Wenn Ihr Unternehmen IT-Beratung, individuelle Software, Datenverarbeitung oder Werbedienstleistungen an Kunden in Maryland oder Washington verkauft, schulden Sie möglicherweise bereits Umsatzsteuer auf Rechnungen, die Sie im letzten Jahr gestellt haben – ohne es zu bemerken. Beide Bundesstaaten haben ihre Umsatzsteuervorschriften 2025 überarbeitet und damit erstmals einen breiten Bereich von B2B-Technologie- und Dienstleistungen in die Steuerpflicht einbezogen. Wenn Sie über Bundesstaatsgrenzen hinweg verkaufen und Ihre Rechnungsstellung seitdem nicht angepasst haben, lohnt es sich, heute zwanzig Minuten Ihrer Aufmerksamkeit dafür aufzuwenden.
Zwei Bundesstaaten, zwei sehr unterschiedliche Gesetze, ein gemeinsames Thema
Die Umsatzsteuer war traditionell eine Steuer auf „materielle Güter" – man zahlte sie auf einen Laptop, nicht auf den Berater, der ihn eingerichtet hat. Diese Grenze verschwimmt seit Jahren, seit Software in die Cloud gewandert und Dienstleistungen online gegangen sind, und 2025 entschieden sich Maryland und Washington beide, nicht länger so zu tun, als ergäben die alten Regeln noch Sinn.
Maryland verabschiedete im Rahmen seines Haushalts für das Fiskaljahr 2026 eine neue 3%ige Umsatz- und Nutzungssteuer auf Technologie- und Datendienstleistungen, in Kraft seit 1. Juli 2025. Washington verabschiedete ESSB 5814, das seine bestehende Einzelhandelsumsatzsteuer und die Business & Occupation (B&O)-Steuer auf eine lange Liste zuvor unbesteuerter Dienstleistungen ausweitet, in Kraft seit 1. Oktober 2025. Keines der beiden Gesetze wurde mit dem anderen abgestimmt, und keines entspricht dem, was die meisten anderen Bundesstaaten tun – genau deshalb haben sie bei Unternehmen, die herausfinden wollen, ob sie für einen in Ohio unterzeichneten Vertrag mit Leistungserbringung an einen Kunden in Bethesda oder Seattle Steuern schulden, für so viel Verwirrung gesorgt.
Was in Maryland jetzt steuerpflichtig ist
Marylands Steuer wendet einen einheitlichen Satz von 3 % auf Bruttoeinnahmen aus Dienstleistungen an, die unter bestimmte bundesstaatliche NAICS-Branchencodes fallen:
- NAICS 518 – Datenverarbeitung, Hosting und Computing-Infrastruktur (Cloud-Speicher, Anwendungs-Hosting, Serververwaltung, Streaming-Infrastruktur)
- NAICS 519 – Informationsdienste, Web-Suchportale und Online-Archive
- NAICS 5415 – Computersystemdesign, individuelle Softwareentwicklung und IT-Beratung
- NAICS 5132 – Softwareverlagswesen, einschließlich Lizenzierung von Software- und Medienrechten
Wenn ein Umsatz auch der allgemeinen 6%igen Umsatzsteuer Marylands unterläge (zum Beispiel ein gebündelter Verkauf von Hardware und Software), gilt der höhere Satz von 6 % anstelle einer Kumulierung beider Steuern. Verträge, die vor dem 1. Juli 2025 unterzeichnet wurden, genießen Bestandsschutz und sind steuerbefreit, aber Vorsicht: automatische Verlängerungen und Änderungsaufträge, die nach diesem Datum ausgeführt werden, gelten als neue, steuerpflichtige Transaktionen – eine Unterscheidung, die bereits Unternehmen zum Stolpern gebracht hat, die annahmen, ihre bestehenden Verträge seien auf unbestimmte Zeit sicher.
