Wenn Sie ein kleines Unternehmen in Litauen führen, wird die Steuererklärung, die Sie nächsten Frühling einreichen, nach Regeln berechnet, die es im letzten Jahr noch nicht gab. Der Standard-Körperschaftsteuersatz ist gestiegen, der Kleinunternehmenssatz von 6% auf 7% gesprungen, der 9%-Mehrwertsteuersatz ist vollständig verschwunden, und die Einkommensteuer ist jetzt vollständig progressiv. Ein Quartal des Jahres 2026 ist noch übrig — hier erfahren Sie, was sich geändert hat, was es Sie kostet und was Sie vor Jahresende tun sollten.
Körperschaftsteuer: 17% Standard, 7% für Kleinunternehmen
Ab Steuerperioden, die 2026 beginnen, hat Litauen seinen Standard-Körperschaftsteuersatz von 16% auf 17% erhöht. Kleinunternehmen mit einem Jahresumsatz unter 300.000 EUR sahen ihren ermäßigten Satz von 6% auf 7% steigen. Der ermäßigte Satz unterliegt weiterhin Anti-Missbrauchsbedingungen, sodass Unternehmen, die Umsätze auf mehrere Gesellschaften aufteilen, um unter der Schwelle zu bleiben, weiterhin exponiert sind.
Die Erhöhung wirkt klein, bis man die Zahlen auf den eigenen Gewinn anwendet:
- 50.000 EUR Gewinn: 6% bedeuteten 3.000 EUR; 7% bedeuten 3.500 EUR — 500 EUR mehr
- 100.000 EUR Gewinn: 6% bedeuteten 6.000 EUR; 7% bedeuten 7.000 EUR — 1.000 EUR mehr
- 200.000 EUR Gewinn zum Standardsatz: 16% bedeuteten 32.000 EUR; 17% bedeuten 34.000 EUR — 2.000 EUR mehr
Wenn Ihre Vorauszahlungen für 2026 nach den alten Sätzen bemessen wurden, zahlen Sie jedes Quartal zu wenig und bauen eine Nachzahlung für den nächsten Frühling auf. Berechnen Sie sie jetzt neu, statt die Lücke erst bei der Abgabe zu entdecken.
Das 0%-Startup-Fenster wurde auf zwei Jahre verdoppelt
Es gibt echte gute Nachrichten für neue Unternehmen. Der 0%-Körperschaftsteuersatz für neu registrierte Kleinunternehmen, der zuvor nur ein Jahr lang verfügbar war, gilt jetzt zwei Jahre. Die an den 0%-Satz geknüpfte Mitarbeiterzahl-Bedingung wurde ebenfalls gestrichen, was die Anspruchsberechtigung erweitert. Wenn Sie 2025 gegründet haben und annahmen, dass Ihre Steuerbefreiung dieses Jahr endet, prüfen Sie, ob das zweite Jahr nun qualifiziert — das ist ein volles zusätzliches Jahr steuerfreien Gewinns, mit dem Sie möglicherweise nicht gerechnet haben.
Sofortige Abschreibung für Ausrüstung und Software
Die Reform führte die sofortige Abschreibung ein, sodass Unternehmen die vollen Kosten bestimmter Vermögenswerte — Maschinen, Ausrüstung und Software — im Jahr des Kaufs abziehen können, anstatt sie über mehrere Jahre zu verteilen. Für einen kleinen Hersteller, der eine 40.000-EUR-Maschine kauft, oder eine Agentur, die ein Team mit neuer Hardware und Lizenzen ausstattet, zieht dies den gesamten Abzug in 2026. Wenn ein Kauf ohnehin auf der Roadmap stand, beschleunigt der Abschluss vor dem 31. Dezember den Steuervorteil um Jahre.
Verlustverrechnung wurde enger
Zwei Änderungen wirken in die andere Richtung. Abzugsfähige steuerliche Verluste sind jetzt auf 70% des steuerpflichtigen Gewinns begrenzt, sodass ein Unternehmen mit vorgetragenen Verlusten seine gesamte Steuerlast in einem Erholungsjahr nicht mehr auslöschen kann — mindestens 30% des Gewinns bleiben steuerpflichtig. Und konzerninterne Verlustübertragungen erfordern jetzt mindestens zwei Jahre Konzernbeziehung, was die Tür für kurzfristige Gruppierungen schließt, die allein zum Zweck der Verlustteilung zusammengestellt wurden. Wenn Ihre Prognosen einen vollständigen Verlustausgleich annahmen, bauen Sie sie mit der Obergrenze neu auf.
