#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Abzüge für Naturschutzdienstbarkeiten nach Section 170(h): Warum einkommensstarke Spender mit 40 % Strafzahlungen, automatischen Prüfungen und einer gerichtlichen Anerkennungsquote von 6 % konfrontiert sind
Section 170(h) ermöglicht es Landbesitzern, den Wertverlust abzuziehen, der durch eine dauerhafte Naturschutzbeschränkung auf Immobilien entsteht. Die IRS hat jedoch syndizierte Strukturen mit hohem Hebel als gelistete Transaktionen eingestuft und erkennt nun vor Gericht über 90 % der geltend gemachten Abzüge nicht an. Dieser Leitfaden erläutert den vierteiligen Qualifizierungstest, die 2,5-fache Basisobergrenze gemäß Section 170(h)(7), die 40 %ige verschuldensunabhängige Strafe, die Anforderungen an Formular 8283, die sechsjährige Verjährungsfrist und das IRS-Vergleichsfenster 2026.
Section 179 vs. 100 % Bonus-Abschreibung unter OBBBA: Wie kleine Unternehmen 2026 Abschreibungen für Ausrüstung wählen sollten
Das OBBBA hat die 100 % Bonus-Abschreibung dauerhaft wiederhergestellt und die Obergrenze für Section 179 für 2026 auf 2,56 Mio. $ angehoben. Ein praktischer Rahmen für kleine Unternehmen zur Auswahl zwischen beiden – unter Berücksichtigung von Einkommensgrenzen, staatlicher Entkopplung, SUV-Obergrenzen und dem neuen Abzug für qualifiziertes Produktionsvermögen nach Section 168(n).
Section 263A UNICAP: Wann kleine Unternehmen indirekte Kosten in den Lagerbestand kapitalisieren müssen
Section 263A verpflichtet Produzenten und Wiederverkäufer oberhalb der Bruttoeinnahmenschwelle von 32 Millionen USD für 2026, Lagermiete, Einkaufskosten und gemischte Dienstleistungskosten im Lagerbestand zu aktivieren. Erfahren Sie hier, wie die Befreiung, vereinfachte Methoden und die Methodenänderungen nach Formular 3115 tatsächlich funktionieren.
Steuerfreie Umwandlungen nach Section 368: Wie Mergers vom Typ A, Aktientausch vom Typ B und Asset Deals vom Typ C Steuern bei strategischen M&A-Transaktionen aufschieben
Section 368 definiert sieben Arten von Umwandlungen (A bis G), die die Körperschaft- und Gesellschaftersteuer bei M&A-Transaktionen aufschieben. Dieser Leitfaden behandelt den 40 % Continuity of Interest-Test, gesetzliche Verschmelzungen vom Typ A, Aktientäusche vom Typ B mit der 80 %-Kontrollanforderung, Asset Deals vom Typ C sowie Forward- und Reverse-Triangular-Merger-Strukturen mit ihren Gegenleistungsgrenzen.
Section 83(i) erklärt: Ein fünfjähriger Steueraufschub für RSUs und NSOs von Privatunternehmen
Section 83(i) ermöglicht es qualifizierten einfachen Angestellten bei berechtigten Privatunternehmen, die Bundeseinkommensteuer auf RSU-Vests und NSO-Ausübungen für bis zu fünf Jahre aufzuschieben. Dennoch bleibt FICA beim Vesting fällig, die 30-tägige Wahlfrist ist unerbittlich und die breit angelegte 80-Prozent-Zuteilungsregel verhindert, dass die meisten Startups diese Option anbieten können.
Krankenversicherungsabzug für Selbstständige gemäß Section 162(l): Der Above-the-Line-Abzug, der für Einzelunternehmer und S-Corp-Inhaber vorteilhafter ist als die Itemisierung
Section 162(l) erlaubt es Einzelunternehmern, Partnern und S-Corp-Gesellschaftern mit mehr als 2 % Beteiligung, 100 % der Kranken-, Zahn-, Seh- und Pflegeversicherungsprämien „above the line“ auf Schedule 1, Zeile 17 abzusetzen – sofern sie die Erwerbseinkommensgrenze, die Ehegatten-Arbeitgeber-Regel und die W-2-Berichtspflichten auf Formular 7206 erfüllen.