Es gibt außerdem einen Mechanismus für das Multiple Points of Use (MPU)-Zertifikat: Wenn ein Käufer eine Dienstleistung über mehr als eine Gerichtsbarkeit hinweg nutzt, kann er ein MPU-Zertifikat ausstellen, das die Verantwortung für die Steuererhebung und -abführung vom Verkäufer auf den Käufer verlagert. Dieses Zertifikat ist zwei Jahre gültig, sofern es nicht widerrufen wird, aber der Käufer muss die Steuer angemessen auf Basis der tatsächlichen Nutzung aufteilen – eine Dokumentationslast, die eindeutig bei der Buchhaltung des Käufers liegt, nicht bei der des Verkäufers.
Was in Washington jetzt steuerpflichtig ist
Washingtons ESSB 5814 ist umfassender im Umfang und anders strukturiert – es verwendet keinen speziellen Steuersatz, sondern definiert einfach neu, was als „Einzelhandelsverkauf" gilt, sodass die bestehende Einzelhandelsumsatzsteuer und die B&O-Steuer des Bundesstaates greifen. Zu den neu steuerpflichtigen Kategorien, in Kraft seit 1. Oktober 2025, gehören:
- IT-Dienstleistungen – Helpdesk-Support, Schulungen, Netzwerkverwaltung, Dateneingabe und Datenverarbeitung
- Individuelle Website- und Softwareentwicklung
- Werbedienstleistungen, einschließlich digitaler Anzeigenplatzierung, Suchmaschinenmarketing und Web-Kampagnenüberwachung
- Ermittlungs-, Sicherheits- und Überwachungsdienstleistungen
- Zeitarbeitsdienstleistungen
- Live-Vorführungen
Eine kleine, aber wichtige Ausnahme: Verkäufe zwischen Mitgliedern derselben verbundenen Unternehmensgruppe bleiben ausgeschlossen, sodass konzerninterne Dienstleistungsvereinbarungen innerhalb einer einzigen Unternehmensfamilie in der Regel nicht neu besteuert werden.
Der Bereich der Werbedienstleistungen hat sich als der umstrittenste erwiesen. Comcast verklagte den Bundesstaat im September 2025 mit der Begründung, das Gesetz diskriminiere internetbasierte Werbung, indem es digitale Anzeigenplatzierung besteuere, während Print-, Radio- und Fernsehwerbung steuerfrei blieben – ein Vorwurf, wonach die Steuer gegen den bundesweiten Internet Tax Freedom Act verstoßen könnte. Dieser Fall durchlief Mitte 2026 noch das Thurston County Superior Court, ohne dass bereits ein endgültiges Urteil vorlag, sodass Unternehmen, die digitale Werbedienstleistungen nach Washington verkaufen, Steuern nach einem Gesetz erheben und abführen, das von den Gerichten noch geändert werden könnte.
Washingtons Legislative hat bereits eigene Bedenken entwickelt: Ein Gesetzentwurf aus der Sitzungsperiode 2026 (ESSB 6346) soll den Großteil der Dienstleistungsausweitung von ESSB 5814 zum 1. Januar 2029 aufheben – mit der bemerkenswerten Ausnahme der Werbedienstleistungen, die weiterhin steuerpflichtig bleiben. In der Zwischenzeit hat der Bundesstaat außerdem ein befristetes Programm zur Erleichterung von Bußgeldern eingerichtet (Anträge werden bis zum 30. September 2027 angenommen) für Unternehmen, die sich nach Treu und Glauben um die Einhaltung der neuen Vorschriften bemüht haben, aber in den frühen Monaten der Einführung bei der Zuordnung oder Klassifizierung Fehler gemacht haben.
Warum das wichtig ist, auch wenn Sie in keinem der beiden Bundesstaaten ansässig sind
Nexus-Regeln bei der Umsatzsteuer bedeuten, dass keine physische Präsenz in Maryland oder Washington erforderlich ist, um dort Steuern zu schulden. Wenn Sie eine Softwareberatung in Texas mit einem Kunden in Baltimore sind, oder eine Marketingagentur in Colorado, die digitale Werbekampagnen für einen Einzelhändler in Seattle durchführt, können dieselben wirtschaftlichen Nexus-Schwellenwerte, die bereits für den Warenverkauf gelten (typischerweise $100,000 Umsatz oder 200 Transaktionen in den Bundesstaat, wobei die Schwellenwerte variieren), auch für diese neu steuerpflichtigen Dienstleistungen gelten. Der Fernverkauf befreit Sie nicht – er macht es nur leichter zu übersehen, dass ein Schwellenwert unbemerkt überschritten wurde.
