Ihr Körperschaftsteuersatz hat sich in diesem Jahr nicht geändert. Er liegt weiterhin bei 20 %. Doch wenn Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen von einem kasachischen Lieferanten im vereinfachten Steuerregime bezieht, ist Ihr effektiver Steuersatz möglicherweise gerade auf 40 % oder mehr gestiegen – auf exakt denselben Gewinn, mit exakt denselben Lieferanten, ohne dass Sie irgendetwas anders gemacht hätten.
Das ist der stille Stachel im neuen kasachischen Steuergesetzbuch, das am 1. Januar 2026 in Kraft getreten ist. Die Schlagzeilen konzentrierten sich auf die Mehrwertsteuererhöhung von 12 % auf 16 %. Die Vorschrift, die Buchhalter tatsächlich um den Schlaf bringt, ist eine andere: Zahlungen, die Sie an Vertragspartner im vereinfachten Regime leisten, sind möglicherweise überhaupt nicht mehr abzugsfähig. Echte Ausgaben, wirtschaftlich gerechtfertigt und ordnungsgemäß dokumentiert, die schlicht Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht senken.
Ob Sie in Kasachstan tätig sind, von kasachischen Anbietern einkaufen oder in die Region verkaufen – hier erfahren Sie, was sich geändert hat, was es Sie kostet und was Sie dagegen tun können.
Warum Kasachstan sein Steuergesetzbuch neu geschrieben hat
Die Reform beginnt mit einem Haushaltsloch. Nach dem republikanischen Haushaltsgesetz für 2025–2027 wurde Kasachstans Defizit auf etwa 7,84 Milliarden USD bzw. 2,7 % des BIP festgelegt. Rechnet man die Transfers aus dem Nationalfonds – dem souveränen Vermögenspuffer des Landes – heraus, lag die tatsächliche Lücke näher bei 21 Milliarden USD bzw. 7,3 % des BIP. Der Fonds, eigentlich als strategische Reserve gedacht, wurde zunehmend genutzt, um gewöhnliche Ausgabenlücken zu stopfen.
Der Internationale Währungsfonds riet Astana, die Nicht-Öl-Einnahmen zu stärken: die Verwaltung zu verbessern, die Bemessungsgrundlage zu verbreitern, die Mehrwertsteuer auf 16 % anzuheben und Ausnahmen zu streichen. Die Weltbank und die Asiatische Entwicklungsbank stimmten weitgehend zu. Lokale Experten widersprachen beim Tempo und warnten, ein plötzlicher Steuerschock würde die Inflation anheizen und kleine und mittlere Unternehmen in Bedrängnis bringen – und jede Mehrwertsteuererhöhung sollte schrittweise erfolgen.
Das Parlament ging weiter, als fast anyone erwartet hatte. Das neue Steuergesetzbuch, im Juli 2025 als Gesetz Nr. 214-VIII unterzeichnet, ist eine umfassende Überarbeitung, die sowohl die Steuerlast als auch den Compliance-Aufwand für Unternehmen erhöht. Vier Änderungen sind für Kleinunternehmen und die Unternehmen, die mit ihnen handeln, am wichtigsten.
Änderung 1: Die Mehrwertsteuer steigt von 12 % auf 16 %, und die Registrierungsschwelle halbiert sich
Der reguläre Mehrwertsteuersatz stieg am 1. Januar 2026 von 12 % auf 16 %. Der ursprüngliche Entwurf sah 20 % vor, doch der Widerstand der Unternehmensverbände senkte ihn auf die 16 %, die der IWF empfohlen hatte.
Gleichzeitig wurde die Schwelle für die obligatorische Mehrwertsteuerregistrierung auf 10.000 MCI (monatlicher Berechnungsindex) gesenkt, was einem Jahresumsatz von rund 90.000 USD entspricht. Das zieht eine große Gruppe kleinerer Unternehmen und Einzelunternehmer in das Mehrwertsteuernetz – samt Mehrwertsteuerbuchhaltung, E-Rechnungsstellung und vierteljährlichen Berichtspflichten, die sie zuvor nie hatten.
Daraus folgen zwei praktische Konsequenzen. Erstens: Wenn Ihr Umsatz irgendwo nahe dieser Grenze liegt, brauchen Sie jetzt eine mehrwertsteuerfähige Buchhaltung, nicht erst, wenn der Bescheid kommt. Zweitens: Die Satzänderung erhöht direkt die Kosten für Mehrwertsteuerzahler und – wo sie weitergegeben wird – die Endpreise für Verbraucher. Frühe Haushaltsdaten sahen stark aus – die Einnahmen von Januar bis Mai 2026 lagen 16 % über dem Vorjahr –, doch das Finanzministerium selbst räumte ein, dass der Anstieg überwiegend aus der zum alten Satz von 12 % erhobenen Mehrwertsteuer für das späte Jahr 2025 plus günstigen Ölpreisen stammte, nicht aus dem neuen Regime. Die tatsächliche Wirkung des 16-%-Satzes arbeitet sich noch durch die Zahlen.
