kann derselbe Dollar aus der Personengesellschaft doppelt besteuert werden – oder gar nicht. Hier erfahren Sie, worauf bundesstaatlich tätige Personengesellschaften und Multi-Member LLCs jetzt achten sollten.
Ihre korrigierte Geschäftssteuererklärung braucht jetzt über ein Jahr zur Bearbeitung – warum, und wie Sie Ihren Cashflow schützen
Der 2025 Jahresbericht des National Taxpayer Advocate an den Kongress ergab, dass das IRS im Durchschnitt über 13 Monate brauchte, um 1,6 Millionen korrigierte Geschäftssteuererklärungen zu bearbeiten, nachdem ein Personalabbau von 27 % die Abteilung für Kleinunternehmen/Selbstständige um fast 38 % schrumpfen ließ. Hier erfahren Sie, was der Bericht sagt und sechs konkrete Schritte zum Schutz Ihres Cashflows.
Die Niederlande kürzen den Zelfstandigenaftrek erneut: Worauf ZZP-Freiberufler 2026 und 2027 budgetieren sollten
Der niederländische Zelfstandigenaftrek sinkt von 2.470 € im Jahr 2025 auf 1.200 € im Jahr 2026 und 900 € im Jahr 2027 – ein Rückgang um 88 % seit 7.280 € im Jahr 2020. Für einen ZZP-Freiberufler mit 50.000 € Gewinn bedeutet allein die Kürzung 2026 etwa 400–480 € mehr Steuern, verstärkt durch die auf 12,70 % fallende MKB-Winstvrijstelling. Hier ist der vollständige Absenkungsplan und fünf konkrete Budgetierungsschritte.
Texas R&D Franchise Tax Credit steigt auf 8,722 % — und wird 2026 für kleine Unternehmen erstattungsfähig
Ab dem 1. Januar 2026 erhöht der texanische SB 2206 die R&D Franchise-Steuergutschrift von 5 % auf 8,722 % (10,903 % für universitätspartnerschaftliche Forschung), macht sie für Unternehmen mit einem Umsatz unter 2,65 Mio. USD und neue, von Veteranen geführte Unternehmen in bar erstattungsfähig, gleicht die Definitionen an das Bundesformular 6765 an und hebt die Umsatzsteuerbefreiung für R&D-Ausrüstung auf.
Trump-Konto Schenkungssteuerregeln: Der IRS-Safe-Harbor, der die meisten Familien von Formular 709 befreit
Der IRS Revenue Procedure 2026-25 (29. Juni 2026) schafft einen Safe Harbor für die Schenkungssteuer bei Trump-Konto-Beiträgen: Einzelne Schenker, deren gesamte Schenkungen an ein Kind unter dem jährlichen Freibetrag von 19.000 $ bleiben, müssen kein Formular 709 einreichen. Dies löst die Frage des zukünftigen Interesses, die durch die Sperrfrist der Konten bis zum 18. Lebensjahr aufgeworfen wurde.
Washington verdoppelt die B&O-Steuererklärungspflichtgrenze – Was sich für Ihr Unternehmen tatsächlich ändert
Ab dem 1. Juli 2026 hat Washington die B&O-Steuererklärungspflichtgrenze von 125.000 auf 250.000 US-Dollar Jahresbruttoeinkommen angehoben und die Höchstbeträge der Kleinunternehmensgutschrift auf 375 $/Monat für Dienstleistungsunternehmen und 125 $/Monat für Nicht-Dienstleistungsunternehmen erhöht – hier erfahren Sie, wer keine Erklärung mehr einreichen muss, wer weiterhin nichts schuldet und welche Pflichten bestehen bleiben.