Mehrwertsteuer: Der 9%-Satz ist weg
Die operativ disruptivste Änderung betrifft die Mehrwertsteuer. Litauen hat seinen ermäßigten 9%-Satz abgeschafft und jeden Sektor, der ihn nutzte, neu geordnet:
| Sektor | Satz 2025 | Satz 2026 |
|---|---|---|
| Beherbergung, Personenbeförderung, Kultur- und Sportveranstaltungstickets, Restaurant- und Catering-Dienstleistungen | 9% | 12% |
| Fernwärme, Warmwasser, Brennholz für Haushalte | 9% | 21% (Standard) |
| Arzneimittel, Bücher, Lehrbücher, nicht periodische Publikationen | 9% | 5% |
| Alles andere | 21% | 21% (unverändert) |
Der angegebene Grund sind höhere Verteidigungsausgaben, die teilweise durch diese breitere Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage finanziert werden. Wie auch immer die Politik aussieht, die Compliance-Last landet bei Ihnen.
Wenn Sie in einem betroffenen Sektor verkaufen, können drei Aktualisierungen nicht warten:
- Neu kalkulieren oder Marge neu berechnen. Ein Restaurant, das die Menüpreise stabil gehalten hat, hat eine 3-Punkte-Mehrwertsteuererhöhung aus seiner eigenen Marge absorbiert. Entscheiden Sie bewusst, ob Kunden oder Gewinne sie tragen.
- Jedes System aktualisieren, das Mehrwertsteuer berechnet. POS-Voreinstellungen, Rechnungsvorlagen, E-Commerce-Steuertabellen und Buchhaltungssoftware müssen alle von 9% weg. Eine veraltete Vorlage bedeutet systematisch falsche Rechnungen.
- Brutto-Verträge mit Mehrwertsteuer überprüfen. Langfristige Servicevereinbarungen, die brutto quotiert sind, teilen sich jetzt anders zwischen Ihnen und der Steuerbehörde auf. Neuverhandlungsklauseln, die an Steueränderungen geknüpft sind, können greifen.
Budgetplaner sollten besonders den Sprung bei der Heizung beachten: Fernwärme und Warmwasser von 9% auf 21% ist ein Anstieg um 12 Punkte bei einer großen Winterkostenposition für Büros, Mietobjekte und Gastronomiebetriebe. Und wenn Ihr Umsatz sich der Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 45.000 EUR nähert, denken Sie daran, dass sie unverändert ist — verfolgen Sie sie getrennt von den einkommensteuerlichen Schwellen, denn das Überschreiten der einen hat nichts mit der anderen zu tun.
Einkommensteuer wird vollständig progressiv
Litauen ist zu einem progressiven Einkommensteuersystem übergegangen, das das Gesamteinkommen abdeckt — Beschäftigung, Selbstständigkeit, Mieteinkünfte und Kapitalgewinne — mit 20%, 25% oder 32% je nach Höhe. Die Schwellen für 2026 sind in Vielfachen des nationalen Durchschnittslohns festgelegt:
- Bis zu 36 Durchschnittslöhne (etwa 83.237 EUR): 20%
- Von dort bis 60 Durchschnittslöhne (etwa 138.729 EUR): 25%
- Darüber: 32%
Dividenden und bestimmte Kapitalgewinne bleiben bei einem pauschalen 15%, was die Gewinnentnahme über Dividenden für Eigentümer-Geschäftsführer, die Gehalt gegen Ausschüttungen abwägen, vergleichsweise attraktiv hält.
Für Selbstständige wird Einkommen bis 42.500 EUR mit 20% besteuert, wobei ein niedrigerer Satz von 5–20% für kleinere Einkommen gilt; Einkommen über der Schwelle reiht sich in den progressiven Tarif neben anderen Einkommensströmen ein. Besser verdienende Freiberufler, die zuvor einen pauschalen 15%-Satz auf Selbstständigkeitseinkommen hatten, sind hier die größten Verlierer — wenn Ihr Freiberuflereinkommen in die 25%- oder 32%-Stufen vordringt, ist jetzt das Jahr, um die Gehalts-gegen-Dividenden-Entnahme über eine kleine UAB zu modellieren.
Auch die Lohnabrechnung hat sich geändert: Der monatliche Mindestlohn stieg ab dem 1. Januar 2026 um etwa 11,1% auf 1.153 EUR. Wenn Sie Mitarbeiter auf oder nahe der Untergrenze beschäftigen, sind sowohl das Bruttogehalt als auch die darauf berechneten Sozialbeiträge gestiegen.
Immobilien, Zuckersteuer und was 2027 kommt
Immobilieneigentümer sehen eine überarbeitete Immobiliensteuer. Hauptwohnsitze mit einem Wert unter 450.000 EUR sind befreit; andere Immobilien werden progressiv zwischen 0% und 1% je nach Wert besteuert; und Gewerbeimmobilien sowie unternehmenseigene Immobilien ziehen einen zusätzlichen Verteidigungsbeitrag von 0,2% an. Als Ausgleich wurde die Haltedauer für steuerfreie Immobilienverkäufe von 10 Jahren auf 5 Jahre verkürzt — wenn Sie eine Immobilie länger als fünf Jahre gehalten haben, kann ein Verkauf, den Sie für das zehnte Jahr geplant hatten, vorgezogen werden.