Änderung 2: Unternehmen im vereinfachten Regime sind keine Mehrwertsteuerzahler mehr
Nach dem neuen Gesetzbuch sind Steuerpflichtige im Sondersteuerregime auf Basis der vereinfachten Erklärung – der „uproshchonka", die ein großer Teil der kasachischen Kleinunternehmen und Freiberufler nutzt – keine Mehrwertsteuerzahler. Sie erheben auf ihre Verkäufe keine Mehrwertsteuer und können nicht mehrwertsteuerlich registriert werden, mit engen Ausnahmen für die Einfuhr-Mehrwertsteuer und Mehrwertsteuer im Zusammenhang mit Nichtansässigen.
Für das vereinfachte Unternehmen selbst klingt das wie eine Erleichterung: keine Mehrwertsteuererklärungen, keine Mehrwertsteuerrechnungen. Doch in Kombination mit der nächsten Änderung verwandelt es seinen Steuerstatus in eine kommerzielle Haftung.
Die vereinfachte Erklärung selbst trägt nun einen einheitlichen Satz von 4 % auf das Halbjahreseinkommen, wobei lokale Maslichats (gewählte Räte) ihn innerhalb einer Bandbreite von 2–6 % anpassen können. Die Steuer wird zweimal jährlich gezahlt und auf Formular 910 erklärt. Vereinfacht Steuerpflichtige bleiben zudem von der Sozialsteuer befreit. Das Regime überlebt – doch es gilt jetzt nur noch für eine von der Regierung genehmigte Liste zulässiger Tätigkeiten, und Unternehmen, deren Tätigkeit außerhalb dieser Liste liegt, mussten in das allgemeine Regime wechseln.
Änderung 3: Das Abzugsverbot – Zahlungen an vereinfachte Lieferanten sind möglicherweise nicht abzugsfähig
Dies ist die Vorschrift, die die Nationale Unternehmerkammer als eine der häufigsten Beschwerden aus der Wirtschaft bezeichnet. Artikel 286 des neuen Steuergesetzbuchs schränkt den Abzug von Ausgaben ein, die mit Steuerpflichtigen entstehen, die das vereinfachte Regime anwenden. Klar gesagt: Wenn Ihr Unternehmen dem allgemeinen Regime unterliegt und Sie einen Auftragnehmer oder Lieferanten im vereinfachten Regime bezahlen, können Sie diese Zahlung für Zwecke der Körperschaftsteuer möglicherweise nicht abziehen.
Die Ausgabe kann real, marktpreisgerecht und vollständig dokumentiert sein. Sie senkt dennoch nicht Ihr zu versteuerndes Einkommen.
Wie aus einem Satz von 20 % eine Belastung von 44 % wird
Gehen Sie die Arithmetik durch, denn sie macht diese Regel so gefährlich:
- Ihr Unternehmen erzielt einen Umsatz von 600 Mio. KZT.
- Gewöhnliche abzugsfähige Ausgaben belaufen sich auf 380 Mio. KZT.
- Sie zahlen 120 Mio. KZT an Auftragnehmer im vereinfachten Regime.
- Ihr tatsächlicher wirtschaftlicher Gewinn beträgt 100 Mio. KZT.
Mit dem Abzugsverbot beträgt der zu versteuernde Gewinn nicht 100 Mio. KZT – sondern 220 Mio. KZT. Beim gesetzlichen Satz von 20 % schulden Sie 44 Mio. KZT Körperschaftsteuer. Das sind 44 % Ihres tatsächlichen Gewinns – bei einem „20-%-Satz".
Je größer der Teil Ihrer Lieferkette, der im vereinfachten Regime sitzt, desto schlimmer wird der Multiplikator. Ein Unternehmen, das stark an kleine Anbieter im vereinfachten Regime ausgelagert hat – genau das Muster, das das alte System begünstigte –, kann seinen effektiven Satz weit über alles steigen sehen, was das Gesetz dem Anschein nach sagt.
Die B2B-Folgen
Die Regel stellt die beiden Regime gegeneinander. Käufer im allgemeinen Regime haben nun einen direkten finanziellen Anreiz, Verkäufer im vereinfachten Regime zu meiden – nicht wegen des Preises, der Qualität oder der Zuverlässigkeit, sondern wegen ihres Steuerstatus. Kleine und mittlere B2B-Unternehmen berichten, dass sie genau aus diesem Grund Aufträge verlieren: Der Käufer bittet sie, in das allgemeine Regime zu wechseln, den verlorenen Abzug des Käufers durch einen niedrigeren Preis auszugleichen oder die Arbeit zu verlieren.
