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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9%: Wie Formular 8959 den Einbehalt des Arbeitgebers mit den Schwellenwerten des Anmeldestatus abgleicht
Eine Zusatzsteuer von 0,9% gilt für Erwerbseinkommen über 200.000 $ (alleinstehend) oder 250.000 $ (zusammen veranlagt), aber Arbeitgeber behalten die Steuer pauschal ab einem Schwellenwert von 200.000 $ pro Stelle ein. Das Formular 8959 gleicht diese zwei Regeln ab – dies führt bei den meisten Doppelverdiener-Ehepaaren zu einer Nachzahlung und bei alleinstehenden Erwerbstätigen mit zu hohem Einbehalt zu einer Gutschrift.
Der BBA-Leitfaden für Personengesellschaftsprüfungen: Partnership Representatives, Push-Out-Elections und die Falle der unterstellten Unterzahlung (Imputed Underpayment), die Sie nicht kommen sahen
Im Rahmen des zentralisierten Prüfungsverfahrens nach dem Bipartisan Budget Act (BBA) setzt der IRS Steueranpassungen für Personengesellschaften auf Unternehmensebene zum höchsten Individualsteuersatz fest. Dieser Leitfaden erklärt, wann man sich gemäß Section 6221(b) gegen das Verfahren entscheiden kann, wie der Partnership Representative die unterstellte Unterzahlung (Imputed Underpayment) gemäß Section 6226 modifizieren oder weitergeben kann und wie man einen Antrag auf administrative Anpassung (AAR) auf Formular 8082 stellt.
FIRPTA-Quellensteuer: Der Leitfaden 2026 für Käufer zu Section 1445 und Formular 8288
FIRPTA verpflichtet Käufer von US-Immobilien, 15 Prozent des Bruttoverkaufspreises von ausländischen Verkäufern einzubehalten und innerhalb von 20 Tagen nach Abschluss mit dem Formular 8288 abzuführen. Dieser Leitfaden erläutert Section 1445, die 300.000-Dollar-Ausnahme für den Hauptwohnsitz, den ermäßigten Steuersatz von 10 Prozent, Einbehaltungsbescheinigungen mit Formular 8288-B und wie Käufer durch ein Affidavit of Non-Foreign Status die persönliche Haftung vermeiden.
Formular 2290 und die HVUT: Wie Lkw-Betreiber die Heavy Highway Vehicle Use Tax vor der Frist am 31. August einreichen
Das Formular 2290 finanziert die Instandhaltung der Bundesautobahnen durch eine jährliche Verbrauchssteuer für Fahrzeuge mit einem steuerpflichtigen Gesamtgewicht von 55.000 Pfund oder mehr. Selbstständige Kraftfahrer und Flottenbetreiber schulden bis zu 550 $ pro Lkw und müssen bis zum 31. August einreichen – verspätete Einreichungen führen zu einer monatlichen Strafe von 4,5 % und zur Aussetzung der Fahrzeugzulassung durch das DMV.
Formular 5329 und die versäumte RMD: Wie die 25 %/10 %-Strafregeln von SECURE 2.0 funktionieren
SECURE 2.0 senkte die Verbrauchssteuer auf versäumte Mindestentnahmen (RMD) von 50 % auf 25 %, und auf nur 10 %, wenn die Unterdeckung innerhalb eines Zweijahresfensters korrigiert wird. Mit dem Formular 5329 beanspruchen Steuerzahler den ermäßigten Satz oder beantragen einen vollständigen Erlass aus wichtigem Grund; zudem setzt das Formular die dreijährige Verjährungsfrist der IRS in Gang.
Formular 8027: Wie Restaurants die 8%-Trinkgeldzuteilungsregel anwenden und Überraschungen in W-2 Box 8 vermeiden
Das Formular 8027 verpflichtet große Lebensmittel- und Getränkebetriebe dazu, Bruttoeinnahmen mit den von Mitarbeitern gemeldeten Trinkgeldern abzugleichen und etwaige Fehlbeträge unter 8 % den direkt trinkgeldberechtigten Mitarbeitern in Box 8 des Formulars W-2 zuzuweisen. Dieser Leitfaden behandelt den 10-Mitarbeiter-Test, die drei zugelassenen Zuweisungsmethoden, den Unterschied zwischen Trinkgeld und Servicegebühr sowie die Abstimmungsdisziplin, die Box 8 leer hält.