Körperschaftsteuer-Aufteilung der US-Bundesstaaten 2026: Wie Single Sales Factor und marktorientiertes Sourcing SaaS-Steuerlasten verändern
Ein Leitfaden zur Aufteilung der Körperschaftsteuer in den US-Bundesstaaten im Jahr 2026 — warum 34 von 44 Bundesstaaten mit Körperschaftsteuer nun den Single Sales Factor nutzen, wie marktorientierte Sourcing-Regeln in Kalifornien, Kansas und Arkansas die Steuerlast von SaaS- und Dienstleistungsunternehmen zum Kundenstandort verlagern und fünf Strategien zur Steuerung dieses Risikos.
Der 90-Tage-Brief: Wie kleine Unternehmen einen IRS-Steuerbescheid vor dem Finanzgericht anfechten können
Ein gesetzlicher Steuerbescheid (Notice of Deficiency) gibt Inhabern kleiner Unternehmen genau 90 Tage Zeit, um vor dem US-Finanzgericht Klage einzureichen – der einzige Weg, eine IRS-Anpassung anzufechten, ohne vorher zu zahlen. Dieser Leitfaden erklärt CP3219A, die Frist gemäß Section 6213, das 50.000-Dollar-Kleinstverfahren und die Aufzeichnungen, die über das Ergebnis entscheiden.
Der 90-Tage-Bescheid: Wie Kleinunternehmen IRS-Prüfungsergebnisse anfechten, ohne vorher zu zahlen
Ein gesetzlicher Mängelbescheid (Statutory Notice of Deficiency) gibt einem Kleinunternehmen 90 Tage Zeit, eine Petition beim U.S. Tax Court einzureichen, bevor der IRS zusätzliche Steuern festsetzt. Dieser Leitfaden erläutert die CP3219A-Frist, den Verzicht nach Formular 5564, die S-Case-Wahl und die vier realistischen Reaktionsmöglichkeiten, die jeder Inhaber abwägen sollte.
Subpart F-Einkünfte und Controlled Foreign Corporations: Warum US-Eigentümer auf Auslandsgewinne besteuert werden, bevor das Geld im Inland eintrifft
Subpart F zwingt US-Aktionäre einer Controlled Foreign Corporation, Auslandsgewinne als Einkommen des laufenden Jahres zu verbuchen, selbst wenn keine Ausschüttung erfolgt. Dieser Leitfaden behandelt die 10-Prozent-Schwelle, die vier auslösenden Einkommenskategorien, die Fallen des konstruktiven Eigentums nach Section 958, Strafen für Formular 5471 und wie die OBBBA-Neufassung 2026 (NCTI, wiederhergestellte Section 958(b)(4), 40-Prozent-Abzug nach Section 250) die Regeln neu gestaltet.
Subpart-F-Einkommen und CFC-Regeln: US-Steuer auf Gewinne ausländischer Kapitalgesellschaften unter NCTI im Jahr 2026
Wie US-Aktionäre ausländischer Unternehmen im Jahr 2026 auf nicht ausgeschüttete Gewinne besteuert werden: die 10-Prozent-Schwelle, fiktives Eigentum gemäß Abschnitt 958, Meldepflichten für Formular 5471 und die OBBBA-Reform, die GILTI durch Net CFC Tested Income (NCTI) ersetzte.
Treasury Bills für das Cash Management im Unternehmen: Ein Leitfaden zur T-Bill-Leiter 2026
Ein praktisches Playbook für 2026 für kleine Unternehmen, die eine Treasury-Bill-Leiter nutzen, um ca. 3,66 % auf ungenutzte Betriebsmittel zu verdienen, die Steuerbefreiung auf Bundesstaaten- und lokaler Ebene für Treasury-Zinsen zu nutzen und die Buchhaltung sauber zu halten.