Zwei kleinere Punkte runden das Paket ab: eine neue Zuckersteuer auf gesüßte Getränke, die Lebensmittel- und Gastronomiebetriebe einkalkulieren sollten, und die Rückkehr der kinderbezogenen Steuerentlastung — Letztere tritt jedoch erst ab 2027 in Kraft, gehört also in die Planung des nächsten Jahres, nicht in die diesjährige Erklärung.
Fünf Fehler, die böse Überraschungen auslösen
1. Noch Rechnungen mit 9% Mehrwertsteuer ausstellen. Jede 2026 ausgestellte Rechnung muss die neuen Sätze verwenden. Eine Vorlage, die niemand aktualisiert hat, bedeutet Monate systematisch falscher Mehrwertsteuer — zu wenig von Kunden berechnet, falsch an die VMI gemeldet und rückwirkend schmerzhaft zu korrigieren.
2. Vorauszahlungen nach dem alten 6%-Satz bemessen. Körperschaftsvorauszahlungen, die vor der Reform berechnet wurden, unterschätzen Ihre Steuerschuld um einen vollen Prozentpunkt des Gewinns. Gleichen Sie sie im Q4 an, um eine Pauschalnachzahlung plus mögliche Zinsen zu vermeiden.
3. Ihr zweites 0%-Jahr verpassen. Unternehmen, die 2025 gegründet wurden und ihr Startup-Jahr bereits „verbraucht" haben, können nun für ein zweites qualifizieren. Um es zu beanspruchen, muss man davon wissen — bestätigen Sie die Anspruchsberechtigung, bevor Sie Steuern zahlen, die Sie möglicherweise nicht schulden.
4. Mit vollständigem Verlustausgleich prognostizieren. Wenn vorgetragene Verluste 2026 auf null bringen sollten, hat die 70%-Obergrenze gerade 30% Ihres steuerpflichtigen Gewinns wiederauferstehen lassen. Bauen Sie die Prognose und den Cashplan darauf neu auf.
5. Winterheizung mit der Mehrwertsteuer des letzten Jahres budgetieren. Büros, Mietobjekte und Veranstaltungsorte, die 9% Mehrwertsteuer auf Heizung in ihre Budgets für 2026 übernommen haben, unterschätzen die Position um 12 Punkte. Korrigieren Sie das Budget, bevor die Heizsaison ihren Höhepunkt erreicht.
Ihre Oktober-Checkliste
Ein Quartal des Jahres ist noch übrig — arbeiten Sie diese Liste durch:
- Körperschaftsvorauszahlungen neu berechnen mit 17% (oder 7%, wenn unter der Umsatzschwelle von 300.000 EUR) und Q4-Zahlungen anpassen.
- Jeden Mehrwertsteuersatz in Ihren Systemen prüfen — POS, Rechnungsstellung, E-Commerce und Buchhaltungssoftware — und bestätigen, dass nichts noch 9% berechnet.
- Anspruchsberechtigung für den Startup-Satz bestätigen, wenn Sie 2025 gegründet haben; ein zweites 0%-Jahr könnte verfügbar sein.
- Geplante Ausrüstungs- und Softwarekäufe in den Dezember vorziehen, um die sofortige Abschreibung für 2026 zu nutzen.
- Verlustvortragsprognosen neu aufbauen mit der 70%-Obergrenze und das Alter der Konzernbeziehung für jede geplante Verlustübertragung prüfen.
- Eigentümer-Geschäftsführer-Entnahme modellieren — Gehaltsstufen versus der pauschalen 15%-Dividendenrate unter der neuen progressiven Einkommensteuer.
- Lohnabrechnung aktualisieren für den Mindestlohn von 1.153 EUR, wenn Mitarbeiter nahe der Untergrenze liegen.
- Immobilienbestand prüfen gegen die 450.000-EUR-Befreiung, den 0,2%-Verteidigungszuschlag und das neue 5-Jahres-Fenster für steuerfreie Verkäufe.
- Über die elektronischen Systeme der VMI einreichen und zahlen und litauischsprachige Aufzeichnungen führen, denen die Aufsichtsbehörde folgen kann.
- Buchen Sie einen Steuerberater vor Dezember. Das Zusammenspiel der neuen Körperschaftsteuersätze, der Mehrwertsteuer-Neuordnung, der progressiven Einkommensteuer und der Immobilienregeln ist genau das Multi-Regel-Puzzle, bei dem eine Stunde lokaler Beratung sich selbst bezahlt.
Halten Sie Ihre litauischen Bücher prüfungssicher
Litauens Reform 2026 belohnt Eigentümer, die ihre Zahlen in Echtzeit kennen: wie nah der Umsatz an der Kleinunternehmensgrenze von 300.000 EUR liegt, ob jede Rechnung den richtigen Mehrwertsteuersatz trägt und ob Vorauszahlungen noch zur neuen Steuerschuld passen. Das bedeutet, Einkommen kontinuierlich zu verfolgen — nicht es in der Nacht vor der Abgabefrist aus Posteingangsrechnungen zu rekonstruieren.
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