Das ist das Muster, auf das man achten sollte, nicht nur die Details dieser beiden Gesetze: Wenn ein Bundesstaat beginnt, digitale Güter zu besteuern, folgen B2B-Dienstleistungen tendenziell innerhalb weniger Jahre. Texas hat seine Dienstleistungssteuerbasis 2025 ebenfalls erweitert, und Umsatzsteuer-Prognostiker beobachten Georgia, Kansas, Pennsylvania und Wyoming als Kandidaten für ähnliche Schritte im Jahr 2026. Wenn Ihr Geschäftsmodell den Verkauf von Technologie-, Beratungs- oder Werbedienstleistungen über Bundesstaatsgrenzen hinweg umfasst, ist dies kein einmaliges Compliance-Projekt – es ist ein wiederkehrendes.
Ein Beispiel aus der Praxis: Der $40,000-Fehler
Stellen Sie sich eine fünfköpfige Softwareberatung mit Sitz in Austin vor. 2024 unterzeichnete sie einen Zweijahresvertrag mit einem Gesundheitsnetzwerk mit Hauptsitz in Bethesda, Maryland, um ein individuelles Terminplanungssystem zu entwickeln und zu warten – $20,000 pro Monat, laufend gezahlt. Als sich der Vertrag im August 2025 automatisch verlängerte, änderte sich an der zugrunde liegenden Arbeit nichts: gleicher Umfang, gleiches Team, gleiche Rechnungsvorlage. Doch weil die Verlängerung nach dem 1. Juli 2025 erfolgte, behandelt Marylands Comptroller diese Verlängerung nun als brandneue steuerpflichtige Transaktion unter NAICS 5415 (Computersystemdesign). Die Beratung hatte sich nicht zur Erhebung der Umsatzsteuer in Maryland registriert, da ihr ursprünglicher Vertrag von 2024 vor dem Gesetz lag und steuerbefreit war. Ein Jahr später haften sie nicht nur für die 3%ige Steuer auf jede Rechnung seit der Verlängerung – sie sehen sich auch Zinsen und möglichen Strafen ausgesetzt, weil sie sich nicht von Anfang an registriert und die Steuer erhoben haben, denn „der Vertrag hat sich nicht geändert" ist keine vom Gesetz anerkannte Verteidigung. Multipliziert man eine verpasste 3%ige Steuer über ein Jahr sechsstelliger Rechnungsstellung, summiert sich das Risiko schnell – leicht $40,000 oder mehr, sobald Strafen und Zinsen bei einem mittelgroßen Dienstleistungsvertrag berücksichtigt werden.
Dies ist das Szenario, vor dem Steuerberater immer wieder warnen: Unternehmen stuften ihre ursprünglichen Verträge korrekt als steuerbefreit ein, überprüften diese Einschätzung dann aber nie, als sich der Vertrag stillschweigend verlängerte. Das Gesetz gewährte nicht der Geschäftsbeziehung Bestandsschutz – es gewährte ihn der spezifischen Transaktion, mit einem festen Stichtag.
Häufige Fehler, die Unternehmen gerade jetzt machen
Die Annahme, „professionelle Dienstleistungen" seien pauschal steuerbefreit. Klassische professionelle Dienstleistungen wie Rechtsberatung und Buchhaltung bleiben in beiden Bundesstaaten unbesteuert, aber genau an der Grenze zwischen „Beratung" und „IT-Beratung" liegt Marylands NAICS-5415-Kategorie. Eine Firma, die sich selbst als „Unternehmensberatung" bezeichnet, aber den Großteil ihrer abrechenbaren Stunden mit Systemdesign und Softwareimplementierung verbringt, fällt sehr wahrscheinlich in die steuerpflichtige Kategorie – unabhängig davon, wie ihre Rechnungen beschriftet sind.