Formular 8867 Sorgfaltspflicht für bezahlte Ersteller im Jahr 2026: Vermeidung von Strafen in Höhe von 650 $ pro Steuergutschrift bei EITC-, CTC-, AOTC- und HOH-Erklärungen
Die Sorgfaltspflicht gemäß Formular 8867 ist im Jahr 2026 mit einer Strafe von 650 $ pro Steuergutschrift verbunden – bis zu 2.600 $ pro Steuererklärung – zuzüglich EFIN-, PTIN- und OPR-Risiken. Eine praktische Analyse der vier Pflichten gemäß IRC §6695-2, der Warnsignale, auf die IRS-Prüfer achten, und der Aktenstruktur, die eine Sorgfaltsprüfung von 25 Steuererklärungen übersteht.
Saver's Credit 2026: Die letzte Steuergutschrift über 1.000 $ vor dem Saver's Match von SECURE 2.0
Das Steuerjahr 2026 ist das letzte Jahr für den Saver's Credit, eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift von bis zu 1.000 $ pro Person (2.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) für IRA- und 401(k)-Beiträge. Dieser Leitfaden behandelt die AGI-Einkommensgrenzen für 2026, das Formular 8880 Zeile für Zeile und welche Änderungen eintreten, wenn 2027 das Saver's Match eingeführt wird.
Anlage M-1 und M-3 Buch-Steuer-Überleitungsrechnung: Vom GAAP-Nettoeinkommen zum steuerpflichtigen Einkommen nach Formular 1120
Anlage M-3 greift ab einem Gesamtvermögen von 10 Millionen US-Dollar zum Jahresende und verlangt detaillierte vier Spalten für jede Buch-Steuer-Differenz; Anlage M-1 bleibt unter dieser Grenze einseitig. Ein CFO-Leitfaden zur Funktionsweise der Überleitung, den wiederkehrenden permanenten und temporären Differenzen sowie den Gewohnheiten, die die Aufstellung sauber halten.
Schedule UTP: Wie Unternehmen unsichere Steuerpositionen offenlegen, ohne dem IRS eine Roadmap zu überreichen
Schedule UTP verpflichtet Unternehmen mit Aktiva von über 10 Mio. USD und einer ASC 740-10-Rückstellung, unsichere Steuerpositionen auf Formular 1120 offenzulegen. Dieser Leitfaden behandelt, wer zur Einreichung verpflichtet ist, wie wesentliche Steuerpositionen eingestuft werden, was die prägnante Beschreibung enthalten muss, die für das Steuerjahr 2022 hinzugefügten Spalten und die Formulierungsfehler, die den IRS Letter 5191 auslösen.
Abschnitt 162(a)(2): Wie die Tax-Home-Regel und der Einjahrestest über die Abzugsfähigkeit Ihrer Reisekosten entscheiden
Ein Leitfaden für 2026 zu Reisekostenabzügen nach Abschnitt 162(a)(2) – wie die Tax-Home-Regel, der Test auf vorübergehende vs. dauerhafte Tätigkeit und die Einjahresregel bestimmen, ob Berater, Reisekrankenpfleger und andere mobile Arbeitskräfte Unterkunft, Verpflegung und Pauschbeträge absetzen können.
Abschnitt 174A wiederhergestellt: Wie kleine Unternehmen F&E-Steuerrückerstattungen vor dem 6. Juli 2026 zurückfordern
Abschnitt 174A stellt den sofortigen inländischen F&E-Kostenabzug wieder her und ermöglicht es kleinen Unternehmen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von 31 Millionen US-Dollar oder weniger, die Steuererklärungen für 2022, 2023 und 2024 für Rückerstattungen zu ändern – die rückwirkende Wahl muss jedoch bis zum 6. Juli 2026 eingereicht werden.