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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Section 45B FICA Tip Credit: Wie Restaurants und Salons die Arbeitgeber-Lohnsteuer mit Formular 8846 zurückerhalten
Die Section 45B FICA-Trinkgeldgutschrift erstattet 7,65 % der Arbeitgeber-Lohnsteuer auf gemeldete Trinkgelder oberhalb einer festgeschriebenen Basis von 5,15 $/Stunde für Restaurants – und nach der OBBBA-Erweiterung 2025 können auch Salons, Spas und andere Dienstleister im Bereich Körperpflege diese über Formular 8846 beanspruchen.
Stundung der Erbschaftsteuer nach Section 6166 für eng verbundene Unternehmen: Die 14-jährige Ratenzahlungswahl im Jahr 2026
Wie Testamentsvollstrecker von Nachlässen eng verbundener Unternehmen die IRC Section 6166 nutzen, um die Bundeserbschaftsteuer über 14 Jahre zu einem Zinssatz von 2 % zu stunden, einschließlich der inflationsbereinigten Basis von 1,94 Mio. $ für 2026, des 35-Prozent-Eignungstests, der Wahlmechanismen und der Beschleunigungsereignisse, die die Stundung beenden.
Series LLC Struktur: Master LLC, interne Haftungswände und wann man sie einsetzt
Ein Leitfaden 2026 zur Series LLC: Wie eine einzelne Master-Einheit mehrere intern isolierte Series halten kann, welche Bundesstaaten die Struktur anerkennen (Florida tritt am 1. Juli 2026 über SB 316 bei), wie der IRS jede Series besteuert, die erforderliche Buchhaltungsdisziplin zur Aufrechterhaltung der Haftungswände und wann separate traditionelle LLCs die sicherere Wahl bleiben.
Steuerplanung bei Scheidung: QDROs, Unterhaltszahlungen nach dem TCJA und Vermögensübertragungen nach Section 1041
Ein Leitfaden für Praktiker zu den steuerlichen Mechanismen bei Scheidungen — wie ein QDRO einen 401(k) straffrei aufteilt, warum Unterhaltszahlungen in nach 2018 geschlossenen Vereinbarungen nicht mehr steuerlich absetzbar sind, wie die Übernahme der Basis nach Section 1041 eine 50/50-Aufteilung in eine ungleiche verwandeln kann und wie der Steuerausschluss beim Hausverkauf nach Section 121 bestehen bleibt, wenn ein Ehepartner auszieht.
Series I Savings Bonds im Jahr 2026: Ein Inflationsschutz für private und geschäftliche Cash-Reserven
Mit der Anpassung im Mai 2026 bieten Series I Savings Bonds einen Gesamtzinssatz von 4,26 % — bestehend aus einem auf 30 Jahre festgeschriebenen Zinssatz von 0,90 % plus einer jährlichen Inflationsrate von 3,34 % — bei Befreiung von der Bundesstaatensteuer und einer jährlichen Obergrenze von 10.000 $ pro Sozialversicherungsnummer (SSN). Ein praxisnaher Leitfaden dazu, wie I Bonds in die Cash-Strategie von Privatpersonen und Kleinunternehmen passen, einschließlich der Nutzung von LLC-Unternehmenskonten, der 12-monatigen Sperrfrist, der 5-Jahres-Strafgebühr und der Regeln für den Bildungsfreibetrag.
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung: Section 409A, Rabbi Trusts und die 20 % Strafe, die Führungskräfte vermeiden müssen
Section 409A ermöglicht es Unternehmen, die Vergütung von Führungskräften über die 401(k)-Grenzen hinaus aufzuschieben, aber ein einziger Fehltritt löst die sofortige Besteuerung jedes unverfallbaren Dollars plus eine 20 % Bundesstrafe und Strafzinsen aus. Hier erfahren Sie, wie NQDC-Pläne, Rabbi Trusts und die sechs zulässigen Auszahlungsauslöser tatsächlich funktionieren.