Die Steuer als reines Problem des Verkäufers betrachten. In beiden Bundesstaaten sind grundsätzlich die Verkäufer für die Erhebung und Abführung der Steuer verantwortlich, aber Käufer, die keine genaue Weiterverkaufs- oder MPU-Dokumentation vorlegen – oder eine Dienstleistung anders nutzen, als sie bescheinigt haben – können selbst haftbar werden. Wenn Ihr Unternehmen IT- oder Werbedienstleistungen von einem Anbieter kauft und ein MPU-Zertifikat übergibt, bewahren Sie die Nutzungsnachweise auf, um es zu untermauern.
Die Abrechnungssysteme nicht vor Ablauf des Stichtags aktualisieren. Viele Unternehmen, die über das Maryland-Gesetz auf dem Laufenden waren, übersahen die obskureren Washington-Bestimmungen (oder umgekehrt), weil die beiden Einführungszeitpläne drei Monate auseinanderlagen und unterschiedliche Dienstleistungskategorien abdeckten. Wer dies als „ein bundesstaatenübergreifendes Steuerprojekt" statt als zwei getrennte Compliance-Bemühungen behandelt, riskiert genau solche Lücken.
Den laufenden Rechtsstreit als Grund zum Warten nehmen. Einige Verkäufer in Washington haben die Registrierung für die Werbedienstleistungssteuer verzögert, in der Annahme, die Comcast-Klage könnte sie für ungültig erklären. Das ist eine riskante Wette: Die Steuer ist heute in Kraft und durchsetzbar, der Ausgang von Rechtsstreitigkeiten ist unvorhersehbar, und das befristete Programm zur Erleichterung von Bußgeldern schützt nur Compliance-Versuche nach Treu und Glauben – nicht Unternehmen, die sich einfach nicht registriert haben.
Eine praktische Compliance-Checkliste
- Ordnen Sie Ihre Dienstleistungsangebote NAICS-Codes zu. Marylands Steuer hängt vollständig von der NAICS-Klassifizierung ab – wenn Sie nicht wissen, welche Codes das beschreiben, was Sie verkaufen, ist das die erste Lücke, die es zu schließen gilt.
- Segmentieren Sie den Umsatz nach dem Standort des Kunden, nicht nur nach Ihrem eigenen. Wenn Ihr Buchhaltungssystem nur erfasst, von wo aus Rechnungen gestellt werden, können Sie nicht erkennen, wo Sie möglicherweise Steuern schulden.
- Kennzeichnen Sie Vertragsverlängerungen und Änderungsaufträge getrennt von den ursprünglichen Verträgen. Speziell in Maryland kann eine Verlängerung eine zuvor steuerbefreite Vereinbarung in eine steuerpflichtige umwandeln.
- Verfolgen Sie den Status des MPU-Zertifikats für jeden Maryland-Kunden, der eine Nutzung über mehrere Gerichtsbarkeiten hinweg geltend macht – die Beweislast liegt bei demjenigen, der das Zertifikat hält, und ein abgelaufenes oder ungültiges Zertifikat kann den Verkäufer in der Haftung lassen.
- Behalten Sie den Rechtsstreit in Washington und das Sunset-Datum 2029 im Blick, wenn Werbe- oder IT-Dienstleistungen einen bedeutenden Anteil Ihres Umsatzes in Washington ausmachen – die Regeln, die Sie heute einhalten, sind vielleicht nicht mehr die Regeln in drei Jahren.
Halten Sie Ihre Buchhaltung bereit für alles, was als Nächstes kommt
Die bundesstaatenübergreifende Steuerpflicht von Dienstleistungen ist genau die Art von beweglichem Ziel, das sich in einer Tabellenkalkulation oder einem Black-Box-Buchhaltungstool nur schwer verwalten lässt, wenn man Umsätze nicht ohne Weiteres gleichzeitig nach Dienstleistungsart, Kundengerichtsbarkeit und Vertragsdatum kennzeichnen kann. Die Klartext-Buchhaltung von Beancount.io lässt Sie diese Struktur direkt in Ihr Hauptbuch einbauen – jede Transaktion ist vollständig transparent, versionskontrolliert und leicht abzufragen, wenn ein neues Steuergesetz eines Bundesstaates auf Ihrem Schreibtisch landet. Kostenlos loslegen und erfahren Sie, warum Entwickler und finanzversierte Unternehmer zur Klartext-Buchhaltung wechseln.