Wenn Sie Käufer sind, prüfen Sie jetzt Ihre Lieferantenliste. Finden Sie für jeden kasachischen Vertragspartner heraus, welchem Regime er unterliegt. Die Verifizierungswerkzeuge der kasachischen Steuerbehörde ermöglichen es Ihnen, den Status eines Vertragspartners anhand der BIN (Business Identification Number) zu prüfen – machen Sie diese Prüfung zum Bestandteil von Lieferanten-Onboarding und -Verlängerung. Quantifizieren Sie dann Ihr Risiko: Die gesamten jährlichen Zahlungen an Lieferanten im vereinfachten Regime, multipliziert mit Ihrem Körperschaftsteuersatz von 20 %, sind die ungefähre Größe der zusätzlichen Steuer, die das Verbot Ihnen kostet. Diese Zahl ist es, die jede Neuverhandlung oder Umstrukturierung schlagen muss.
Wenn Sie ein Verkäufer im vereinfachten Regime mit Kunden im allgemeinen Regime sind, rechnen Sie mit dem Gespräch. Ihre Optionen sind unangenehm, aber real: selbst in das allgemeine Regime wechseln (und beginnen, 16 % Mehrwertsteuer zu erheben, die Ihre kleinen Kunden nicht zurückerstattet bekommen können), die Preise senken, um Käufer für ihren verlorenen Abzug zu entschädigen, oder sich auf Kunden verlagern, die selbst im vereinfachten Regime sind oder Endverbraucher sind, für die Ihr Status nichts kostet.
Ein Grund für vorsichtigen Optimismus: Unternehmensverbände haben die Regierung gedrängt, das Verbot zu überdenken, und Berichten zufolge wird eine Überarbeitung diskutiert. Planen Sie nicht mit einer Aufhebung – planen Sie mit dem Gesetz, wie es geschrieben steht, und behandeln Sie jede Lockerung als Bonus.
Änderung 4: Die Frist zur Regime-Mitteilung am 1. März – verpasst, und Sie wurden automatisch verschoben
Der Übergang in das neue System erforderte einen aktiven Schritt. Unternehmer, die 2026 das Regime der vereinfachten Erklärung anwenden wollten, mussten zwischen dem 1. Januar und dem 1. März 2026 eine Mitteilung über ihr gewähltes Steuerregime bei den Steuerbehörden einreichen.
Steuerpflichtige, die die Frist verpassten, wurden automatisch in das allgemein festgelegte Besteuerungsverfahren überführt – rückwirkend zum 1. Januar 2026. Keine Kulanzfrist, keine Erinnerungen, die die Uhr anhielten. Unternehmen, die nie eingereicht hatten, befanden sich im allgemeinen Regime mit vollen Körperschaftsteuer-, Mehrwertsteuer- und Berichtspflichten für das gesamte Jahr, plus mögliche Strafen für Erklärungen, von denen sie nie wussten, dass sie sie schuldeten.
Wenn das auf Sie oder ein Unternehmen zutrifft, das Sie beraten, sind die Prioritäten: Bestätigen Sie sofort Ihren aktuellen Regime-Status bei der Steuerbehörde, rekonstruieren Sie ordnungsgemäße Bücher für den Zeitraum, in dem Sie glaubten, vereinfacht zu sein, reichen Sie alle fehlenden Erklärungen ein und holen Sie professionelle Hilfe ein, um das Strafrisiko zu quantifizieren. Freiwillige Korrektur ist fast immer billiger als die Entdeckung während einer Prüfung.
Was zu tun ist, wenn Sie von kasachischen Lieferanten kaufen
Viele Leser werden nie eine kasachische Erklärung einreichen – doch ihre Lieferkette wird diese Reform trotzdem spüren. Wenn Sie Waren, Softwareentwicklung, Design oder Back-Office-Dienstleistungen aus Kasachstan beziehen:
- Erfassen Sie Ihr Risiko. Listen Sie jeden kasachischen Anbieter auf, klassifizieren Sie jeden nach Steuerregime und summieren Sie Ihre jährlichen Ausgaben mit denen im vereinfachten Regime. Diese Ausgaben sind die Basis, auf der Abzüge gefährdet sind, wenn Sie eine kasachische steuerpflichtige Präsenz haben, die darüber einkauft.
- Verifizieren statt annehmen. Das Regime eines Anbieters kann sich ändern. Prüfen Sie den Status des Vertragspartners per BIN beim Onboarding und mindestens jährlich – und schreiben Sie die Mitteilung von Regime-Änderungen in Ihre Verträge.