Wiederherstellung des F&E-Sofortabzugs nach Section 174A: Ein Leitfaden für kleine Unternehmen zur Berichtigung der Steuererklärungen 2022–2024
Section 174A des One Big Beautiful Bill Act stellt den sofortigen inländischen F&E-Sofortabzug ab 2025 wieder her. Kleine Unternehmen mit einem durchschnittlichen Bruttoumsatz unter ca. 31 Millionen USD haben bis zum 6. Juli 2026 Zeit, ihre Erklärungen für 2022, 2023 und 2024 zu berichtigen, um unter den TCJA-Aktivierungsregeln gezahlte Steuern zurückzufordern.
Unrelated Business Income Tax (UBIT) und Formular 990-T: Wenn der Geschenkeladen, die Werbung oder Nebenaktivitäten Ihrer gemeinnützigen Organisation eine Steuerrechnung von 21 % auslösen
Wie gemeinnützige Organisationen die Steuer auf nicht zweckgebundene Geschäftseinkommen (UBIT) auslösen – eine pauschale Bundesabgabe von 21 %, der dreiteilige IRS-Test, Fallstricke in Museumsshops und bei Werbung, gesetzliche Ausnahmen sowie die Silo-Regeln nach 2017 gemäß IRC §512(a)(6), die Verluste an den jeweiligen Geschäftsbereich binden.
Die Augusta-Regel: Wie Sie Ihr Eigenheim für bis zu 14 steuerfreie Tage an Ihr Unternehmen vermieten
Section 280A(g) — die Augusta-Regel — ermöglicht es Unternehmensinhabern, ihren privaten Wohnsitz für weniger als 15 Tage im Jahr an eine S-Corp, C-Corp oder Personengesellschaft zu vermieten und die gesamten Mieteinnahmen von der Bundeseinkommensteuer auszuschließen. Im Fall Sinopoli v. Commissioner (2023) kürzte das IRS geltend gemachte Mietkosten von etwa 290.000 $ auf 30.000 $, da die Dokumentation und die marktüblichen Preise unzureichend waren. Hier erfahren Sie, was 280A(g) tatsächlich erfordert, welches die fünf Säulen eines prüfungssicheren Setups sind und wie Sie die Miete melden, ohne Unstimmigkeiten beim IRS auszulösen.
Abschnitt 183 Hobby-Verlust-Regel: Wie der Neun-Faktoren-Test der IRS entscheidet, ob Ihre Nebentätigkeit ein Unternehmen ist
Abschnitt 183 des Internal Revenue Code verweigert den Abzug von Verlusten für Tätigkeiten, die nicht mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt werden. Die IRS wendet einen Neun-Faktoren-Test und eine Safe-Harbor-Regelung von drei aus fünf Jahren an (zwei aus sieben bei Pferden), um ein echtes Unternehmen von einem Hobby zu unterscheiden – hier erfahren Sie, wie die einzelnen Faktoren gewichtet werden und wie Sie die Gewinnabsicht vor einer Prüfung dokumentieren.
De-Minimis-Safe-Harbor-Wahlrecht: Sofortabzug von materiellem Eigentum bis zu 2.500 $ pro Gegenstand ohne Abschreibung
Das De-minimis-Safe-Harbor-Wahlrecht gemäß Treasury Regulation 1.263(a)-1(f) ermöglicht es Unternehmen ohne geprüften Jahresabschluss, Anschaffungen von materiellem Eigentum bis zu 2.500 $ pro Gegenstand sofort als Aufwand abzuziehen, wodurch Abschreibungspläne und Aktivierungsprüfungen entfallen.
Abschnitt 461(l) Beschränkung für überschüssige Geschäftsverluste: Ein Leitfaden für 2026 für Inhaber von Pass-Through-Entitäten
Abschnitt 461(l) begrenzt, wie viel Netto-Geschäftsverlust ein nicht-korporativer Steuerpflichtiger gegen anderes Einkommen verrechnen kann. Für 2026 senkte der OBBBA die Schwellenwerte auf 256.000 $ für Alleinstehende und 512.000 $ bei Zusammenveranlagung – gegenüber 313.000 $ und 626.000 $ im Jahr 2025. Dieser Leitfaden erläutert die Berechnung von Formular 461, die vier Stufen der Verlustbeschränkung sowie Gestaltungsansätze für K-1-Verluste, Bonus-Abschreibungen und Immobilien.