Stellen Sie sich vor, Sie setzen im Laufe eines Jahres insgesamt $500.000 in Ihrem örtlichen Casino oder über eine legale Online-Sportwette. Sie haben $500.000 zurückgewonnen. Keinen Dollar mehr. Nach jeder normalen Definition von Einkommen haben Sie nichts verdient — Sie sind auf null herausgekommen. Ab dem Steuerjahr 2026 kann der Fiskus Sie dennoch auf $50.000 Einkommen besteuern, das Sie nie hatten.
Das ist kein hypothetischer Grenzfall. Es ist das mechanische Ergebnis eines einzigen Satzes, versteckt im One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), dem umfassenden Steuergesetz, das am 4. Juli 2025 unterzeichnet wurde. Ab dem Steuerjahr 2026 sind Glücksspielverluste nur noch bis zu 90% Ihrer Gewinne abzugsfähig, gegenüber dem 100%-Ausgleich, der galt, seit Glücksspielverluste überhaupt abzugsfähig wurden. Die übrigen 10% verschwinden einfach — nicht als Verlust, den Sie tragen, sondern als steuerpflichtiges Phantomeinkommen, das der Fiskus so behandelt, als hätten Sie es verdient. Wenn Sie irgendein Geschäft in der Nähe des legalen Glücksspiels betreiben — einen Pokerraum, eine Bar mit Video-Lotterie-Terminals, eine Fantasy-Sports-Plattform, einen Kartensalon — oder wenn Sie ein professioneller oder ernsthafter Freizeitspieler sind, der die Einzelveranlagung nutzt, ist dies eine Regel, die Sie gut verstehen sollten, bevor Sie Ihre erste Steuererklärung für 2026 einreichen.
Was sich tatsächlich geändert hat
Vor dem OBBBA war die Regel nach Section 165(d) des Internal Revenue Code einfach: Sie konnten Glücksspielverluste bis zur Höhe Ihrer Glücksspielgewinne als Einzelabzug in Schedule A geltend machen. Gewinnen Sie $80.000, verlieren Sie $80.000, und Ihre Glücksspielaktivität glich sich in Ihrer Steuererklärung aus — null steuerpflichtiges Netto-Glücksspieleinkommen, genau passend zum tatsächlichen Netto-Bargeld von null, mit dem Sie am Ende dastanden.
Der OBBBA hat die Obergrenze verändert. Für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen, können Sie den niedrigeren der folgenden Beträge abziehen: (a) 90% Ihrer Glücksspielgewinne oder (b) Ihre tatsächlichen, nachgewiesenen Glücksspielverluste und damit verbundenen Ausgaben. Die Regel, dass Verluste die Gewinne weiterhin nicht übersteigen dürfen, ist nicht verschwunden — Sie konnten Glücksspielverluste nie nutzen, um Ihr Gehalt oder Geschäftseinkommen zu schützen, und daran hat sich nichts geändert. Was sich geändert hat, ist, dass selbst ein Dollar-für-Dollar ausgeglichenes Jahr jetzt steuerpflichtiges Einkommen aus dem Nichts erzeugt, weil 10% Ihrer Verluste dauerhaft nicht anerkannt werden, egal wie gut dokumentiert sie sind.
Dies gilt für Gelegenheitsspieler, die die Einzelveranlagung nutzen, ebenso wie für professionelle Spieler, die ihre Aktivität über Schedule C melden. Es gilt unabhängig davon, ob Sie in Las Vegas an Spielautomaten spielen, legal über eine lizenzierte Online-Sportwette in einem der Bundesstaaten wetten, die dies erlauben, oder sich am Pokertisch Ihren Lebensunterhalt erarbeiten.
Die Rechnung, die daraus ein echtes Problem macht
Der klarste Weg, die Auswirkung zu sehen, besteht darin, ein paar netto-neutrale oder mäßig profitable Szenarien sowohl nach der alten als auch nach der neuen Regel durchzurechnen.