Steuern für Autónomos in Spanien: Cuotas nach Realeinkommen, IRPF-Einbehalt und die €80-Pauschale für 2026 erklärt
Spaniens Autónomo-Cuota richtet sich nach dem Einkommen und ist in 15 Stufen gestaffelt (etwa €205 bis €1.606/Monat bei einem Satz von 31,5 %), die nach der jährlichen Steuererklärung über die regularización abgeglichen werden. Neue Freelancer können 12 Monate lang eine Pauschale von €80/Monat zahlen und den IRPF-Einbehalt auf ermäßigte 7 % statt 15 % senken — wer sich aber einmal für 15 % entscheidet, verliert den ermäßigten Satz endgültig. So greifen die Regeln für 2026 ineinander.
Wie man Kreditkarten-Cashback und Punkte verbucht: Aufwandsminderung vs. sonstige Erträge
Cashback auf Firmenkreditkarten ist ein Rabatt, kein steuerpflichtiges Einkommen — außer es handelt sich um einen Anmelde- oder Empfehlungsbonus ohne Mindestumsatz. Dieser Leitfaden zeigt die zwei Methoden zur Verbuchung von Prämien (Aufwandsminderung vs. sonstige Erträge), mit Buchungssätzen, der Wahl zwischen Verbuchung bei Erwerb oder bei Einlösung und der Logik der Steuerbehörde dahinter.
Wenn eine Defizitwiederherstellungsverpflichtung keine ist: Was CCA 202628009 für die Zuteilung von Verlusten und Verbindlichkeiten in Personengesellschaften bedeutet
IRS Chief Counsel Advice CCA 202628009 (10. Juli 2026) entschied, dass eine forderungsabhängige Defizitwiederherstellungsverpflichtung, die nur durch die Einbehaltung zukünftiger Ausschüttungen durchsetzbar ist, nicht unbedingt ist und sowohl den Safe-Harbor der wirtschaftlichen Wirkung nach §1.704-1(b) als auch den Test für Rückgriffsverbindlichkeiten nach §1.752-2(b) nicht erfüllt – ein in Standardklauseln von Familien-KGs häufig vorkommendes Muster, das Rückgriffsverbindlichkeiten umverteilen und zuvor abgezogene Verluste aussetzen kann.
Georgia senkt seine Einkommensteuer auf 4,99 % — doch HB 463 lässt den PTET-Satz bei 5,75 %
Georgias HB 463 senkt den pauschalen Einkommensteuersatz für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026 von 5,19 % auf 4,99 %, mit bedingten jährlichen Senkungen in Richtung 3,99 % — doch der Satz der Pass-Through Entity Tax (PTET) bleibt bei 5,75 %. S-Corp- und Personengesellschaftseigentümer, die diese Wahl getroffen haben, sollten die Rechnung im Hinblick auf ihre Einsparungen bei der SALT-Obergrenze neu durchrechnen.
IRS erhöht Geschäftskilometersatz auf 76 Cent zur Jahresmitte – So handhaben Sie das geteilte Jahr 2026
Ab dem 1. Juli 2026 hat der IRS den geschäftlichen Standardkilometersatz von 72,5 auf 76 Cent pro Meile angehoben – die erst zweite Änderung zur Jahresmitte seit 2011. Hier erfahren Sie, wie sich das geteilte Jahr auf Ihren Abzug auswirkt, was Ihr Fahrtenbuch enthalten muss und wann der neue Satz für Erstattungen gilt.
New Jerseys Medicaid-Arbeitgeberabgabe (A5324): Was das bundesweit erste Gesetz für deine Lohnbuchhaltung bedeutet
Das New Jersey A5324, das am 1. Juli 2026 in Kraft tritt, stellt Arbeitgebern 325 bis 725 US-Dollar pro Jahr für jeden bei Medicaid versicherten Mitarbeiter oder Angehörigen in Rechnung, sobald 50 oder mehr versichert sind – ermittelt vom Bundesstaat, nicht selbst gemeldet. Hier erfährst du, wie die gestaffelten Gebühren funktionieren, welche Arbeitnehmer jetzt und ab 2027 ausgenommen sind, und wie du deine Buchhaltung auf eine Rechnung vorbereitest, die du nicht selbst berechnet hast.