- Verhandeln Sie neu mit der Rechnung auf dem Tisch. Wenn Ihre kasachische Tochtergesellschaft einen Abzug von 20 % auf die Rechnungen eines Anbieters verliert, lässt Sie eine Preissenkung um etwa ein Sechstel unversehrt dastehen. Beide Seiten sollten dieselbe Arithmetik sehen, bevor jemand geht.
- Überdenken Sie die Platzierung von Gesellschaften für neue Arbeit. Kasachstans 20 % Körperschaftsteuer und 16 % Mehrwertsteuer liegen nun deutlich über dem benachbarten Usbekistan mit 15 % Körperschaftsteuer, 12 % Mehrwertsteuer und einem 4-%-Umsatzsteuerregime mit erweiterter Schwelle. Für mobile Dienstleistungsarbeit verdient die regionale Struktur einen frischen Blick – mit echter Substanz, nicht einem Briefkasten.
Was zu tun ist, wenn Sie in Kasachstan tätig sind
- Bestätigen Sie Ihr Regime. Wenn Sie die Mitteilung bis zum 1. März eingereicht haben, überprüfen Sie, ob sie akzeptiert wurde. Wenn nicht, gehen Sie davon aus, dass Sie im allgemeinen Regime sind, bis das Gegenteil bewiesen ist.
- Prüfen Sie die Liste der zulässigen Tätigkeiten. Die vereinfachte Erklärung deckt nicht mehr alles ab, was sie früher abdeckte. Eine Tätigkeit außerhalb der Liste bedeutet das allgemeine Regime, unabhängig von Ihrem Umsatz.
- Modellieren Sie beide Regime, bevor Sie wählen. Die 4-%-Umsatzsteuer sieht günstig aus, bis Sie die Kunden zählen, die sie Ihnen kostet. Wenn die meisten Ihrer Käufer Unternehmen im allgemeinen Regime sind, kann das mehrwertsteuerinklusive, voll abzugsfähige allgemeine Regime Ihnen mehr Geschäft einbringen, als der vereinfachte Satz Ihnen spart.
- Rüsten Sie Rechnungsstellung und Mehrwertsteuerbuchhaltung auf. Die Schwelle von 10.000 MCI und strengere E-Rechnungsvorschriften bedeuten, dass mehr Unternehmen Formular 300 (Mehrwertsteuererklärungen) einreichen. Verspätete oder fehlerhafte Mehrwertsteuermeldungen ziehen schnell Strafen nach sich.
- Terminieren Sie die vereinfachten Fristen. Formular 910 ist am 15. August für das erste Halbjahr und am 15. Februar für das zweite Halbjahr fällig, wobei die Steuer gleichzeitig zu zahlen ist. Halbjährlich bedeutet nicht geringe Aufmerksamkeit – die single größte Ursache für erzwungene Regime-Ausstiege sind verpasste Einreichungen.
Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten
Annehmen, der gesetzliche Satz sei Ihr Satz. Unter dem Abzugsverbot ist Ihr effektiver Körperschaftsteuersatz eine Funktion Ihres Lieferantenmixes. Budgetieren Sie mit der modellierten Zahl, nicht mit 20 %.
Das Angebot eines vereinfachten Anbieters als vergleichbar mit einem Angebot im allgemeinen Regime behandeln. Der Preis eines vereinfachten Lieferanten trägt keine Mehrwertsteuer und – für einen Käufer im allgemeinen Regime – keinen Abzug. Rechnen Sie beide Seiten hoch, bevor Sie vergleichen.
Die Käuferseite vergessen, wenn Sie sich für vereinfacht entscheiden. Gründer wählen das 4-%-Regime oft, indem sie ihre eigenen Steuerrechnungen vergleichen. Der richtige Vergleich schließt den Umsatz ein, den Sie verlieren, wenn Käufer im allgemeinen Regime Ihren Status abwerten.
Die Verifizierung von Vertragspartnern ignorieren. Der Regime-Status ist jetzt eine Preisvariable. Ihn zu prüfen, sollte so routinemäßig sein wie die Prüfung eines Zertifikats oder einer Bankreferenz.
Auf die Aufhebung warten. Das Abzugsverbot mag gelockert werden, aber „mag" ist keine Compliance-Strategie. Strukturieren Sie für das heute geltende Gesetz.
Halten Sie Ihre grenzüberschreitenden Bücher prüfungssicher
Reformen wie die kasachische folgen einem Muster: Der Schlagzeilensatz bekommt die Aufmerksamkeit, während die Abzugsregeln, Schwellen und Mitteilungsfristen den eigentlichen Schaden anrichten. Die Unternehmen, die sie am günstigsten bewältigen, sind diejenigen, deren Bücher bereits jeden Vertragspartner, jeden Regime-Status und jede Rechnung in einer Form erfassen, die sie abfragen können – bevor die Steuerbehörde sie auffordert, es zu beweisen.
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