Szenario 1: Ein exakt ausgeglichenes Jahr. Sie haben im Laufe des Jahres insgesamt $200.000 gesetzt und hatten $200.000 an meldepflichtigen Gewinnen, bei $200.000 Verlusten. Unter der alten Regel gleichen $200.000 an Verlusten $200.000 an Gewinnen vollständig aus — null Netto-Glücksspieleinkommen. Unter der OBBBA-Regel sind nur 90% Ihrer Verluste ($180.000) gegen Ihre $200.000 Gewinne abzugsfähig, sodass $20.000 an steuerpflichtigem Einkommen übrig bleiben, das Sie nie tatsächlich behalten haben. Bei einem Grenzsteuersatz von 24% sind das rund $4.800 an geschuldeter Steuer auf Geld, das nicht auf Ihrem Bankkonto liegt.
Szenario 2: Ein bescheidener Gewinn, der sich nach Steuern in einen Verlust verwandelt. Dies ist das Szenario, das Steueranalysten als das schädlichste bezeichnet haben. Wenn Ihre Gewinne und Verluste nah genug beieinanderliegen, kann der 10%-Abschlag auf der Verlustseite Ihren effektiven Steuersatz auf die Glücksspielaktivität über 100% treiben — was bedeutet, dass die Steuerrechnung den tatsächlichen Gewinn übersteigt, mit dem Sie nach Hause gegangen sind. Ein Spieler, der stark gesetzt hat und für das Jahr nur knapp im Plus landete, kann in den schlimmsten Fällen mehr Steuern schulden, als er tatsächlich behalten hat.
Szenario 3: Die realen Zahlen eines Profis. Eine Analyse rund um die Ergebnisse eines Top-Pokerspielers bei der World Series of Poker 2025 — etwa $1,48 Millionen an Turniergewinnen gegenüber rund $1,3 Millionen an Buy-ins, für einen tatsächlichen Nettogewinn von etwa $181.000 — zeigte, dass die Steuerrechnung für dieselbe Aktivität von rund $67.000 unter der alten Regel auf etwa $115.000 unter der OBBBA-Obergrenze stieg, wodurch der Nettogewinn nahezu halbiert wurde, obwohl sich das zugrunde liegende Ergebnis überhaupt nicht änderte.
Keines dieser Beispiele erfordert irgendetwas Ungewöhnliches — kein Betrug, keine fehlenden Belege, keine aggressive Steuerposition. Sie zeigen einfach, was mechanisch passiert, wenn ein fester Prozentsatz legitimer, vollständig dokumentierter Verluste nicht mehr zählt.
Wen dies tatsächlich trifft
Gelegenheitsspieler, die die Einzelveranlagung nutzen. Wenn Sie den Standardabzug in Anspruch nehmen, ändert sich für Sie direkt nichts — Sie haben Glücksspielverluste ohnehin nie abgezogen, da für deren Geltendmachung schon immer die Einzelveranlagung erforderlich war. Aber wenn Sie zu den Einzelveranlagern gehören (häufig Besserverdiener, Hausbesitzer mit Hypothekenzinsen oder Menschen mit hohen staatlichen und lokalen Steuer- sowie Spendenabzügen) und regelmäßig spielen, gilt die 90%-Obergrenze nun für Sie bei jeder künftigen Steuererklärung.
Professionelle Spieler. Pokerspieler, Sportwetter und Daily-Fantasy-Spieler, die das Glücksspiel als Gewerbe oder Geschäft betreiben, melden über Schedule C und ziehen sowohl Wettverluste als auch gewöhnliche Geschäftsausgaben (Reisen, Turniergebühren, Coaching, Software) ab. Die 90%-Obergrenze für Verluste gilt auch hier, was bedeutet, dass Profis nun mit einer Steuerrechnung konfrontiert sind, die sich nicht im Gleichschritt mit ihren tatsächlichen Ergebnissen bewegt — ein wirklich neues Geschäftsrisiko, das sich zu der ohnehin schon inhärenten Varianz des Glücksspiels als Broterwerb hinzugesellt.
Glücksspielnahe Kleinunternehmen. Kartensalons, Bars und Kneipen, die Video-Lotterie-Terminals oder gemeinnützige Spielabende veranstalten, Daily-Fantasy-Sports-Betreiber sowie Affiliate- oder Marketing-Unternehmen, die an legale Sportwetten gebunden sind, haben alle Kunden und in manchen Fällen Eigentümer-Betreiber, deren persönliches Steuerrisiko gerade gestiegen ist. Ein Kartensalon-Besitzer, der auch in den von ihm betriebenen Spielen mitspielt, oder ein Bar-Besitzer, der gelegentlich an den Automaten im eigenen Lokal spielt, muss sich damit ebenso klar auseinandersetzen wie jeder Kunde.
Bundesstaaten mit legalem Glücksspiel. Sieben Bundesstaaten betreiben derzeit legale Online-Glücksspielmärkte, und die landesweiten Glücksspielsteuereinnahmen überstiegen 2024 rund $3 Milliarden. Mehrere dieser Bundesstaaten koppeln ihre eigene Einkommensteuerbehandlung an die föderalen Regeln zur Einzelveranlagung, was bedeutet, dass sich der Phantomeinkommen-Effekt je nach Wohnort auch auf staatlicher Ebene verstärken kann.
Der Vorstoß zur Aufhebung — und warum Sie sich nicht darauf verlassen sollten
Diese Bestimmung war keine bewusste politische Entscheidung darüber, wie Glücksspiel besteuert werden sollte — sie war ein Nebenprodukt der Senatsregeln zur Reconciliation. Gesetze, die im Rahmen der Budget Reconciliation verabschiedet werden, müssen die „Byrd Rule" erfüllen, wonach jede Bestimmung eine echte, bezifferbare Haushaltswirkung haben muss. Die Deckelung des Glücksspielverlustabzugs sollte über acht Jahre rund $1,1 Milliarden an Bundeseinnahmen einbringen, was half, die Gesamtzahlen des Gesetzes aufgehen zu lassen — obwohl fast niemand, der an dessen Ausarbeitung beteiligt war, die 90%-Obergrenze öffentlich als gute Steuerpolitik aus eigenem Recht verteidigt hat.
Das hat zu einem ungewöhnlichen parteiübergreifenden Wettlauf geführt, die Regel rückgängig zu machen, bevor sie überhaupt in Kraft tritt. Drei separate Gesetzentwürfe wurden eingebracht: der FAIR BET Act im Repräsentantenhaus (Abgeordnete Dina Titus), der WAGER Act im Repräsentantenhaus (Abgeordneter Andy Barr) und der FULL HOUSE Act im Senat, parteiübergreifend mitgetragen unter anderem von den Senatoren Cortez-Masto, Cruz und Rosen. Jeder von ihnen würde den vollen 100%-Ausgleich in irgendeiner Form wiederherstellen.
Jeder dieser Entwürfe könnte verabschiedet werden, bevor die erste reale Steuersaison für diese Bestimmung Anfang 2027 für die Steuererklärungen des Jahres 2026 beginnt. Aber keiner war zum Zeitpunkt dieses Artikels verabschiedet, und Ihre Steuerplanung auf eine Aufhebung zu setzen, die noch nicht erfolgt ist, ist genau der Fehler, den dieser Artikel Ihnen helfen soll zu vermeiden. Planen Sie mit der 90%-Obergrenze als geltendem Recht. Wird sie aufgehoben, ist eine Anpassung einfach. Gehen Sie von einer Aufhebung aus, die nicht eintritt, geraten Sie im April in Zeitnot.
Was Sie jetzt tun sollten
Führen Sie lückenlose, sitzungsgenaue Aufzeichnungen — das zählt jetzt mehr, nicht weniger. Unter der alten 100%-Ausgleichsregel konnte ein Steuerpflichtiger mit leicht unvollständigen Aufzeichnungen oft noch einigermaßen glimpflich davonkommen, weil der Fiskus und die Gerichte historisch bereit waren, angemessene sitzungsbasierte Protokolle (Datum, Ort, Spiel, gesetzte und gewonnene oder verlorene Beträge) auch ohne Beleg für jeden einzelnen Einsatz zu akzeptieren. Unter der 90%-Obergrenze ist jeder Dollar an unbelegtem Verlust jetzt doppelt teuer: Er war ohnehin nie abzugsfähig, und selbst die Verluste, die Sie nachweisen können, gleichen nur noch 90 Cent Steuerschuld pro Dollar aus. Schlampige Aufzeichnungen kosteten früher den Abzug; jetzt kosten sie mehr, auf einer ohnehin schon schrumpfenden Basis.
Trennen Sie die Glücksspielaktivität von anderen Einnahmen und Ausgaben in Ihrer Buchführung. Wenn Sie ein professioneller Spieler sind oder ein Unternehmen betreiben, in dem Glücksspielaktivität Ihre privaten oder geschäftlichen Finanzen berührt, lassen Sie Gewinne, Verluste, Buy-ins und damit verbundene Ausgaben nicht in allgemeine „Einnahmen"- oder „Sonstiges"-Kategorien verschwimmen. Sie brauchen eine Kontenstruktur, die auf Abruf Gesamtgewinne, Gesamtverluste und die daraus resultierende 90%-Obergrenzenberechnung liefern kann — kein Rekonstruktionsprojekt aus dem Gedächtnis zur Steuerzeit.
Sprechen Sie vor Jahresende, nicht danach, mit einem Steuerberater über Entscheidungen zu Rechtsform und Timing. Insbesondere professionelle Spieler sollten überdenken, wie sie Schedule-C-Einnahmen und -Ausgaben angesichts der neuen Obergrenze erfassen, und jeder, der nahe an der Grenze zwischen Einzelveranlagung und Standardabzug liegt, sollte durchrechnen, ob der höhere Standardabzug 2026 die Frage ändert, ob die Geltendmachung von Glücksspielverlusten auf dem Papier überhaupt noch lohnt.
Beobachten Sie die gesetzgeberische Lage, planen Sie aber nicht darauf. Sollte einer der Aufhebungsentwürfe vorankommen, werden das Inkrafttretensdatum und etwaige Übergangsregeln dafür entscheidend sein, wie Sie Ihre Erklärung einreichen. Behandeln Sie bis dahin die 90%-Obergrenze als die Regel, die für Ihre Aktivität 2026 gilt.
Halten Sie Ihre Aufzeichnungen sauber, was auch immer das Gesetz als Nächstes tut
Regeln wie diese erinnern daran, dass das Steuerrecht aus der Frage „Habe ich Geld verdient oder nicht" etwas weitaus Mechanischeres und Unnachgiebigeres machen kann — und die Unternehmen und Einzelpersonen, die am Ende besser dastehen, sind meist diejenigen, deren Aufzeichnungen schon sauber waren, bevor sich die Regel änderte. Beancount.io bietet Ihnen eine klartextbasierte, versionskontrollierte Buchhaltung, in der jeder Einsatz, jedes Buy-in und jede Auszahlung von Anfang an in einem eigenen, klar definierten Konto leben kann, sodass das Abrufen der exakten Zahlen, die ein Steuerberater braucht, eine Abfrage ist, keine Rekonstruktion. Kostenlos loslegen und sehen Sie, warum Entwickler, Fachleute und Kleinunternehmer zu klartextbasierter Buchhaltung wechseln, die sie tatsächlich prüfen können. Erfahren Sie mehr in der Dokumentation, oder entdecken Sie Fava für ein visuelles Dashboard auf Basis Ihres Ledgers.